Файл: Дубонос, М. Е. Машинная обработка экономической информации в строительстве учеб. пособие для студентов экон. специальностей строит. вузов и фак.pdf

§ 4. ВЫХОДНЫЕ ТАБУЛЯГРАММЫ ПО УЧЕТУ ФИНАНСОВО-РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

По учету финансово-расчетных операций решаются три за­

219

день и нарастающим итогом с начала месяца. В табуляграмме, составленной за последний день месяца, отражено движение де­ нежных средств за месяц. С помощью этой табуляграммы произ­ водится контроль за назначением и использованием денежных средств, а также сопоставляется остаток наличных денег в кассе на конец каждого дня с остатком, отраженным в табуляграмме ТФ-1.

В конце месяца составляется сводная табуляграмма поступле­ ния денежных средств в кассу ТФ-2, в содержание которой вклю­ чаются шифр строительной организации, месяц, шифр счетов бух­ галтерского учета по дебету и кредиту, сумма оборотов по кре­ диту и дебету счетов бухгалтерского учета. Данная табуляграмма является регистром синтетического учета и используется для ана­ лиза поступления денежных средств в кассу. Кроме того, получен­ ные сводные данные фиксируются на машинных носителях и

грамма является регистром синтетического учета. Данные табу­ ляграммы фиксируются на машинных носителях и используются для составления баланса. Когда по дебету счетов бухгалтерского учета отражены производственные затраты, сводная информация по этим счетам используется для учета затрат на производство.

220

По счету № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредитора­

документа, шифр дебиторов или кредиторов (шифр организации, табельный номер), срок образования задолженности (год и ме­ сяц), сумма (остаток дебетовый или кредитовый на начало месяца,

аналитического учета для анализа и контроля образования деби­ торской и кредиторской задолженности, а также для принятия не­ обходимых мер по устранению этой задолженности.

Остатки задолженности на конец месяца фиксируются на ма­

граммы включаются следующие реквизиты: шифр строительной организации, месяц, срок образования депонентской задолженно­

и в целом по строительной организации. Сводные данные этой табу­ ляграммы используются для анализа и контроля за сроками обра­ зования депонентской задолженности, а также для перечисления в бюджет невостребованных своевременно сумм задолженности.

По учету наличия и движения денежных средств на счетах банка и кредитов банка составляются табуляграммы ТФ-7, ТФ-8, ТФ-9, ТФ-10. В этих табуляграммах отражаются сводные данные, характеризующие наличие и движение денежных средств на сче­ тах № 51, 54, 55, 56, 90 и 92.

Табуляграмма наличия и движения денежных средств на сче­ тах банков ТФ-7 составляется ежедневно и содержит данные о

221

учета и используется для анализа и контроля наличия и движения денежных средств на счетах. Данные этой табуляграммы сопо­

табуляграммы включаются шифр строительной организации, ме­

ка, по срокам погашения и в целом по организации. Эта табуля­ грамма используется для анализа и контроля за своевременным погашением ссуд и кредитов банка.

По учету расчетов с поставщиками материальных ценностей составляется табуляграмма — расшифровка расчетов с постав­ щиками ТФ-11. В содержание этой табуляграммы включаются шифр строительной организации, месяц, шифры счетов бухгал­ терского учета и поставщиков, регистрационный номер счета, сум­ ма, предъявленная к оплате по счету, сумма, оплаченная по счету, неоплаченные или переплаченные суммы. Эта табуляграмма со­ ставляется один раз в 5—10 дней и используется для анализа и контроля за своевременными расчетами по приобретенным мате­ риальным ценностям.

По счетам № 45, 46, 60, 61, 63, 64, 72 и другим составляются оборотные ведомости, содержание, назначение и использование которых аналогичны табуляграмме ТФ-4. По счетам № 46, 87 и 96 в табуляграмме указываются обороты по дебету и кредиту

и использование которых аналогичны табуляграммам ТФ-2 и ТФ-3.

§ 5. ВЫХОДНЫЕ ТАБУЛЯГРАММЫ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Основанием для составления баланса и другой отчетности машинным способом является выходная информация, полученная по ранее рассмотренным участкам учета, а также справочная по­ стоянная информация. Укрупненная схема решения задач по составлению отчетности приведена на рис. 34.

Для получения баланса машинным способом составляются

222