Задание 1. Результаты деятельности организации в отчетном месяце характеризуются следующими показателями:

Получена выручка от продажи продукции в сумме 180 000 руб., в том числе НДС;

Расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции, соста­вили 110 000 руб., из них затраты основного производства – 100 000 руб.; управленческие расходы – 10000 руб.;

Получены прочие доходы: по договору простого товарищества – 15000 руб.;

Штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 5 000 руб.

Произведены прочие расходы:

по оплате процентов за кредит – 2 500 руб.;

услуг банка – 1 000 руб.;

налогов, уплачиваемых за счет финансовых результатов - 1500 руб.;

получены убытки от списания уничтоженных пожаром материальных ценностей – 5 000 руб.

1) Сформировать финансовые результаты за отчетный месяц:

- от продажи продукции

- от прочих доходов и расходов

- от чрезвычайных расходов

2) Определить облагаемую прибыль за отчетный месяц и финансовый результат.

Задание 2. Составить бухгалтерские проводки по учету финансовых ре­зультатов и использования прибыли. Исходные данные приведены в табл. 36

Таблица 36

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1.	В декабре поступила выручка от реали­зации продукции	700000
2.	Списаны расходы, связанные с реализа­цией продукции	8000
3.	Отражена курсовая разница	6000
4.	Уплачены штрафы за нарушение условий договора поставки	10000
5.	Получена прибыль от долевого участия при совместной деятельности	100000
6.	В конце года произведено закрытие суб­счетов к счетам 90 и 91	?
7.	Начислен налог на прибыль
8.	Выявлена прибыль, оставшаяся в распо­ряжении предприятия и списана на счет 84 «Нераспределенная прибыль (нерас­пределенный убыток)»
9.	Произведены отчисления в резервный капитал 20% от чистой прибыли
10.	В июне начислены дивиденды акционе­рам в размере 50% от оставшейся суммы чистой прибыли

---

Тема: Бухгалтерская отчетность – 6/11 часов

---

Задача 1. Составление бухгалтерского баланса

Задание

1. Составить бухгалтерский баланс на 1 января 200_г. по разделам и группам статей на основании следующих данных:

Таблица 5.6

Пакет программ по ведению бухгалтерского учёта	7 000
Инвестиционный банковский кредит на строительство здания офиса сроком погашения свыше 48 месяцев	2 500 000
Незавершенное строительство	6 700 000
Строительные материалы	2 280 000
Расчетный счет	1 400 000
Расходы на сертификацию	14 000
Уставной капитал	8 000 000
Эмиссионный доход	700 000
Задолженность персоналу по оплате труда	136 480
Прибыли и убытки (дебетовое сальдо)	15 740
НДС по приобретённым ценностям	347 900
Касса	600
Задолженность учредителей по оплате акций	651 760
Задолженность по налогам и сборам	80 520

Данные для выполнения задания

Таблица 5.7

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы		III.Капитал и резервы
		Итого по разделу III
		IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
		Итого по разделу IV
		V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II		Итого по разделуV
Баланс		Баланс

---

Задача 2. Составление отчета о финансовых результатах

Задание

1. Составить форму отчетности «Отчет о финансовых результатах» используя следующие данные:

Таблица 5.10

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1.	Списана фактическая себестоимость проданной продукции, рассчитанная по переменным затратам	3 174 200	90	43
2.	Начислена заработная плата руководителям предприятия	102 000	26	70
3.	Начислен ЕСН на заработную плату руководителям предприятия	26 520	26	69
4.	Оплачены услуги связи	3 180	26	51
5.	Списаны расходы тарного цеха на изготовление упаковки для готовой продукции	10 720	90	23
6.	Отражены расходы, связанные с продажей основных средств	2 640	91-2	23
7.	Списана остаточная стоимость основных средств	93 450	91-2	01
8.	Списаны расходы, связанные с аннулированием производственных заказов	20 500	91	20
9.	Отражены суммы штрафов, оплаченных с расчетного счета покупателям по решению суда	10 500	91	51
10.	Списаны оплаченные проценты за пользование кредитом банка на приобретение материалов	21 600	91	51
11.	Списана безнадежная к получению дебиторская задолженность по подотчетным суммам	365	91	71

Окончание таблицы 5.10

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
12.	Признан ущерб, причиненный в прошлом году покупателю за исправление брака	4 760	91	62
13.	Отражены курсовые разницы, возникшие в связи с изменение курса рубля по отношению к иностранной валюте	91 470	91	52

---

2. Учтите следующие показатели:

Таблица 5.11

Выручка (нетто) от продажи продукции без НДС	3 600 000
Выручка (нетто) от продажи основных средств без НДС	150 000
Прочие операционные доходы	285 095

Данные для выполнения задания

1. Фрагмент формы «Отчет о финансовых результатах»

Таблица 5.12

Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Себестоимость проданной продукции	020		3 570 800
Валовая прибыль	029		415 000
Коммерческие расходы	030		10 500
Управленческие расходы	040		131 000
Прибыль от продаж	050		275 000
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	070		15 000
Прочие расходы	100		182 000
Прибыль до налогообложения	140		305 000

Задача 7. Составление отчета о финансовых результатх

Задание

1. Рассчитать:

- Постоянные и временные разницы;

- Постоянное налоговое обязательство;

- Отложенный налоговый актив.

2. Составить форму отчетности «Отчет о финансовых результатх» используя следующие данные:

Таблица 5.13

№ п/п	Показатель	По данным бухгалтерского учета	По данным налогового учета
1.	Начисленная амортизация основных средств	657 000	800 500
2.	Признание коммерческих расходов в себестоимости проданной продукции	49 863	45 000
3.	Признание управленческих расходов в себестоимости проданной продукции	269 000	257 000
4.	Излишне уплаченный налог на прибыль, принятый к зачету	67 000	67 000
5.	Разница между текущей рыночной стоимостью облигаций и их первоначальной оценкой	30 000	30 000
6.	Остаточная стоимость проданных основных средств	95 000	96 000
7.	Признание суммы расходов, связанных с продажей основных средств	10 700	9 500

---

Смотрите также файлы

• Готовления их выбрана сталь зохма а расшифруйте состав и определите группу стали по назначению.pdf

• Формирование русской лексики.docx

• .rtf

• .rtf

• .rtf