Файл: Дубонос, М. Е. Машинная обработка экономической информации в строительстве учеб. пособие для студентов экон. специальностей строит. вузов и фак.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 17.10.2024
Просмотров: 107
Скачиваний: 0
(форма № 11), справки о наличии строительных машин (прило жение к форме № 11), отчета об остатках, поступлении и расходе материалов (форма № 2-сн).
Для составления баланса и другой отчетности машинным спо собом используется результатная информация, полученная при составлении сводок по всем участкам учетно-плановых работ, а также постоянная справочна и другая информация.
§2. ПРИМЕНЯЕМЫЕ КОДЫ
ИНОСИТЕЛИ ИСХОДНОЙ ИНФОРМАЦИИ
При машинной обработке информации по учету основных средств, финансово-расчетных операций и составлению отчетности используются коды следующих учетных номенклатур: строитель ных организаций, мест нахождения объектов основных средств (структурных подразделений строительной организации), месяцев, схем перфораций, основных средств (принадлежность их к от раслям народного хозяйства, вид, группа основных средств и ин вентарный номер объектов основных средств), видов платы за фонды, сроков ограничения платы за фонды, даты ввода в экс
плуатацию, |
видов ремонта, |
состояния объекта (в |
эксплуатации, |
в монтаже, |
в запасе, на |
консервации), счетов |
бухгалтерского |
учета, статей движения основных средств, видов операций дви жения денежных средств, поставщиков, покупателей, заказчиков, подрядчиков, дебиторов, кредиторов, строительных объектов, под отчетных лиц (табельные номера), назначения и использования денежных средств, сроков погашения ссуд и кредитов банка, ви дов фондов, работ и услуг, разделов баланса, групп строк и номеров строк баланса и другой отчетности, групп и категорий персонала, видов оплат по заработной плате, видов оборотов.
При |
машинной |
обработке |
информации по учету основных |
средств |
в качестве |
носителей |
исходной информации используются |
первичные документы, перфокарты-документы, перфокарты и пер фоленты.
К первичным документам, используемым при машинной обра ботке информации по учету основных средств, относятся следую щие типовые формы, утвержденные ЦСУ СССР: акт приема ос новных средств (типовая форма № ОС-1); акт приема-сдачи
отремонтированных, |
реконструированных |
и модернизированных |
||||
объектов |
(типовая |
форма |
№ ОС-5); инвентарная карточка учета |
|||
основных |
средств |
(для |
зданий и |
сооружений — типовая |
форма |
|
№ ОС-6); |
инвентарная |
карточка |
учета |
основных средств |
(для |
|
машин, оборудования, производственного инструмента и хозяйст венного инвентаря — типовая форма № ОС-7). В этих документах зафиксирована информация о поступлении и наличии основных средств в строительной организации. Информация из этих первич-. ных документов переносится на машинные носители, образуя мас сив УО-40, содержание которого приведено в табл. 8 (см. § 4, гл. I V ) .
208
Выбытие основных средств из строительной организации оформ ляется актом передачи основных средств (типовая форма № ОС-1) или актом о ликвидации основных средств (типовая форма № ОС-04). Перемещение основных средств из одного места экс плуатации в другое оформляется накладной на внутреннее пере мещение (типовая форма № ОС-2). Информация из этих первич
ных документов |
переносится |
на машинные носители, образуя |
массив УО-80, |
в содержание |
которого включаются следующие |
реквизиты: шифр строительной организации, номер схемы перфо рации, месяц, номер пачки, номер документа, шифр основных средств, причина выбытия основных средств (статья движения, износа — кредит счета № 85).
При машинной обработке информации по учету основных фон дов используется также постоянная справочная информация с нормами амортизационных отчислений на капитальный ремонт и полное восстановление, зафиксированная на машинных носите лях в массиве С-33 (см. табл. 7), и результатная информация о
пробеге |
автотранспортных средств — в километрах, |
зафиксиро |
||||
ванная |
на |
машинных носителях |
при составлении табуляграммы |
|||
ТР-7 (см. § 3, гл. IX) . |
|
|
|
|||
При |
машинной |
обработке информации |
по учету |
финансово- |
||
расчетных |
операций |
используются |
следующие |
носители |
исходной |
|
информации. |
|
|
|
|
|
|
К первичным документам по учету кассовых операций отно сятся приходные кассовые ордера типовой формы № К-1, расход ные кассовые ордера типовой формы № К-5, платежные ведомо
сти на выплату заработной платы, заявления на выдачу |
денег, |
счета и т. п. Информация из этих первичных документов |
перено |
сится на машинные носители, образуя массив УФ-87, содержание которого приведено в табл. 16.
Первичные документы и перфокарты массива |
УФ-87 могут |
быть заменены дуаль-картами с графическими |
отметками. На |
рис. 31 приведена дуаль-карта расходного кассового ордера. Ана логичным образом можно заменить дуаль-картами приходные кас совые ордера, авансовые отчеты.
Информация на этих дуаль-картах фиксируется в два приема. В первый прием заполняется документ, размещенный на оборот ной стороне дуаль-карты. Переменная информация (табельный номер, номер документа и сумма) фиксируется также в виде гра фических отметок на лицевой стороне дуаль-карты. Во второй прием информация, зафиксированная графическими отметками,
считывается перфоратором ПС-80 и |
перфорируется. Кроме этого |
в момент считывания автоматически |
от импульсатора перфори |
руется постоянная информация (шифр организации, номер схемы перфорации, месяц, число, шифр операции движения денежных средств, корреспондирующие счета по дебету и кредиту).
Учет операций по расчетному счету, а также по специальным и прочим счетам в банке отражается в выписках Госбанка и при ложениях к ним. К приложениям относятся такие первичные
209
Т а б л и ц а |
16 |
|
|
|
|
|
|
Массивы по учету финансово-расчетных операций |
|
|
|
||||
|
|
|
Шифр |
|
|
|
Шифр ви |
|
|
Учет |
Шифр |
|
|
да опера |
|
|
|
орга |
|
Номер |
ции дви |
||
УФ-87 |
|
масси Месяц Число |
|||||
|
кассовых операций |
низа |
ва |
документа |
жения |
||
|
|
|
ции |
|
|
|
денежных |
|
|
|
|
|
|
|
средств |
УФ-88 Учет |
операций по |
То же То же То же То |
же Регистрацион |
То же |
|||
|
расчетному счету |
|
|
ный |
номер |
|
|
|
и другим сче |
|
|
счета, номер |
|
||
|
там |
в банке |
|
|
чека |
или дру |
|
|
|
|
|
|
гого |
доку |
|
|
|
|
|
|
мента |
|
|
УФ-89 Учет расчетов с подотчетными лицами
УЗ-90 Заготовление материальных ценностей от поставщиков и других источ ников
То же То же То же То же Номер |
аван |
То же |
сового |
отчета |
|
То же То ж е То ж е То же Регистра |
То же |
ционный |
но |
мер счета |
|
документы, как платежные поручения, счета-платежные требова ния, счета-фактуры, заявления об отказе от акцепта, распоряже ния вышестоящих организаций об оплате спорных сумм, акты о приеме законченных этапов работ, специализированных работ или законченных объектов и другие. Информация из этих первичных документов переносится на машинные носители, образуя массив УФ-88, содержание которого приведено в табл. 16.
Информация из авансовых отчетов подотчетных лиц переносит ся на машинные носители, образуя массив УФ-89, содержание ко торого приведено в табл. 16.
Учет изготовления и приобретения материальных ценностей оформляется счетом-фактурой, счетом-платежным требованием. Информация из этих документов переносится на машинные носи тели и образует массив УЗ-90, содержание которого приведено в табл. 16.
Информация о входящих остатках по каждому балансовому счету и по каждому аналитическому счету (регистрационному номеру документа, поставщику, заказчику, дебитору, кредитору, виду ссуд и т. д.) фиксируется на машинных носителях и обра зует массивы УФ-87, УФ-88, УФ-89.
В первый месяц машинной обработки информация о входящих
Шифр |
|
Корресгюндиру- |
|
|
|
|
|
|
|
|
назначе |
Табель |
ющие |
счета |
|
|
|
Срок давности |
образо |
||
ния и |
|
|
|
|
|
|||||
исполь |
ный |
|
по |
Сумма |
|
вания |
депонентской |
|
||
зования |
номер |
по |
|
|
|
задолженности |
|
|||
кре |
|
|
|
|
||||||
денежных |
|
дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
диту |
|
|
|
|
|
|
|
||
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид |
Шифр |
То |
же |
То |
же |
Номер |
Дата |
погашения |
||
ссуд, |
поставщика, |
|
|
|
|
чековой |
ссуд |
и кредитов |
||
кредитов, |
заказчика, |
|
|
|
|
книжки |
|
банка |
|
|
фондов, |
дебитора, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
работ, |
кредитора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
услуг |
и др. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шифр |
Табельный |
То |
же |
То |
же |
|
|
|
|
|
исполь |
номер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денеж |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ных |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Шифр |
|
То |
же |
Об |
в том |
числе |
пэ элементам |
сч;та |
||
|
|
|
|
|
|
|||||
постав |
|
|
|
щая |
тара |
нацен |
погрузочно- |
и т. д |
||
щика |
|
|
|
сумма |
|
ка |
разгрузоч- |
|
||
|
|
|
|
по |
|
|
ные работы |
|
||
|
|
|
|
счету |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
остатках по счетам аналитического и синтетического учета фик сируется на машинных носителях на основании журналов-ордеров, ведомостей, карточек аналитического учета и т. д. В дальнейшем информация об исходящих остатках на конец отчетного периода, которые являются входящими остатками будущего отчетного периода, фиксируется автоматически при составлении оборотных ведомостей по соответствующим счетам синтетического учета за истекший период.
При |
машинной обработке информации |
по составлению |
баланса |
и другой |
отчетности в качестве исходной |
информации использует |
|
ся результатная информация, зафиксированная на машинных носителях и полученная при составлении следующих табуляграммпо ранее рассмотренным участкам учетно-ллановых работ: ТО-4 —
поступления |
основных |
фондов |
по |
отдельным |
источникам (гла |
||||
ва |
X ) ; ТО-9 — определения |
сумм платы за |
пользование основны |
||||||
ми |
фондами |
(глава |
X ) ; |
ТО-6 — выбытия |
основных |
фондов по |
|||
различным |
причинам |
(глава |
X ) ; |
ТМ-13 — дебетовых |
оборотов |
||||
по |
учету материальных ценностей |
(глава V I I ) ; |
ТТ-27—распреде |
||||||
ления заработной платы по категориям персонала и видам оплат
(глава |
V I I I ) ; ТУ-33 — распределения |
удержаний из заработной |
платы |
по отдельным видам (глава |
V I I I ) ; ТЗ-17 — определения |
210 |
211 |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
НорреспонЬи- |
|
|
|
*s |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
^•с рцющие счета |
|
|
|
Табельный |
Норрёслонди- |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
S |
|
I |
|
|
|
'11 |
|
по |
|
по |
|
1 |
|
|
номер |
рующий счет |
Сумма |
|
||||||
А % |
* |
|
1 |
дебету кредита |
|
|
|
по |
дебету |
|
|
|
||||||||||||||
f t |
! |
4 |
|
ю Л |
§§* |
и |
гг |
ги 26 it |
О |
32 34 |
зе |
Р |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
5 |
в |
К |
6 IS |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
ООО 0 в |
|
0 с О 0 0 1Q |
) 0 0 00 0 0 0 0) 0 0 0 G0 0 0 0 0} 0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
0 О |
t i n |
|
1 |
1 1 1 1 |
m i l |
» |
i n n |
l i n t |
1 1 |
р<Р><р<РрсРсРФ^Ф |
рсо\о\о\о? |
|
|||||||||||
|
111 1 1S |
5 |
|
|
||||||||||||||||||||||
|
и |
4 |
|
|
И |
s |
te |
го |
гг |
Z6 гв |
la |
гг 34 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
иг |
22 |
11 1 t |
|
|
г |
! 2 2 : |
22 222 |
' 2 2 2 2 |
|
22 |
а- Pc^cPd' |
Pd^c&cJ' |
PcPc'Wd? |
||||||||||||
|
12 12 2 2 2 ! |
|
|
|
|
|
|
|
2 2 2 2 2 |
а' dPcPcPcP•РсР<РсРФ (p(p<p(p&> |
||||||||||||||||
|
333 33 |
33 33 з з з : |
|
3 |
5333 3 3 3 3 ЭJ 33 33 З З З З Э |
)3 |
<Рро°сз>Р |
'PcPcPcPtp |
РсРсРс&сР' |
|||||||||||||||||
|
444 |
|
|
/ |
|
|
|
шй |
t <ассод WU |
|
44 |
(4 <Р |
|
Pc&iP&cP |
||||||||||||
|
555 |
|
|
lacxi |
°f дер |
|
|
|
|
|
|
S5 |
|
&(Р<РсР |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
55 |
<РpcPcPcp |
Рс&&сРс& |
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
p(p(p(p(P |
|
||||||||
|
6 И |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
66 [5 |
сР cP<Pc&cPр(р<р<р<р |
|
|||||||||
|
777 |
71 77 77 777: |
? \ |
'777 |
77777 |
|
17777 |
7777? |
'7 |
Р |
РсУ\^' |
'р&<р<р<р |
|
|
|
|||||||||||
|
888 88 86 88 888( |
8 |
1888 888 8 8 58888 88 888 |
18 |
Р |
РсРсРФ |
РсРс&сРсР pcP&c&cP |
|||||||||||||||||||
|
1 г |
4 |
J |
8 |
0 12 |
5 1в |
ю |
гг |
г4 26 28 |
10 |
32 31 |
36 |
||||||||||||||
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
Р(р(ррр |
|
|
|
|
|||||||||||||
|
999 99 99 |
|
|
5 |
1999 9 9 9 9 9J 9 9 9 9S 9 9 9 999 |
<рPcpcpp |
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
99 9 9 9 9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходный |
|
массовый |
ордер |
л/' |
|
|
|
|
|
||||
Выдать |
|
_ |
|
|
|
|
|
|
_ _ |
|
|
|
|
|
|
|
Табельный |
номер |
1 |
1 |
||||||
H |
Q |
|
|
|
|
|
|
(ному, |
за чей счет} |
|
|
|
|
|
|
|
|
, . |
|
|||||||
за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. |
шифр |
1 |
I |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб. . |
нол. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I сумма |
|
прописью) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
Распорядитель |
|
нредитод |
|
|
|
——— |
Гп icm / |
бухгалтер |
|
(подпись) |
||||||||||||||
|
|
Получил-- |
руб. |
|
|
|
|
|
|
(подпись) |
|
|
J |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
{сумма |
|
прописью) |
|
|
|
|
ноп |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
'97— |
г |
|
Роднись |
|
|
|
Выдал |
нассир |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ШСВУ Дт |
|||||||||||||
Паспорт(dodspemocmj |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтер |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 31. Дуаль-карта |
с графическими |
отметками: а — лицевая |
сторона; |
б—обо |
||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ротная сторона. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
фактической |
себестоимости |
строительного |
|
объекта |
(глава IX) ; |
|||||||||||||||||||||
ТФ-2 — поступления |
денежных |
средств в кассу |
(глава |
X); ТФ-3— |
||||||||||||||||||||||
расхода |
денежных |
средств |
из кассы |
(глава |
X); сводных |
табуля |
||||||||||||||||||||
грамм |
ТФ-8 и ТФ-9 — дебетовых |
и кредитовых |
оборотов |
по сче |
||||||||||||||||||||||
там |
банков |
(глава |
X); сводных табуляграмм |
ТФ-12 и ТФ-13 — |
||||||||||||||||||||||
дебетовых |
и кредитовых оборотов |
по счетам № 45, 46, 60, 61, 63, |
||||||||||||||||||||||||
64, 69, 71, 73, 74, 75, 76, 77 и 78 (глава X) . |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
Кроме указанной выше информации используется также по стоянная справочная информация массива С-31 (см. табл. 7).
Для составления месячной и квартальной отчетности исполь зуется также исходная информация, зафиксированная на машин ных носителях в массивах УО-40 (см. табл. 8),- УМ.-51, УМ-52, УМ-53, УМ-54, УМ-55, УМ-56 и УМ-59 (см. табл. 9).
212