Файл: Учебнометодический комплекс дисциплины Бухгалтерский учет в общественном питании разработан для студентов 4 курса по направлению подготовки.doc
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.05.2024
Просмотров: 114
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
2. Форма бухгалтерского баланса предприятия ОАО «Ритм» на 1 апреля 200__г.
Таблица 3.20
| Актив | Код показателя | Сумма, руб. | |
| На 01.04.200_г. | На 01.05.200_г | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | |
| Основные средства | 120 | | |
| Незавершенное строительство | 130 | | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| Итого по разделу I | 190 | | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | | |
Продолжение таблицы 3 20.
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | | | ||||
| животные на выращивании и откорме | | | | ||||
| затраты в незавершенном производстве | | | | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | | | | ||||
| товары отгруженные | | | | ||||
| расходы будущих периодов | | | | ||||
| прочие запасы и затраты | | | | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | | | | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | | | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | | | | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | ||||
| Денежные средства | 260 | | | ||||
| Прочие оборотные активы | 270 | | | ||||
| Итого по разделу II | 290 | | | ||||
| БАЛАНС | 300 | | | ||||
| Пассив | Код показателя | Сумма, руб. | |||||
| На 01.04.200_г. | На 01.05.200_г. | ||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | | | ||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | | ( ) | ( ) | ||||
| Добавочный капитал | 420 | | | ||||
| Резервный капитал | 430 | | | ||||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | | | ||||
| Итого по разделу III | 490 | | | ||||
Окончание таблицы 3.20
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | |
| Итого по разделу IV | 590 | | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | | | |
| Кредиторская задолженность | 620 | | | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | | | | |
| задолженность перед персоналом организации | | | | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | | | |
| задолженность по налогам и сборам | | | | |
| прочие кредиторы | | | | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | |
| Итого по разделу V | 690 | | | |
| БАЛАНС | 700 | | | |
3. Хозяйственные операции за апрель 200__г.
Таблица 3.21
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Получена на расчетный счет краткосрочная ссуда | | | 180 500 |
| 2 | Начислена заработная плата работникам основного производства | | | 326 000 |
| 3 | Произведены отчисления по единому социальному налогу (26%) | | | 84 760 |
| 4 | Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | | | 42 380 |
| 5 | Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и других целей | | | 300 500 |
Окончание таблицы 3.21.
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма,руб. | |||||
| Дебет | Кредит | |||||||
| 6 | Выдана из кассы заработная плата работникам | | | 210 700 | ||||
| 7 | Выданы из кассы денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды | | | 24 300 | ||||
| 8 | Выданы из кассы дивиденды | | | 71 200 | ||||
| 9 | Отнесена на депонент невыданная заработная плата | | | 39 900 | ||||
| 10 | Согласно авансовому отчету оприходованы материалы | | | 32 100 | ||||
| 11 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | | | 2 500 | ||||
| 12 | Поступили безвозмездно основные средства | | | 150 650 | ||||
| 13 | Начислена амортизация основных средств | | | 40 000 | ||||
| 14 | Поступили от поставщиков материалы для производственных нужд | | | 74 800 | ||||
| 15 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по долгосрочному займу | | | 47 600 | ||||
| 16 | Отпущены материалы в основное производство | | | 180 400 | ||||
| 17 | Поступила на расчетный счет от покупателей и заказчиков выручка за прошлый месяц | | | 78 350 | ||||
| 18 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы | | | 90 000 | ||||
| 19 | Начислена амортизация по нематериальным активам | | | 13 500 | ||||
| 20 | Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам и сборам | | | 127 000 | ||||
| 21 | Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов | | | 42 750 | ||||
| 22 | Начислены проценты по краткосрочному кредиту на приобретение основных средств (оборудование не получено) | | | 28 900 | ||||
| 23 | Поступила выручка за проданную готовую продукцию (продукция отгружена в текущем месяце) | | | 54 000 | ||||
| 24 | Перечислен с расчетного счета единый социальный налог | | | 84 760 | ||||
4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета по форме:
Таблица 3.22
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо на 01.04.200__г. | Обороты за апрель | Сальдо на 01.05.200__г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| | | | | | | | |
| | ИТОГО | | | | | | |
Тема 1.Учет денежных средств и расчетов – 6/11 часов
Задача 1. Учет денежных средств на расчетном счете
Задача 1.1. Заполнение платежных документов
Задание
1.Заполнить платежное поручение на оплату товарно- материальных ценностей, поступивших от поставщиков по форме № 0401061 (Приложеиие 1)
2.Заполнить платежное требование на оплату товарно-материальных ценностей, поступивших от поставщиков по форме № 0401061 (Приложеиие 2).
3.Заполнить объявление па взнос наличными на сдачу выручки на расчетный счет предприятия по форме № 0402001 (Приложение 3).
Материал для выполнения задания
1.Данные для заполнения платежного поручения (Приложение 1):
- №- 200, дата - 01 ноября 200_г.;
- получатель - ООО «Востокпродукт», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2538067812, код причины постановки на учет (КПП) - 253801001, расчетный счет (р/с) - 40702810564159712646, банк получателя - Приморское ОСБ № 8636 в г.Владивостоке, банковский идентификационный код, (БИК) - 040507601, корреспондентский счет банка (корр/с) - 30101810800000000601;
- плательщик - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП) - 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя- ОАО АКБ «Приморье» в г. Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040502795, корреспондентский счет банка (корр/с) -30101810300000000795;
- назначение платежа - оплата за товары по счет- фактуре № 25 от 30 сентября 200_г., в т.ч. НДС (18%) - 15 660 руб., договор купли-продажи № 83 от 30 сентября 200_г.;
-сумма - 102 660 руб.
Данные для заполнения платежного требования (Приложение 2):
- № - 672, дата - 01 ноября 200_г.;
- получатель - ООО «Бизнесфуд», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2537267954, код причины постановки на учет (КПП) - 253701001, расчетный счет (р/с) - 40702819645783265478, банк получателя - ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» в г.Владивостоке, банковский идентификационный код (БИК) - 040507803, корреспондентский счет банка (корр/с) - 30101810200000000803; директор - Прилежко И.Н.; главный бухгалтер- Милепкова З.Б.;
- плательщик - ООО «Продукты», идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 2536089345, код причины постановки на учет (КПП)- 253601001, расчетный счет (р/с) - 40702869436597823456, банк получателя ОАО АКБ «Приморье»- в г.Владивостоке, -банковский идентификационный код (БИК) — 040502795, корреспондентский счет- банка (корр/с) -30101810300000000795;
