Прогнозные показатели выполнены только РУП «ГЗЛиН».

Основной причиной невыполнения задания по РУП «Гомсельмаш», РУП «ГЗСК» и РУП «Светлогорсккорммаш» являлось неудовлетворительное обеспечение коммерческими службами рядом профилей металлопроката. Так, на РУП «Гомсельмаш» отсутствие ряда профилей труб листового проката, листов из нержавеющей стали сдерживало выпуск автомобиля детского, механизма трансформации, ножей, моек. На РУП «ГЗСК» из-за отсутствия трубы 38*1,5 не выполнено задание по изготовлению глушителей.

В 2007 году значительное влияние на производство и реализацию ТНП оказала стоимость основных материалов, используемых для их производства, что формирует цену на изделия в целом и определяет покупательский спрос.

Планирование и производство ТНП происходило согласно поступающим заявкам торгующих организаций.

В 2007 году выпускалось на РУП «Гомсельмаш» 37 изделий, из них новых – 1; на РУП «ГЗСК» – 29, из них новых – 2; на РУП «ГЗЛиН» – 22 изделия; на РУП «Светлогорсккорммаш» – 11 изделий, из них 4 новые.

В целях снижения себестоимости товаров народного потребления на заводах объединения практикуется их изготовление из отходов материалов основного производства.

Согласно Положению о Торговом заводе, приказами от 09.04.96 г. № 829 и от 29.01.01 г. № 85 функции реализации основной продукции на производственном объединении «Гомсельмаш» централизованы и возложены на Торговый завод, который обеспечивает:

1. 
   Реализацию самоходных машин, прицепных, навесных:
   

• 
  ТНП выпускаемые РУП «Гомсельмаш»;
  
• 
  запасные части РУП «Гомсельмаш» и РУП «ГЗСК».
  

2. 
   Планирование объемов реализации, доходной части платежных балансов Торгового завода, заводов и обособленных подразделений ПО «Гомсельмаш».
   
3. 
   Контроль за выполнением установленных заданий, обоснованностью договоров на реализацию продукции, дебиторской задолженностью.
   
4. 
   Оперативное управление и руководство торговыми и сбытовыми службами заводов объединения.
   

Согласно функциональным обязанностям Торговым заводом было разработано, утверждено и доведено до заводов объединения и обособленных подразделений РУП «Гомсельмаш» плановое задание по реализации продукции на 2007 год. Ежемесячно, на протяжении отчетного года, плановое задание с учетом корректировки доводилось до структурных подразделений.

---

Результаты работы производственного объединения «Гомсельмаш» по выполнению установленных заданий по реализации продукции в 2006 году показали: отгружено продукции в сопоставимых ценах на 697541 млн. р., в сравнении с 2005 годом темп роста составил 132,9 %, соотношение отгруженной продукции к произведенной в 2006 году составило 140,4 %., в 2007 году отгружено продукции в сопоставимых ценах на 824567 млн. р., темп роста в сравнении с 2006 г. составил 111,1 %.

Из анализа отгрузки продукции (по функции заводов) следует отметить, что все заводы, кроме РУП «ГЗЛиН» (85,0 %) и РУП «Светлогорсккорммаш» (90,7 %), установленное задание выполнили.

Из общего объема отгруженной основной продукции Торговым заводом реализовано 755303 млн. р., или 91,6 % от всей отгруженной основной продукции объединения.


Рисунок 4. Выручка от реализации РУП «Гомсельмаш», млн. руб.

За реализованную продукцию было получено 745963 млн. р. денежных средств, обеспечено производство материальными ресурсами на 89438 млн. р., в том числе проведен взаимозачет за ТЭР на сумму 11275,5 млн. р.

За 2006-2007 гг. производственным объединением «Гомсельмаш» было реализовано больше продукции, чем произведено и тем самым снизились остатки готовой продукции на складах.

По бартерным договорам Торгового завода в объединение для основного производства поставлено:

• 
  металлопродукции на 4210,9 млн. р.;
  
• 
  комплектующих на 3691,5 млн. р.;
  
• 
  векселей на 475,2 млн. р.;
  
• 
  ТНП на 1372,1 млн. р.
  

Объемы реализации промышленной продукции на экспорт приведены в таблице 4.

---

Таблица 4 Объемы реализации промышленной продукции на экспорт

Показатели	Единица измерения	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5
Объем экспорта	тыс.долл. США	22193,7	25759,4	40000,0
	%	123,8	116,1	155,3
Реализация основных видов продукции:
КСК-100А-3
в натуральном выражении	шт.	271	142	150
на экспорт – всего	тыс.долл. США	9885,3	5405,2	6151,2
из него:
в страны СНГ – всего	тыс.долл. США	9885,3	5405,2	6161,2
в Россию	тыс.долл. США	9701,7	5229,4	5452,2
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	-	-	-
КДП-3000
в натуральном выражении	шт.	33	28	150
на экспорт – всего	тыс.долл. США	917,0	710,8	2992,0
из него:
в страны СНГ – всего	тыс.долл. США	917,0	710,8	2992,0
в Россию	тыс.долл. США	788,9	710,8	2112,0
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	-	-	-
К-Г-6
в натуральном выражении	шт.	26	54	130
на экспорт – всего	тыс.долл. США	1690,9	3335,8	8798,4
из него:
в страны СНГ – всего	тыс.долл. США	1500,5	2818,7	8798,4
в Россию	тыс.долл. США	1500,5	2818,7	8798,4
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	190,4	517,1	-
КЗР-10
в натуральном выражении	шт.	16	33	70
на экспорт – всего	тыс.долл. США	1613,8	3086,3	6651,3
из него:
в страны СНГ – всего	тыс.долл. США	1613,0	3086,3	6491,7
в Россию	тыс.долл. США	1414,5	3086,3	6124,8
в страны дальнего зарубежья	тыс.долл. США	-	-	159,6
Прочие виды экспорта	тыс.долл. США	8086,7	13221,3	15407,1
Объем импорта	тыс.долл. США	24885,0	29321,3	24720,0
	%	93,3	117,8	84,3
Валютные поступления	тыс.долл. США	8549,3	14903,9	20865,5
	%	185,2	174,3	140,0

---

Данные таблицы 4 говорят об увеличении объемов реализации продукции РУП «Гомсельмаш» за анализируемый период. Причем можно отметить в каждом году превышение объема импортируемых товаров на предприятие и объема импорта. Это обусловило положительные значения валютных поступлений.

Однако, если говорить об объемах сбыта отдельных видов продукции, то можно выделить снижение объемов экспорта по следующей продукции:
КСК-100А-3. По остальным видам продукции наблюдался рост показателя объема реализации.

2.3 Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективность ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования, конкурентоспособность продукции. Анализ себестоимость продукции позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.

Затраты группируют по следующим элементам:

• 
  Материальные затраты;
  
• 
  Затраты на оплату труда;
  
• 
  Отчисления на социальные нужды;
  
• 
  Амортизация основных средств.
  

Динамика себестоимости за исследуемый период проиллюстрирована на рисунке 5.

В 2007 г. по отношению к 2006 г. себестоимость возросла в 1,29 раза. Следует отметить, что в 2006 г. по отношению к 2005 г. себестоимость возросла в 1,48 раза из-за структурных изменений в выпуске товаров.



Рисунок 5. Динамика себестоимости реализованной продукции 2005-2007 гг.
Проанализируем структуру затрат в таблице 5.
Таблица 5. Затраты, производимые организацией, млн. руб.

Статья затрат	на 01.01.2007	на 01.01.2008	Изменение	Темп роста
Материальные затраты	418508	480111	61603	114,7
Затраты на оплату труда	70243	113550	43307	161,7
Отчисления на социальные нужды	25972	39628	13656	152,6
Амортизация основных средств	25382	37342	11960	147,1
Прочие затраты	50174	91450	41276	182,3
Итого	590279	762081	171802	129,1

---

Таблица показывает, что материальные затраты увеличились на 61603 млн. руб., в то же время затраты по всем остальным статьям также возросли. Так, затраты на оплату труда увеличились на 61,7 %, отчисления на социальные нужды увеличились на 13656 млн. руб., т.е. на 52,6 %. Итоговое значение затрат увеличилось на 171802 млн. руб., т.е. в 1,29 раза.

Структура затрат представлена на рисунке 5.



Рисунок 5. Структура затрат предприятия на 01.01.2008 г.
Наибольший удельный вес в увеличения затрат занимают материальные затраты (63%), затраты на оплату труда составляют 15% всех затрат, также довольно большая статья затрат «прочие затраты», ее доля равняется 12%.

Основными причинами невыполнения планового уровня затрат являлись следующие:

1. 
   Сдерживание уровня цен на выпускаемую продукцию.
   
2. 
   Опережение темпов роста цен на приобретаемые сырье и материалы, покупные комплектующие, энергоносители над темпами роста цен на выпускаемую продукцию.
   

2.4 Анализ прибыли и рентабельности
Проведем анализ показателей рентабельности деятельности организации (табл. 2.6).

Увеличение показателей прибыли от реализации в 2006 г. и их снижение в 2007 г. обусловливает тенденцию изменения рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Так показатели рентабельности в 2006 г. снизились и в 2007 г. большинство имели тенденции к снижению.
Таблица 6. Сведения о динамике рентабельности РУП «Гомсельмаш» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005 г.	2006 г.	Изменение (+; –),	Темп роста, %	2007 г.	Изменение (+; –),	Темп роста, %
1. Средняя стоимость совокупных активов, млн. р.	533738	726886	193148	136,2	761055	34169	104,7
2. Средняя величина источников собств. средств, млн. р.	270139	338248	68109	125,2	384144	45896	113,6
3. Средняя величина источников привлеченных и заемных средств, млн. р.	263599	388638	125039	147,4	376911	-11727	97,0
4. Средняя стоимость внеоборотных активов, млн. р.	234917	298827	63910	127,2	332484	33657	111,3
5. Средняя стоимость оборотных активов, млн р.	298821	428059	129238	143,2	428571	512	100,1
6. Выручка от реализации продукции, млн. р.	455671	660941	205270	145,0	835401	174460	126,4
7. Прибыль от реализации продукции, млн. р.	50560	61313	10753	121,3	60400	-913	98,5
8. Прибыль за отчетный период, млн. р.	40983	39351	-1632	96,0	30183	-9168	76,7
9. Нераспределенная прибыль, млн р.	21821	10049	-11772	46,1	15155	5106	150,8
10. Показатели рентабельности:
10.1. Рентабельность продаж (стр. 7: стр. 6  100), %	11,1	9,3	-1,8	-	7,2	-2,0	-
10.2. Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям:
10.2.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 1  100), %	7,7	5,4	-2,3	-	4,0	-1,4	-
10.2.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 1  100), %	4,1	1,4	-2,7	-	2,0	0,6	-
10.3. Рентабельность источников собственных средств (стр. 9 : стр. 2  100), %	8,1	3,0	-5,1	-	3,9	1,0	-
10.4. Рентабельность внеоборотных активов, исчисленная по следующим показателям:
10.4.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 4  100), %	17,4	13,2	-4,3	-	9,1	-4,1	-
10.4.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 4  100), %	9,3	3,4	-5,9	-	4,6	1,2	-
10.5. Рентабельность оборотных активов, определенная по следующим показателям:
10.5.1. Прибыли за отчетный период (стр. 8 : стр. 5 100), %	13,7	9,2	-4,5	-	7,0	-2,2	-
10.5.2. Нераспределенной прибыли (стр. 9 : стр. 5  100), %	7,3	2,3	-5,0	-	3,5	1,2	-

---

Смотрите также файлы

• Лекция 14 Тема Антисептические и дезинфицирующие средства. Классификация. Сравнительная характеристика препаратов.doc

• 1. коммуникативные и структурные свойства языка.docx

• Реферат создание новых мест и поддержка зеленый занятости Работу.pdf

• Движение документов в организации с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправления адресату.docx

• Республика Алтай климат и особенности природы.docx