Файл: Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой.docx

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 04.05.2024

Просмотров: 100

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.



Таблица 3.10

Прогноз показателей после внедрения мероприятий
в ООО «Элемент-Трейд»

Показатель
2021 г.
Прогноз
Абс. откл. прогноза от 2021 г.
Отн.откл. прогноза от 2021 г.

Выручка
138 864 000
159 693 600
20 829 600
115,00

Себестоимость продаж
102 797 000
114 104 670
11 307 670
111,00

Валовая прибыль (убыток)
36 066 900
45 588 930
9 522 030
126,40

Коммерческие расходы

28 684 700
28 684 700
0
100,00

Управленческие расходы
0
0
0
0

Прибыль (убыток) от продаж

7 382 170
16 904 230
9 522 060
228,99

Проценты к получению
40 184
40 184
0
100,00

Проценты к уплате
1
1
0
100,00

Прочие доходы
4 642 040
4 642 040
0
100,00

Прочие расходы
3 927 840
4 011 667
83 827
102,13

Прибыль (убыток) до налогообложения
8 136 550
17 574 786
9 438 236
216,00

Чистая прибыль (убыток)
6 478 270
14 059 829
7 581 559
217,03


Снижение дебиторской задолженности и рост прибыли повлияют на финансовое состояние и платежеспособность предприятия.

Таблица 3.11

Прогноз ликвидности

Показатель
2021 г.
Прогноз
Абс. отклонение (+/-)

Коэффициент абсолютной ликвидности
0,31
0,74
0,43

Коэффициент быстрой ликвидности
0,42
0,96
0,54

Коэффициент текущей ликвидности
1,20
1,74
0,54


Из таблицы 3.11 видно, при заданных условиях ликвидность баланса увеличится. Увеличение денежных средств за счет поступлений от реализации запасов и увеличения объема балансовой прибыли, обеспечивает рост быстрой и текущей ликвидности. Данные показатели были существенно выше пороговых значений.

Таким образом, произойдет увеличение показателей ликвидности, особенно можно отметить увеличение коэффициента абсолютной ликвидности, который до применения мероприятий был ниже нормативного значения.

Таблица 3.12

Изменение финансовой устойчивости

Показатель
2021 г.
Прогноз
Изменение

Коэффициент обеспеченности запасов источниками собственных оборотных средств
0,15
0,41
0,26

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового левериджа), КЗ/С
1,95
0,96
-0,99

Коэффициент автономии (финансовой независимости), КА
0,34
0,51
0,17

Коэффициент финансовой устойчивости, Ку
0,35
0,52
0,17

Коэффициент концентрации заемного капитала, Кк
0,66
0,49
-0,17


Таким образом, можно отметить, что за счет предложенных мероприятий увеличатся денежные средства и нераспределенная прибыль организации, что приведет к росту показателей ликвидности и коэффициента автономии. Предложенные мероприятия можно считать эффективными.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время российские предприятия торговли сталкиваются с различными сложностями при осуществлении своей деятельности. Наиболее трудно приходится розничным организациям, для поддержания стабильного уровня платежеспособности им необходимо уметь грамотно управлять финансовыми ресурсами, получать наибольшую прибыль в краткосрочном периоде, а также в полной мере покрывать свои текущие обязательства. Для сохранения стабильности предприятию необходимо регулярно оценивать свою финансовую устойчивость, это является одной из значимых задач в общей совокупности существующих экономических проблем.

Организация должна обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.

Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовый результат году деятельности предприятия зависит от:

– рентабельности производства;

– организации производства и сбыта продукции;

– обеспеченности собственными оборотными средствами.

Финансовое состояние можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния – ликвидность и платежеспособность. Финансовая устойчивость характеризуется состоянием финансовых ресурсов, их распределением и использованием, обеспечивающим развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохраненииоценка платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.

Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и полвнеоборотныностью
выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.

Подводя итоги анализа финансово-экономических показателей деятельности, можно сделать следующие выводы. Среди показателей, имеющих исключительно хорошие значения, можно выделить следующие:

– чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;

– полностью соответствует нормативному значению коэффициент абсолютной ликвидности;

– чиста прибыль составляет значительный процент от совокупной стоимости активов организации;

– положительное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;

– за 2021 год получена прибыль от продаж (7 382 170 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+2 694 338 тыс. руб.);

– чистая прибыль за период 01.01-31.12.2021 составила 6 478 274 тыс. руб. (+2 542 843 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом);

– рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки.

Положительно характеризующим финансовое положение организации показателем является значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризующего как нормальное.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

С негативной стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели:

– коэффициент автономии имеет неудовлетворительное значение;

– ниже нормального значение коэффициент текущей (общей) ликвидности.

Показатели финансового положения организации, имеющие критические значения:

– существенно ниже нормы коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

– коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (нормальное значение для данной отрасли: не менее 70%);

– крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.


Уставный капитал ООО «Элемент-Трейд» составляет 13,3 млн руб. Это значительно больше минимального уставного капитала, установленного законодательством для ООО (10 тыс. руб.).

В 2021 году организация получила выручку в сумме 139 млрд руб., что на 18,1 млрд руб., или на 15%, больше, чем годом ранее.

По состоянию на 31 декабря 2021 года совокупные активы организации составляли 27,1 млрд руб. Это на 1,5 млрд руб. (на 5,2%) меньше, чем годом ранее.

Чистые активы по состоянию на 31.12.2021 составили 9,2 млрд руб.

Результатом работы за 2021 год стала прибыль в размере 6,5 млрд руб. Это на 64,6% больше, чем в 2020 г. Организация не применяет специальных режимов налогообложения.

В результате анализа ключевых финансовых показателей финансовое состояние ООО «Элемент-Трейд» на 31.12.2021 примерно соответствует финансовому состоянию, характерному для крупных предприятий, занимающихся видом деятельности торговля розничная незамороженными продуктами, включая напитки и табачные изделия, в неспециализированных магазинах. При этом в 2021 году финансовое состояние организации улучшилось.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК


  1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021, с изм. от 08.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022)

  2. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)

  3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 25.02.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022)

  4. Федеральный закон «О пожарной безопасности» от 21.12.1994 N 69-ФЗ (с изм. от 16.04.2022)

  5. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и Сервис, 2018.

  6. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник. / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2018

  7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2018.

  8. Берстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности / Л.А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2019.

  9. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта / А.Н.Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2019.

  10. Бузукова Е.А. Оборачиваемость товарных запасов / Е.А. Бузукова// Товаровед продовольственных товаров. – 2018.

  11. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебник. / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2019.

  12. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: учебник / Л.Т. Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019.

  13. Дашков Л.П., В.К. Памбухчиянц. Коммерция и технология торговли: учебник для студентов высших учебных заведений. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020.

  14. Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий и организаций / Д.И. Деркач. – М.: Финансы и статистика, 2019.

  15. Долгих Ю. А. Методологические подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия: традиции и инновации / Ю.А. Долгих, Ю.Э. Слепухина // Страховое дело. – 2018.

  16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2019.

  17. Кондрашов В. Концепция оценки уровня финансовой устойчивости фирмы / В.Кондрашов, М.Шеломенцева, И. Поздняков // Предпринимательство. – 2018.

  18. Официальный сайт ТС «Монетка». – https://monetka.ru/

Смотрите также файлы