Файл: Общая характеристика предприятия и продукции.docx

Таблица - 14.12.1

Лаборанты	численность основных рабочих0,15	1				1
Вспомогательные рабочие	численность основных рабочих 0,25	2				1
ИТР	численность основных рабочих 0,1+ организационный план	8				12
Служащие	численность основных рабочих0,1	1				2
МОП	Согласно организационному плану	7				7
Итого		26				25

Таблица - 14.13 Расчет годового фонда заработной платы

Категория персонала	Разряд	Численность	Часовая ставка или месячный оклад	Эффективный фонд рабочего времени	Начисленная заработная плата	Премии, 50%	Ночные, 40 % от тарифа	Праздничные = количество праздников *явочную численность*8	Фонд мастера, 3 %от тарифа	Бригадирство, 10 % от тарифа	Дополнительная з/п	Начисленная заработная плата	Районный коэ-т	Итого
Основные рабочие	5	7	18,5	1776	1149960	574980	13142,4	24864	6899,76	16428	14208	1800482,16	540144,648	2340626,808
Вспомо-гательные рабочие	6	2	16,5	1776	58608	29304	23443,2	2112	1758,24	2930,4	12672	130827,84	39248,352	170076, 192
ИТР		8	4500	1776	11653,54331	5826,771654	4661,417323	622,08	349,6062992	0	622,08	23735,49858	7120,649575	30856,14816
Служащие		1	4,9	1776	874,015748	437,007874	349,6062992	622,08	26,22047244	0	4471,2	6780,130394	2034,039118	8814,169512
Лаборанты		1	9,8	1776	1748,031496	874,015748	699,2125984	622,08	52,44094488	0	5034,96	9030,740787	2709,222236	11739,96302
МОП		7	1,64	1776	20393,70079	10196,85039	8157,480315	622,08	611,8110236	0	4976,64	44958,56252	13487,56876	58446,13128
ИТОГО														2620559,412

---

. Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Содержание вспомогательных рабочих
З вс. р =ФЗПгод вс. р+ Нсоц стр

З вс. р =1700076+44219,81=214296 р.

Амортизация = Аоб+А кип

Амортизация =669939,7+23464,98=693404,685р.
Текущий ремонт
Ст. р. = 0,06 (Соб+Скип)

Ст. р =0,06 (4011615+130361) =248518,6 р.
Стоимость вспомогательных материалов
Свс. м=0,05 (Соб+Скип)

Свс. м =0,05 (4011615+130361) = 207098,8 р.
Неучтенные расходы - 20 %

Смета затрат на содержание оборудования приведена в табл. 14.14
Таблица - 14.14 Расходы на содержание оборудования

Наименование статьи	Сумма, р.
1. Содержание вспомогательных рабочих	214296
2. Амортизация	693404,685
3. Вспомогательные материалы	207098,8
4. Текущий ремонт	248518,6
5. Неучтенные расходы	272663,617
ИТОГО	1635981,702

. Расчет цеховых расходов

Расчет приведен в табл. 14.15
Таблица - 14.15 Расчет цеховых расходов

Статьи затрат	Расчетная формула	Сумма, р.
Содержание цехового персонала	ФЗП год итр+ФЗП годлаб+Нзп итр+Нзп лаб	53671,1
Содержание зданий и сооружений, в т. ч.
Пар на отопление	1424dVЦ от/5401000 = 14 24 210 2592 200/5401000	135475
Э/э на освещение	N q N S Ц э/э=12 355 432 1,26/1000	2318,8032
Вода, в т. ч.		7446,48
На бытовые нужды	А1 N S Ц в/1000= 10 355 432 4,6/1000	7054,56
на санитарно-гигиенические нужды	А2 N Чппп  Цв/1000=40 355 6 4,6/1000	391,92
Текущий ремонт	(Сзд+Ссоор+Схи)  0,06	199678,278
ТБ и охрана труда	0,15 ФЗП годосн. раб	351094
Прочие неучтенные расходы - 20 %		81207,22824
Итого		487243,4

---

. Расчет косвенных расходов

Общезаводские расходы
Собщз =С цех 0,04

Собщз =487243,40,04=19489,73478 р.
Внепроизводственные расходы
С внепр= (С общз+С цех) 0,02

С внепр = (19489+487243) 0,02=10134,66208р.
. Составление калькуляции себестоимости продукции

Для определения плановой себестоимости продукции необходимо составить калькуляцию себестоимости на единицу продукции и на годовой ее выпуск (табл. 14.16)
Таблица - 14.16 Калькуляция себестоимости 1 тонны продукции

№ п/п	Наименование статей расхода	Затраты, тыс. руб.
		На 1 тонну	На годовой объем
1.	Сырье и основные материалы	9268150,643	370726025,7
2.	Вспомогательные материалы	932727345,1	37309093804
3.	Топливо на технологические цели	1853630,129	74145205,14
4.	Энергия всех видов (э/э, вода, пар, сжатый воздух и т.д.) на технологические цели	65198487,26	2607939490
5.	Заработная плата основных рабочих	58515,6702	2340626,808
6.	Единый социальный налог	15214,07425	608562,9701
7.	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)	40899,54255	1635981,702
7.1	Амортизация активной части основных фондов (АЧОФ)	17335,11713	693404,685
7.2	Затраты на ремонт АЧОФ	6212,965	248518,6
7.3	Заработная плата вспомогательных рабочих	4251,9048	170076, 192
7.4	Единый социальный налог	1105,495248	44219,80992
8.	Цеховые расходы	12181,085	487243,4
8.1	Амортизация пассивной части основных фондов (ПЧОФ) или арендная плата	2140,894708	85635,7883
8.2	Заработная плата ИТР, служащих, МОП	2452,911224	98116,44894
8.3	Единый социальный налог	637,7569181	25510,27673
8.4	Охрана труда и техника безопасности	8777,35	351094
8.5	Вода на бытовые и хозяйственные нужды	186,162	7446,48
8.6	Отопление помещений	3386,875	135475
8.6	Освещение помещений	57,97008	2318,8032
9.	Общезаводские (общепроизводственные)	487,2433695	19489,73478
	расходы
10.	Коммерческие расходы	253,366552	10134,66208
Полная себестоимость, в т. ч.		1009168215	40366728584
Условно-переменные затраты		1009121343	40364853715
Условно-постоянные затраты		46871,71532	1874868,613
Цена 1 тн		1513752322
Цена 1 кг		1513752,322
Цена 1 г		1513,752322

---

---

14.3 Финансовый план

План доходов и расходов

План составляется на три года, и в нем отражаются доходы, расходы и все виды налогов. Он показывает, как будет формироваться прибыль при постепенном увеличении объемов производства в связи с освоением производственной мощности и является прогнозом финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица - 14.17 План доходов и расходов

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1. Объем продаж, тыс. т	40	46	52,9
2. Цена за 1 тонну, руб.	1513752322	1513752322	1513752322
3. Выручка от реализации, руб.	60550092880	69632606812	80077497834
4. Условно-переменные затраты	40364853715	45208636161	50633672500
5. Условно-постоянные затраты	1874868,613	1874868,613	1874868,613
Прибыль до вычета налогов	20183364296	24422095783	29441950465
8. Налоги, относящиеся на финансовый результат	216928,9313	209451,7201	202946,9406
9. Налогооблагаемая прибыль	20183147367	24421886331	29441747518
10. Налог на прибыль	4843955368	5861252719	7066019404
11. Чистая прибыль	15339191999	18560633611	22375728114

Анализ безубыточности

Цель анализа - определение точки безубыточности, т.е. минимального объема продаж, начиная с которого предприятие не несет убытков. Это означает, что выручка от реализации продукции должна быть равна общим затратам на производство и реализацию продукции.

Задача построения графика безубыточности в определении точки безубыточности

---