ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 16.10.2024
Просмотров: 107
Скачиваний: 0
поручение». Часть бланка «поручение» заменяет собой ордер ф. № 52 на 'списание суммы, а часть «извещение» предназначается для организации — получателя платежа. В карточке лицевого счета контролер записывает вид платежа, проставляет сумму в расход и выводит остатки вклада и процентов. Остатки вклада и процентов контролер отмечает на оборотной стороне «поручения» бланка ф. № 187. На бланке ф. № 190 в специально отведенном месте контролер записывает дату списания суммы платежа и по мещает -бланк в картотеку.
Бланк ф. № 187 (лицевая сторона)
Сб е р к а с с а
№_ |
1880 |
|
|
ПОРУЧЕНИЕ ВКЛАДЧИКА |
||
|
|
ПО СЧЕТУ JVb |
2 1 3 2 |
|||
2 5 „ м а р т а jg 74 |
|
|
|
|||
|
|
С л а в и к а Н а д е ж д а И в а н о в н а |
|
|||
|
|
|
(фамилия, имя, отчество) |
|
||
о перечислении на |
расчет, |
(тек.) счет |
№---- |
4 0 4 3 5 |
||
|
||||||
|
о т д е л е н и е |
|
....... |
В ы б о р гс к о го р а й о н а |
||
|
|
|
Госбанка- |
|
|
|
|
|
У п р а в л е н и е |
т ел е ф о н н о й сет и |
|
||
|
|
|
(наименование организации) |
|
||
в уплату за |
|
191 ± г. |
п л а т а _ з а |
т ел е ф о н |
№_ |
|
|
|
|
|
(вид платежа) |
|
|
|
|
|
(л/сч., обязательства и т. д.) |
|
||
|
2 |
П |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
2 |
—Р - |
К. |
|
|
|
|
|
|
|
|||
Д л и т е л ь н о е п о р у ч е н и е
(подпись вкладчика)
В сберегательной книжке операция по 'безналичным расчетам отражается при первом ее .предъявлении в сберегательную кассу. Операция записывается .в общий операционный дневник по графе «Мемориальные обороты». Если © сберегательной кассе выполняет ся большое количество операций по безналичным расчетам, то они фиксируются в отдельный операционный дневник. По окончании операционного дня на общую сумму платежей по безналичным расчетам составляется ордер ф. № 63-а. Если сберегательная касса не может выполнить поручение вкладчика из-за отсутствия необ ходимой суммы на счете, то вкладчику посылается извещение.
Разовое поручение вкладчика .на бланке ф. № 187 заполняется и подписывается самим вкладчиком. Если разовое поручение по ступило по почте и оформлено -не на бланке ф. № 187, но содержит
85
ф. № 187
|
|
|
ИЗВЕЩ ЕНИЕ |
|
|
С б е р к а с с а |
|
|
|
||
к. |
|
1880 |
|
|
|
2 5 „ |
м а р т а , „ 7 4 |
|
|
||
|
|
19- |
|
|
|
|
|
С л а в и н а Н а д е ж д а И в а н о в н а |
|
||
|
|
|
(фамилия, имя,- отчество) |
|
|
о перечислении на расч. (тек.) счет |
№— |
4 0 4 3 5 |
|||
|
|||||
и ______ от± |
елЛ нЛ 1 _______Госбанка- |
В ы б о р г с к о г о р - н а |
|||
|
|
||||
|
|
У п р а в л е н и е т ел е ф о н н о й сет и |
|
||
|
|
|
(наименование организации) |
|
|
уплату |
за |
|
74 „ |
п л а т а з а т е л е ф о н |
|
а п Р ель. Л9-1±-Г. |
(вид платежа) |
||||
№ |
|
|
|
||
|
|
(л/сч., обязательства н т. д.) |
|
||
|
|
|
|
||
Сумма- |
|
|
— К. |
|
|
Пеня - |
|
-Р - |
- к . |
|
|
Всего . |
|
-Р - |
-К. |
П е т р о в а |
|
|
|
|
|
||
(подпись контролера)
все необходимые сведения для перечисления, то контролер сбере гательной кассы после сличения подписи вкладчика с образцом подписи в лицевом счете сам заполняет бланк ф. № 187 и прила гает к нему полученное по почте поручение вкладчика.
Оформление списания сушш платежа по разовому поручению производится в том же порядке, как и по поручению на длитель ный срок с записью операции в лицевом счете вкладчика и в опе рационном дневнике. Если сумма по безналичным расчетам должна быть зачислена на текущий счет в той же сберегательной кассе, то на списываемую сумму составляется ордер ф. № 52 и операция записывается в лицевой счет н в операционный дневник.организа ции. При этом часть бланка ф. № 187 «извещение» прилагается к лицевому счету и выдается организации при выписке.
Если получатели платежей имеют текущий счет в других сбе регательных кассах, то центральная сберегательная касса nejeчисляет списанные суммы платежей на счета получателя не позд нее следующего дня после поступления документов из низовых сберегательных касс. Платежи могут перечисляться и в другие сроки, если они указаны в договоре, заключенном соответствующей организацией с центральной сберегательной кассой.
§ 14. ВЫДАЧА ВКЛАДОВ £ ЦЕНТРАЛЬНОЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНОЙ КАССЕ
Вкладчик может ‘получить обои вклад не только в сберегатель ной кассе, где открыт лицевой счет по его вкладу, но и в централь ной сберегательной кассе, которой подчинена эта касса. Возмож ность получения вклада в центральной сберегательной кассе создает удобства вкладчикам.
Выдача вклада в центральной сберегательной кассе произво дится на основании документов, хранящихся в бухгалтерии. Доку менты по вкладам (ордера ф. № 51/36, 51, 52 доверенности и др.), поступающие из сберегательных касс в бухгалтерию, проверяются и группируются в картотеках по сберегательным кассам и каж дому отдельному счету. Таким образом, бухгалтерия центральной сберегательной кассы - имеет сведения об остатке вкладов но каждому счету и образцы подписей вкладчиков и его доверенных лиц.
Для получения вклада в центральной сберегательной кассе вкладчик оформляет расходный ордер ф. № 51 и передает его кон тролеру вместе со сберегательной книжкой. Вкладчик, имеющий сберегательную книжку ф. № 2-о с отрывными ордерами и кореш ками к ним, заполняет очередной расходный ордер в книжке и расписывается. Бухгалтер, осуществляющий последующий кон троль по вкладам,сверяет подписьнаордере с имеющимся образ цом подписи вкладчика на первом ордере, а остаток вклада в сбе регательной книжке проверяет по последнему ордеру данного счета. Остаток вклада в себрегателыюй книжке может не соответ ствовать данным ордера.
Например, если вкладчик получил часть вклада в сберегатель ной кассе, где ведется его лицевой счет, и в этот же день обратился за получением вклада в центральную сберегательную кассу, то остаток вклада, записанный в сберегательной книжке, будет мень ше данных последующего контроля, так как в центральную сбере гательную кассу еще не поступил ордер по последней операции. Могут быть и такие случая, когда в последующий контроль по ступили документы на зачисление суммы во вклад, но эта сумма не записана в сберегательную книжку. Если остаток вклада в сбе регательной книжке и по данным последующего контроля не оди наков, выдаваемая сумма вкладчику не должна превышать сумму меньшего остатка вклада. В тех случаях, когда подпись вклад чика вызывает сомнение, вкладчик предъявляет паспорт или заме няющий его документ; сведения о документе записываются на обо роте ордера.
Бухгалтер последующего контроля на обороте расходного' ордера делает надпись: «Остаток вклада... и подпись вкладчика проверил...» и ставит свою подпись. Заведующий и главный бух галтер центральной сберегательной кассы (или лица, их заменяю щие) проверяют правильность сделанной отметки и делают на ли цевой стороне ордера разрешительную надпись на выдачу вклада. На основании полученного разрешения контролер оформляет вы-
8 7
дачу вклада, делая соответствующие записи в ордере, сберега тельной книжке н операционном дневнике. Если оформляется вы дача 1вклада по сберегательной книжке ф. № 2-о, то контролер расписывается и указывает выплачиваемую сумму на корешке ордера. При этом в сберегательной книжке в графе «Операция» он пишет «Выдано сберегательной кассой № ...».
Одновременно с этим контролер составляет под копирку ордер ф. № 59, состоящий из трех частей А, Б в В. Все ордера с дневной отчетностью передаются в бухгалтерию центральной сберегатель ной кассы. Для отражения выданной суммы в лицевом счете бух галтерия направляет в сберегательную кассу, где находится счет вкладчика, расходный ордер ф. № 51 или ордер от сберегательной книжки ф. № 2-о и ордер ф. № 59 часть Б.
|
|
ф. № 59 часть Б |
|
Центральная |
|
Дебет счета Кредит счета |
|
сберегательная касса ЛГ» 1880 |
№ 13 |
№ 94 |
|
|
|
||
|
|
Гл. бухгалтер |
Ф о м и н а |
Б. ОРДЕР НА ВЫДАЧУ ВКЛАДА |
|
||
ПО СБЕРЕГАТЕЛЬНОЙ КНИЖКЕ № 5545 |
|
||
подотчетной |
кассы № 1880/03 |
|
|
В а с и л ь е в а Л и д и я А л е к с е е в н а |
|
||
(фамилия, имя и отчество вкладчика) |
|
||
СПИШИТЕ со счета № 5545 Руб. 125 коп. — |
|
||
С т о д в а д ц а т ь п я т ь р у б . |
|
||
(сумма |
прописью) |
|
|
—Руб. — КОП.
Остаток вклада по сберегательной книжке после выдачи: 83 руб. 65 коп.
2 я н в а р я 1974 |
г. |
К о н т р о л е р С т р е л ь ч е н к о |
К а с с и р К о т о в а |
Сберегательная касса № 1880/03
3 я н в а р я 1974 г.
списано 125 руб. — коп. со счета № 5545
К о н т р о л е р Д е м и н а
Отсылается в подотчетную сберегательную кассу
Контролер сберегательной кассы, где хранится лицевой счет вкладчика, проверяет соответствие подписи на ордере образцу подписи в лицевом счете, а также сверяет остаток вклада на обо роте ордера с записями в лицевом счете. Если выдача вклада
оформлена правильно, контролер отражает операцию в лицевом счете вкладчика и ставит в нем двойную дату: над чертой — дату выдачи вклада в центральной сберегательной кассе, а под чертой — дату записи операции в операционный дневник; в графе «Опера ция» фиксируется «Выдано сберегательной кассой № ...»; проценты исчисляются с даты, помеченной над чертой.
При выдаче вклада по сберегательной книжке ф. № 2-о в ли цевом счете в графе «Операция» записывается также номер орде ра. После этого контролер дооформляет ордер ф. № 51 и ф. № 59 часть Б. В ордере ф. № 51 он указывает остатки вклада и процен тов после операции, ставит дату и свою подпись. В ордере ф. № 59 часть Б контролер записывает номер своей кассы, дату, списан ную сумму вклада, номер счета и расписывается. Эта операция отражается в операционном дневнике в графе «Мемориальные обороты». Ордера ф. № 51 и ф. № 59 часть Б пересылаются вместе с дневной отчетностью в центральную сберегательную кассу. В таком же порядке дооформляется и ордер по сберегательной книжке ф. № 2-о, а выданная сумма записывается в лицевой счет с указанием в графе «Операция» — «Ордер № ... выдано цен тральной сберегательной кассой».
Вкладчик может получить в центральной сберегательной кассе и всю сумму вклада, если остаток вклада в сберегательной книжке соответствует данным последнего ордера. В этом случае бухгал тер последующего контроля исчисляет причитающиеся вкладчику проценты; здесь операция оформляется так же, как и при закры тии счета. На сумму процентов контролер низовой сберегательной кассы составляет ордер ф. № 52 и эту сумму записывает в опера ционный дневник. Погашенная сберегательная книжка остается у кассира и передается вместе с ордерами в бухгалтерию централь ной сберегательной кассы.
§ 1 5 . ОПЕРАЦИИ ПО НЕПОДВИЖНЫМ ВКЛАДАМ
Вклады, по которым длительное время не было операций, вы делены в особую группу — неподвижные вклады. Включение вкла дов в группу неподвижных производится по распоряжению Прав ления Гострудсберкасс СССР, в котором указывается также, какие вклады переводятся на объединенные счета.
Неподвижные вклады можно разделить на две группы: вклады в сумме свыше 10 руб. и вклады до . 10 руб. По вкладам, превы шающим 10 руб., лицевые счета хранятся в операционных частях центральных сберегательных касс. По неподвижным вкладам до 10 руб. лицевые счета вкладчиков условно закрываются и вместо них составляются списки условно закрытых счетов. Общая сумма вкладов по каждому списку зачисляется на объединенные счета в операционной части центральной сберегательной кассы. Непо движные вклады в размере 10 руб. и выше выдаются с письмен ного разрешения заведующего и главного' бухгалтера центральной