процедур и техник внутреннего аудита⁷ .

Целью проведения Проверок является представление руководству

Общества независимой, полной, объективной и своевременной информации

о:

- эффективности деятельности Структурных подразделений;

- состоянии⁷ рисков и корпоративного управления;

- соответствии деятельности⁶ законодательству Российской Федерации²⁹ ,

нормативным и распорядительным документам ООО⁶ “ПФК Корвет”;

- сохранности активов;

- исполнении поручений генерального директора Общества⁷ по итогам¹⁰

19

Проверок.

Основными задачами Проверок являются:

- контроль за соблюдением¹⁰ законодательства Российской Федерации,¹⁰

внутренних документов общества, а¹⁰ также⁷ поручений органов управления

Общества;

- выявление причин и условий, которые привели к образованию потерь,

недостач;

- оценка надежности и эффективности¹⁰ системы внутреннего контроля

Общества, а также подготовка предложений по её совершенствованию²² ;

- представление⁷ Рекомендаций Объектам проверок, направленных на

устранение выявленных в процессе Проверки нарушений и недостатков.

Основными видами Проверок являются:

-Проверка эффективности деятельности¹⁰ организации;

-Проверка финансово-хозяйственной деятельности¹⁰ Организациии;

-Проверка Бизнес – процессов Общества в целом;

-¹⁰ другие проверки, проводимые в соответствии с ежегодно утверждаемым

Планом работы⁷ отдела внутреннего аудита, а также внеплановые²² Проверки.

При проведении Проверки члены аудиторской группы обязаны:

- проводить Проверку в соответствии с¹⁰ утвержденным⁷ Планом и Программой

Проверки;

- в случае необходимости подготавливать предложения о внесении изменений

в План Проверки и Программу Проверки;

- соблюдать независимость и профессиональную этику;

- соблюдать конфиденциальность;

- быть объективными и принципиальными;

- документально обосновывать Аудиторские замечания;

- представлять Отчетные документы Руководителю Аудиторской группы в

сроки, установленные Планом и Программой Проверки.¹⁰

Но несмотря на все вышеперечисленные факторы ООО “ПФК Корвет”

сталкивается с рядом проблем при функционировании своей службы

---

20

внутреннего контроля.

Рис. 2 Проблемы системы внутреннего аудита.1

Также проанализировав работу отдела внутреннего аудита ООО “ ПФК

Корвет” мы выявили следующие проблемы:

- упущение главного бухгалтера, которое приводит к нарушению

требований нормативно-правовых актов регламентирующих вопросы

организации внутреннего контроля¹⁹ и влечет за собой административную

ответственность, предусмотренную ст. 15.11 КоАП РФ «¹⁹ Грубое нарушение

требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской

(финансовой) отчетности²⁹ »;

- неосведомленность руководства¹⁹ ООО ПКФ «Корвет» о роли и

важности организации и реализации в деятельности хозяйствующего

субъекта внутреннего контроля за формированием финансовых результатов¹⁹ .

Отсутствие внутреннего контроля за формированием финансовых

результатов в деятельности¹⁹ ООО ПКФ «Корвет» приводит к повышению

экономических рисков, что в первую очередь может отразиться на состоянии

расчетов с бюджетом по налогам¹⁹ уплачиваемых с прибыли.

21

Рис.3 Основные проблемы компании.

Таким образом, можно сделать вывод, что²⁹ у системы внутреннего аудита

общества с ограниченной ответственностью “ПФК Корвет” есть ряд

недочетов:

низкий уровень квалифицированности кадров, которых они проверяют,

также большое число внешних рисков, многие из которых являются

существенными, непонлная информативность бухгалтерского учета, которая

может повлечь за собой искажение форм отчетности и иные.

---

Смотрите также файлы

• Анемии.pdf

• Желудочное пищеварение.pdf

• Лейкемоидные реакции.Лейкозы.pdf

• Патология нервной системы.pdf

• Патология печени.pdf