ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 05.05.2024
Просмотров: 35
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таким образом, сумма капитальных затрат, то есть инвестиций в основной капитал (оборудование) составят 1589640 руб.
Для любого предприятия амортизационные отчисления представляют собой способ постепенного возвращения иммобилизованных средств (которые в свое время предприятие затратило на приобретение и создание амортизационного актива) в оборотные. Определим линейным методом месячную норму амортизационных отчислений по формуле (1):
(1)где К – норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта;
n – срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.
Расчет амортизации представим в таблице 6. Остальное оборудование из таблицы 5 относится в товарно-материальным ценностям, вследствие этого амортизация не начисляется.
Пример расчетов. Вычислим месячную норму амортизационных отчислений для комплекта пневмоинструментов по формуле (1):
К = (1/60)*100% = 1,67 %.
Соответственно в год – 20% (1,67*12).
Итого сумма ежегодных амортизационных отчислений на оборудование составит:
Ам = (150*20)/100 = 30 тыс. руб.
Общий размер амортизационных отчислений ежемесячно составляет 15,4 тыс. руб. или 184,4 тыс. руб. ежегодно.
Таблица 6 – Расчет амортизации ООО «Про100СТО»
| Наименование | Штук | Цена, тыс. руб. | Стоимость, тыс. руб. | Срок полезного использования, мес. | Норма амортизации, % | Амортизацион-ные отчисления, тыс. руб. | ||
| месячная, % | годовая, % | в месяц | в год | |||||
| Станок для правки дисков легковых автомобилей МД-301 | 2 | 55,0 | 110,0 | 84 | 1,19 | 14,29 | 1,3 | 15,7 |
| Набор инструментов | 3 | 50,0 | 150,0 | 60 | 1,67 | 20,00 | 2,5 | 30,0 |
| Комплект пневмоинструментов | 3 | 50,0 | 150,0 | 60 | 1,67 | 20,00 | 2,5 | 30,0 |
| Автомобильный подъемник | 2 | 54,9 | 109,8 | 84 | 1,19 | 14,29 | 1,3 | 15,7 |
| Автомастер АМ1-М | 2 | 56,0 | 112,0 | 84 | 1,19 | 14,29 | 1,3 | 16,0 |
| Стенд для правки автомобильного кузова ЭКСПЕРТ 2000-1 | 1 | 118,7 | 118,7 | 84 | 1,19 | 14,29 | 1,4 | 17,0 |
| Стенд сход-развал компьютерный КДС-5К (4х2) | 1 | 189,0 | 189,0 | 84 | 1,19 | 14,29 | 2,3 | 27,0 |
| Стенд для проверки генераторов и стартеров Э-250-02 | 1 | 231,25 | 231,25 | 84 | 1,19 | 14,29 | 2,8 | 33,0 |
| Итого | - | - | 1170,7 | - | - | - | 15,4 | 184,4 |
Перечень затрат представлен в таблице 7.
Таблица 7 – Перечень ООО «Про100СТО»
| Перечень затрат | Стоимость, тыс. руб. |
| Капитальные затраты (производственное оборудование) | 1590 |
| Нематериальные активы (1С, Сбис) (приобретение в 1 месяце) | 19 |
| Офисное оборудование (приобретение в 1 месяце) | 93 |
| Оборотные средства (закупка материалов для начала работы, 1 месяц) | 300 |
| Итого | 2002 |
Для реализации проекта потребуется два типа помещений – офисное (для осуществления деятельности директора, бухгалтера, менеджеров) и производственное (гараж). Для снижения первоначальных затрат по проекту помещения планируется арендовать. Средние ставки на аренду приняты с учетом данных сайта cian.ru и составляют:
- для офиса площадью около 20 кв.м – 10 тыс. руб. в месяц;
- для гаража площадью около 100-120 кв.м – 40 тыс. руб. в месяц.
Таким образом, общий объем затрат для открытия и старта деятельности ООО «Про100СТО» составит 2002 тыс. руб. Проект финансируется из собственных средств учредителя.
Рассчитаем расходы на оплату труда (таблица 8). На первоначальном этапе деятельности СТО будет подбирать персонал, исходя их принципов минимальных затрат без ущерба для качества выполненных услуг.
Режим работы слесарей установлен с 10:00 до 22:00 вечера, работа сменного характера (2 через 2). Система оплаты труда включает оклад, районный коэффициент, северные надбавки, страховые взносы. Выплата премий не предусмотрена. Работники офиса работают по графику с 10:00 до 18:00.
Таким образом, совокупные затраты на оплату труда составляют 317,9 тыс. руб., страховые взносы – 96 тыс. руб.
Таблица 8 – Расходы на оплату труда ООО «Про100СТО»
В рублях
| Персонал | Кол. человек | Оклад | Районный коэффициент + северная надбавка | Всего | Страховые взносы (30,2%) |
| Генеральный директор | 1 | 35000 | 24500 | 59500 | 17969 |
| Главный бухгалтер | 1 | 25000 | 17500 | 42500 | 12835 |
| Главный автослесарь | 1 | 17000 | 11900 | 28900 | 8727,8 |
| Автослесари | 5 | 16000 | 11200 | 136000 | 41072 |
| Менеджер отдела продаж | 1 | 15000 | 10500 | 25500 | 7701 |
| Менеджер отдела снабжения | 1 | 15000 | 10500 | 25500 | 7701 |
| Итог | 10 | - | - | 317900 | 96006 |
Накладные расходы (все основные текущие расходы, связанные с производством товаров и услуг) приведены в таблицах 10-12.
Для их расчета приняты следующие допущения:
- размер расходов материальных и на комплектующие принят в с учетом средних материальных затрат на единицу услуги, которые представлены в таблице 9;
- размер коммунальных расходов принят в зависимости от объемов оказания услуг (2,5%);
- расходы на заработную плату и отчисления приняты в соответствии с таблицей 8;
- расходы на аренду приняты в размере 50 тыс. руб. в месяц (10 тыс. руб. офис+40 тыс. руб. производственное помещение);
- амортизация определена в соответствии с таблицей 6;
- маркетинговые расходы – в соответствии с таблицей 4.
Таблица 9 – Материальные расходы на единицу услуги
В рублях
| Наименование | Замена масла | Диаг-ности-ка | Регулировка развал-схождения | Ремонт двигателя и подвески | Тонировка |
| Горючесмазочные материалы и запасные части, шины и аккумуляторы | 88 | 43 | 40 | 9500 | 81 |
| Специальная одежда, обувь, защитные приспособления | 8 | 8 | 30 | 150 | 16 |
| Итого | 96 | 51 | 70 | 9650 | 97 |
Таблица 10 – Накладные расходы ООО «Про100СТО» в первый год
В тысячах рублей
| Статьи расходов | Денежные расходы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Материальные затраты, комплектующие | 69,4 | 85,4 | 101,8 | 121,7 | 145,7 | 165,4 | 226,9 | 267,1 | 304,5 | 321,5 | 341,6 | 341,6 |
| Заработная плата | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 | 317,9 |
| Отчисления на социальные нужды | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 | 96,0 |
| Амортизационные отчисления | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 | 15,4 |
| Прочие расходы, всего в том числе | 207,7 | 125,5 | 127,6 | 130,2 | 133,0 | 136,0 | 142,4 | 146,9 | 151,1 | 153,7 | 157,7 | 157,7 |
| - Маркетинговые затраты | 149,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 | 65,0 |
| - Коммунальные расходы | 8,7 | 10,5 | 12,6 | 15,2 | 18,0 | 21,0 | 27,4 | 31,9 | 36,1 | 38,7 | 42,7 | 42,7 |
| - Аренда | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 |
| Итого | 706,3 | 640,1 | 658,7 | 681,1 | 708,0 | 730,6 | 798,6 | 843,2 | 884,9 | 904,4 | 928,6 | 928,6 |
Таблица 11 - Накладные расходы ООО «Про100СТО» во второй год
В тысячах рублей
| Статьи расходов | Денежные расходы | Всего за год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Материальные затраты, комплектующие | 438,5 | 560,6 | 708,7 | 807,9 | 2515,8 | |
| Заработная плата | 953,7 | 953,7 | 953,7 | 953,7 | 3814,8 | |
| Отчисления на социальные нужды | 288,0 | 288,0 | 288,0 | 288,0 | 1152,0 | |
| Амортизационные отчисления | 46,1 | 46,1 | 46,1 | 46,1 | 184,4 | |
| Прочие расходы, всего в том числе | 399,8 | 415,1 | 433,6 | 446,0 | 1694,5 | |
| - Маркетинговые затраты | 195,0 | 195,0 | 195,0 | 195,0 | 780,0 | |
| - Коммунальные расходы | 54,8 | 70,1 | 88,6 | 101,0 | 314,5 | |
| - Аренда | 150,0 | 150,0 | 150,0 | 150,0 | 600,0 | |
| Итого | 2126,1 | 2263,5 | 2430,1 | 2541,7 | 9361,4 | |
Таблица 12 - Накладные расходы ООО «Про100СТО» в третий год
В тысячах рублей
| Статьи расходов | Денежные расходы | Всего за год | |
| 1 | 2 | ||
| Материальные затраты, комплектующие | 1142,3 | 1631,7 | 2773,9 |
| Заработная плата | 1907,4 | 1907,4 | 3814,8 |
| Отчисления на социальные нужды | 576,0 | 576,0 | 1152,0 |
| Амортизационные отчисления | 92,2 | 92,2 | 184,4 |
| Прочие расходы, всего в том числе | 672,8 | 734,0 | 1406,7 |
| - Маркетинговые затраты | 230,0 | 230,0 | 460,0 |
| - Коммунальные расходы | 142,8 | 204,0 | 346,7 |
| - Аренда | 300,0 | 300,0 | 600,0 |
| Итого | 4390,7 | 4941,2 | 9331,9 |
Прогнозируемый объём оказания услуг в суммарном выражении в первый год деятельности, представлен в таблицах 13-15.
Таблица 13 – Прогнозируемый объём услуг ООО «Про100СТО»
В тысячах рублей
| Виды услуг | Объём услуг по месяцам | Всего за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 12 | | ||
| Замена масла | 20 | 30 | 40 | 50 | 60 | 70 | 100 | 140 | 160 | 180 | 230 | 1080 | |
| Диагностика | 15 | 18 | 21 | 27 | 33 | 39 | 47 | 59 | 68 | 81 | 96 | 504 | |
| Регулировка развал-схождения | 125 | 140 | 170 | 195 | 240 | 295 | 345 | 370 | 410 | 440 | 510 | 3240 | |
| Ремонт двигателя и подвески | 180 | 220 | 260 | 310 | 370 | 415 | 580 | 675 | 770 | 800 | 820 | 5400 | |
| Тонировка | 7 | 10 | 12 | 15 | 18 | 21 | 25 | 31 | 37 | 46 | 53 | 300 | |
| Итого | 347 | 418 | 503 | 607 | 721 | 840 | 1097 | 1275 | 1445 | 1547 | 1709 | 10524 | |