Файл: Отчет по практике Я, Краснова Анастасия Сергеевна, проходила производственную.docx
Добавлен: 18.10.2024
Просмотров: 60
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
подход позволит максимально рационально решать целый комплекс банковских задач, связанных с его безопасностью в условиях проявления внешних и внутренних угроз, и по возможности их локализаций.6
Поэтому согласно данному системному подходу банковская система безопасности должна быть построена на решении таких задач, как7:
-реализации выбранного комплекса мер по противодействию выявленным угрозам.
При этом, как показывает многолетняя отечественная и зарубежная практика банковской безопасности, чтобы создать условия стабильной и безопасной работы любого коммерческого банка, необходимо не только отладить систему его комплексной защиты, но и обеспечить ее правильное и самое главное – рациональное функционирование.8
3 Арабян К.К. Система финансового контроля // Аудитор. - 2018. - №2. - С.15
4 Бобыль В.В. Финансовые риски банка: классификация и управление // Современный взгляд на проблемы экономики и менеджмента. Сборник научных трудов по итогам международной практической конференции. - Уфа, 2016. - С.34
5 Львов Д. Б. Операционный аудит // Банковские технологии. - 2018. - № 8.- С.16-17
6 Курныкина О.В. Роль внутреннего аудита в оценке качества банковской деятельности // Банковские услуги. – 2016. – №7. - С.46
7Шмырина К.Ю. Соотношение системы внутреннего контроля и внутреннего аудита // Бухгалтерский учет,
налогообложение, анализ, аудит: теория и практика. - 2016. - С. 154-157.
8 Филиповская О.В. Анализ организации внешнего и внутреннего контроля работы аудиторских организаций и аудиторов // Аудитор. - 2017. - №4. - С.56-57
Рисунок 1 – Системный подход к обеспечению безопасности банка9
Среди проблем защиты экономической безопасности коммерческого банка от различных угроз внутреннего и внешнего характера, все более актуальными являются проблемы связанные с обеспечением сохранности финансовых ресурсов, информации и сохранности коммерческой тайны банка, при созданной параллельно системы его финансовой безопасности.10
Поэтому среди проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защиты информации и имущества коммерческого банка, а также создание системы его финансовой безопасности.11
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»12 в уставе кредитной организации должна быть информация о системе подразделений внутреннего контроля и аудита, порядок образования и полномочия. Полномочия
9 Трофимова В.В. Теоретические аспекты системы внутреннего контроля и их совершенствование // Экономика и управление. - 2018. - №2. - С.89-91
10 Бачалова А.В. Особенности управления риском ликвидности в коммерческом
// Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. – №10. – С. 105–108
11Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке // Аудит и налогообложение. - 2019.- №10(58). - С. 25-30.
12 О Банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02.12. 1990 г. № 395-1 : ( ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) // "Консультант Плюс": справочная правовая система. URL: www.consultant.ru (дата обращения: 20.04.2020)
организационной структуры организации должны быть распределены между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа. Определения полномочий единоличного исполнительного органа, подотчетности и ответственности всех подразделений организации, служащих, должна соответствовать характеру и масштабам всех проводимых операций.
Банковский внутренний контроль как функция управления
Банковский внутренний контроль представляет собой одну из функций управления его экономической безопасности. Под банковским контролем понимается систематизация различных изменений и проверок, созданных банковским менеджментом, цель которых заключается в минимизации банковских потерь, возникших в результате ошибок и нарушений, допущенных работниками банка.
При этом функция управления внутренним контролем банка не ограничивается обычной системой проверок и измерений, она также включает в себя планирование всех существующих в банке методов координации и мер защиты активов при соблюдении управленческой политики.13
Таким образом, можно отметить, что внутренний контроль банка представляет собой систему организации и координации мер, принятых коммерческим банков для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы.14
Исходя из методики осуществления проверок службой внутреннего банковского контроля, выделят финансовый и административный контроль.15 Где финансовый контроль основан на учетной политике банка, его процедурах и правилах ведения и оформления документации, взаимосвязанной с функцией обеспечения защиты активов и достоверности финансовой отчетности. Именно согласно данной разновидности функции внутреннего контроля банка проверяется соответствие проводимых операций
и сделок банковской политике, которая изложена в его нормативных актах, при учете их адекватного отражения в отчетности.16
Суть административного контроля заключается в проверке соответствия проведения банковских сделок и операций полномочиям должностных лиц, определенным нормативным актам банка и процедурам принятия и реализации решений.
13 Внутренний контроль как инструмент банковского менеджмента [Электронный ресурс]. - URL: https://helpiks.org/8-99759.html (дата обращения 20.04.2020)
14 Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов. - М.: КноРус, 2020. - С.27
15 Экономическая безопасность: учеб. для студентов вузов / [C.C. Маилян и др.]; под ред. C.C. Маилян. - 3-е изд., перераб. и доп. - Изд.: Юнити-Дана, 2018.- С.207
16 Jack C. Robertson Auditing, McGraw-Hill Education, Irwin Professional Publishing, USA, 2016-P.112
«Административный контроль базируется на планах организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и другого доступа к активам, ответственности за реализацию целей и задач, поставленных банком. Важно, что и административный, и финансовый контроль определяют эффективность действующей в банке системы управления рисками и предпринимаемых мер по идентификации и минимизации рисков» - Кузнецова Е.А.17
В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем
Поэтому согласно данному системному подходу банковская система безопасности должна быть построена на решении таких задач, как7:
-
анализ потенциальных и реальных угроз банковской безопасности, -
оценке угроз, -
планировании комплекса мер по локализации угроз,
-реализации выбранного комплекса мер по противодействию выявленным угрозам.
При этом, как показывает многолетняя отечественная и зарубежная практика банковской безопасности, чтобы создать условия стабильной и безопасной работы любого коммерческого банка, необходимо не только отладить систему его комплексной защиты, но и обеспечить ее правильное и самое главное – рациональное функционирование.8
3 Арабян К.К. Система финансового контроля // Аудитор. - 2018. - №2. - С.15
4 Бобыль В.В. Финансовые риски банка: классификация и управление // Современный взгляд на проблемы экономики и менеджмента. Сборник научных трудов по итогам международной практической конференции. - Уфа, 2016. - С.34
5 Львов Д. Б. Операционный аудит // Банковские технологии. - 2018. - № 8.- С.16-17
6 Курныкина О.В. Роль внутреннего аудита в оценке качества банковской деятельности // Банковские услуги. – 2016. – №7. - С.46
7Шмырина К.Ю. Соотношение системы внутреннего контроля и внутреннего аудита // Бухгалтерский учет,
налогообложение, анализ, аудит: теория и практика. - 2016. - С. 154-157.
8 Филиповская О.В. Анализ организации внешнего и внутреннего контроля работы аудиторских организаций и аудиторов // Аудитор. - 2017. - №4. - С.56-57
Рисунок 1 – Системный подход к обеспечению безопасности банка9
Среди проблем защиты экономической безопасности коммерческого банка от различных угроз внутреннего и внешнего характера, все более актуальными являются проблемы связанные с обеспечением сохранности финансовых ресурсов, информации и сохранности коммерческой тайны банка, при созданной параллельно системы его финансовой безопасности.10
Поэтому среди проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защиты информации и имущества коммерческого банка, а также создание системы его финансовой безопасности.11
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»12 в уставе кредитной организации должна быть информация о системе подразделений внутреннего контроля и аудита, порядок образования и полномочия. Полномочия
9 Трофимова В.В. Теоретические аспекты системы внутреннего контроля и их совершенствование // Экономика и управление. - 2018. - №2. - С.89-91
10 Бачалова А.В. Особенности управления риском ликвидности в коммерческом
// Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. – №10. – С. 105–108
11Щербаков В.В. Внутренний контроль в коммерческом банке // Аудит и налогообложение. - 2019.- №10(58). - С. 25-30.
12 О Банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федер. закон от 02.12. 1990 г. № 395-1 : ( ред. от 27.12.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.01.2020) // "Консультант Плюс": справочная правовая система. URL: www.consultant.ru (дата обращения: 20.04.2020)
организационной структуры организации должны быть распределены между членами совета директоров (наблюдательного совета), коллегиального исполнительного органа. Определения полномочий единоличного исполнительного органа, подотчетности и ответственности всех подразделений организации, служащих, должна соответствовать характеру и масштабам всех проводимых операций.
- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Банковский внутренний контроль как функция управления
Банковский внутренний контроль представляет собой одну из функций управления его экономической безопасности. Под банковским контролем понимается систематизация различных изменений и проверок, созданных банковским менеджментом, цель которых заключается в минимизации банковских потерь, возникших в результате ошибок и нарушений, допущенных работниками банка.
При этом функция управления внутренним контролем банка не ограничивается обычной системой проверок и измерений, она также включает в себя планирование всех существующих в банке методов координации и мер защиты активов при соблюдении управленческой политики.13
Таким образом, можно отметить, что внутренний контроль банка представляет собой систему организации и координации мер, принятых коммерческим банков для защиты своих активов, соблюдения управленческой политики, проверки бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективной работы.14
Исходя из методики осуществления проверок службой внутреннего банковского контроля, выделят финансовый и административный контроль.15 Где финансовый контроль основан на учетной политике банка, его процедурах и правилах ведения и оформления документации, взаимосвязанной с функцией обеспечения защиты активов и достоверности финансовой отчетности. Именно согласно данной разновидности функции внутреннего контроля банка проверяется соответствие проводимых операций
и сделок банковской политике, которая изложена в его нормативных актах, при учете их адекватного отражения в отчетности.16
Суть административного контроля заключается в проверке соответствия проведения банковских сделок и операций полномочиям должностных лиц, определенным нормативным актам банка и процедурам принятия и реализации решений.
13 Внутренний контроль как инструмент банковского менеджмента [Электронный ресурс]. - URL: https://helpiks.org/8-99759.html (дата обращения 20.04.2020)
14 Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева, Г.Г. Фетисов. - М.: КноРус, 2020. - С.27
15 Экономическая безопасность: учеб. для студентов вузов / [C.C. Маилян и др.]; под ред. C.C. Маилян. - 3-е изд., перераб. и доп. - Изд.: Юнити-Дана, 2018.- С.207
16 Jack C. Robertson Auditing, McGraw-Hill Education, Irwin Professional Publishing, USA, 2016-P.112
«Административный контроль базируется на планах организации работ, процедурах и ведении документации, связанной с предоставлением персоналу полномочий на совершение сделок и другого доступа к активам, ответственности за реализацию целей и задач, поставленных банком. Важно, что и административный, и финансовый контроль определяют эффективность действующей в банке системы управления рисками и предпринимаемых мер по идентификации и минимизации рисков» - Кузнецова Е.А.17
В качестве основной цели внутреннего контроля Банком России определена защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем