Файл: Вариант задания для выполнения практической части курсовой работы 18.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 03.02.2024
Просмотров: 60
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Вариант задания для выполнения практической части курсовой работы – 18
1. Проектируется производство линимента синтомицина 10% 25 мг
2. Производственная мощность – 900 тыс.упаковок в месяц.
3. Форма воспроизводства основных производственных фондов – новое строительство.
4. Месторасположение проектируемого производства – ОАО «Дальхимфарм» (Хабаровск). Интернетсайт: http://dalkhimpharm.ru .
5. Затраты на строительство нового производственного здания – 92306,2 тыс.руб
6. Затраты на отделку ряда производственных помещений под стандарт GMP – 28526,6 тыс.руб.
7. Стоимость основного технологического оборудования – 68180,3 тыс.руб.
8. Данные для расчета материальных затрат на производство продукции:
9. Нормы запаса различных элементов нормируемых оборотных средств:
10. Общая сумма годовых затрат на персонал – 15,8 млн.руб. Данные о численности работников представлены в таблице:
11. Рентабельность продукции – 24%.
12. Ставка дисконтирования – 12%.
2. Организационно-кадровое планирование.
2.1. Планирование фонда оплаты труда персонала и страховых взносов во внебюджетные фонды.
В списочный состав персонала производственного подразделения фармацевтического предприятия входят начальник цеха, 2 старших мастера, 2 технолога, 1 химик, 1 микробиолог, 1 секретарь, 4 аппаратчика, 2 упаковщика, 2 электрика, 2 уборщика, 1 грузчик, 1 мойщик посуды. Общая сумма денежных средств, выделенных руководством предприятия на оплату труда работников данного производственного подразделения, составляет 15,8 млн.руб. в год. Требуется установить размеры основной и дополнительной заработной платы каждого работника таким образом, чтобы с учетом выплаты страховых взносов во внебюджетные фонды полностью израсходовать выделенные денежные средства. Реузльтат: всего 20 рабочих.
Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды Российской Федерации, установленные с 1 января 2022 г.
| Наименование платежа | Базовая ставка, % | Предельная величина базы для начисления, руб. | Ставка в случае превышения годового дохода работника предельной величины базы для начисления, % |
| Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации | 22,0 | 1565000 | 10,0 |
| Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации | 2,9 | 1032000 | 0,0 |
| Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации | 5,1 | - | 5,1 |
| Страховые взносы во все внебюджетные фонды | 30,0 | | |
В целом страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года в зависимости от получаемого работниками объема годового дохода следующим образом:
-
до тех пор пока определяемый с начала текущего года суммарный годовой доход работника не превышает 1032000 рублей, страховые взносы рассчитываются по базовой ставке, которая составляет 30%; -
в том случае, если размер накопленного годового дохода работника в течение отчетного года дорастет до 1032000 рублей, то с этого момента времени и до тех пор, пока он не достигнет 1565000 рублей, ставка страховых взносов составляет 27,1%, а их общая величина, выплачиваемая за год за одного работника, окажется равна 309600 рублей и 27,1% от суммы, превышающей 1032000 рублей; -
если суммарный годовой доход работника достигнет 1565000 рублей, то после этого до конца текущего года страховые взносы начисляются по ставке 15,1%, то есть при этом условии их общая величина, выплачиваемая за год за одного работника, составит 454043 рубля и 15,1% от суммы, превышающей 1565000 рублей.
В связи с тем, что изначально неизвестными являются размеры месячной заработной платы и годовых доходов работников, поскольку они выступают объектом планирования, то на первом этапе расчетов невозможно точно определить сумму отчислений на социальные нужды. Поэтому требуется провести предварительное планирование затрат на оплату труда персонала, в рамках которого следует воспользоваться базовой ставкой СВ, равной 30%. В таком случае общая сумма СВ за год будет составлять 30% от величины годового ФОТ, на основании чего можно составить следующее уравнение:
общая сумма выделенных годовых затрат на персонал
фонд оплаты труда
страховые взносыНа следующем этапе расчетов определяются размеры фонда основной заработной платы (ФОЗП) и фонда дополнительной оплаты труда (ФДОТ), на которые подразделяется ФОТ подразделения. При этом следует учитывать
, что в современной практике материального стимулирования трудовой деятельности персонала фармацевтических предприятий основная доля ФОТ расходуется на выплату базовой части заработной платы работников. В связи с этим размеры ФОЗП и ФДОТ установим в процентном отношении соответственно как 70% и 30% от величины годового ФОТ.
фонд основной заработной платы за год
фонд дополнительной оплаты труда за год
Поскольку ФОЗП за месяц рассчитывается исходя из списочной численности работников и месячных должностных окладов, то их установление является следующим этапом планирования. Для этого сначала требуется определить ориентировочную величину среднемесячной заработной платы всех работников подразделения путем деления месячного ФОЗП на списочную численность персонала:
ориентировочная величина среднемесячной заработной платы всех работников подразделенияВ связи с тем, что должностной оклад руководителя проекта не может более чем в 8 раз превышать среднюю заработную плату работников основного персонала возглавляемого им подразделения, то для начальника цеха можно назначить должностной оклад в размере 70000 руб. в месяц. Для старших мастеров можно назначить должностной оклад в размере 56000 руб. в месяц.
Поскольку технологи напрямую подчиняются начальнику цеха и фактически являются его заместителями, то в соответствии с современными рекомендациями их должностные оклады должны быть установлены на 10-30% ниже должностного оклада их непосредственного руководителя. Если установить должностной оклад технологов в размере 49000 руб. в месяц, то он будет на 30% ниже, чем у начальника цеха, что вписывается в вышеуказанный диапазон.
Таблица 1 - Предварительное планирование годового ФОТ и величины страховых взносов во внебюджетные фонды.
| Группы и категории работников | Списочная численность работников, чел. | Месячный должностной оклад, руб. | Дополнительная заработная плата, руб. | Среднемесячная оплата труда одного работника, руб. | Годовой доход одного работника, руб. | Годовой фонд основной заработной платы, руб. | Годовой фонд дополнительной заработной платы, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. | Страховые взносы во внебюджетные фонды за год, руб. | ||
| |||||||||||
| – основные: | |||||||||||
| Аппаратчик; | 4 | 34300,00 | 10290,00 | 44590,00 | 535080,00 | 1646400,00 | 493920,00 | 2140320,00 | 642096,00 | ||
| Упаковщик; | 2 | 29287,181 | 8786,1543 | 38073,335 | 456880,02 | 702892,344 | 210867,7032 | 913760,0472 | 274128,0142 | ||
| – вспомогательные: | |||||||||||
| Электрик; | 2 | 23400,00 | 7020,00 | 30420,00 | 365040 ,00 | 561600,00 | 168480,00 | 730080,00 | 219024,00 | ||
| –прочие: | | | | | | | | | | ||
| Уборщик; | 2 | 16250,00 | 4875,00 | 21125,00 | 253500,00 | 390000,00 | 117000,00 | 507000,00 | 152100,00 | ||
| Грузчик; | 1 | 18500,00 | 5550,00 | 24050,00 | 288600 ,00 | 222000,00 | 66600,00 | 288600 ,00 | 86580,00 | ||
| Мойщик посуды; | 1 | 16250,00 | 4875,00 | 21125,00 | 253500 ,00 | 195000,00 | 58500,00 | 253500 ,00 | 76050,00 | ||
| 2.Служащие | |||||||||||
| – руководители: | |||||||||||
| Начальник цеха; | 1 | 70000,00 | 21000,00 | 91000,00 | 1092000 ,00 | 840000,00 | 252000,00 | 1092000 ,00 | 295932,00 | ||
| Старший мастер; | 2 | 56000,00 | 16800,00 | 72800,00 | 873600 ,00 | 1344000,00 | 403200,00 | 1747200 ,00 | 524160,00 | ||
| –специалисты: | | | | | | | | | | ||
| Технолог; | 2 | 49000,00 | 14700,00 | 63700,00 | 764400 ,00 | 1176000,00 | 352800,00 | 1528800 ,00 | 458640,00 | ||
| Химик; | 1 | 47875,00 | 14362,50 | 62237,50 | 746850 ,00 | 574500 ,00 | 172350,00 | 746850 ,00 | 224055,00 | ||
| Микробиолог; | 1 | 47875,00 | 14362,50 | 62237,50 | 746850 ,00 | 574500 ,00 | 172350,00 | 746850 ,00 | 224055,00 | ||
| – прочие служащие: | | | | | | | | | | ||
| Секретарь; | 1 | 23400,00 | 7020,00 | 30420,00 | 365040 ,00 | 280800 ,00 | 84240,00 | 365040 ,00 | 109512,00 | ||
| ИТОГО: | 20 | - | - | - | - | 8507692,344 | 2552307,703 | 11060000,05 | 5137875,00 | ||
| 14346332,06 | |||||||||||
| Таблица 1 - Предварительное планирование годового ФОТ и величины страховых взносов во внебюджетные фонды.XГруппы и категории работников | Списочная численность работников, чел. | Месячный должностной оклад, руб. | Дополнительная заработная плата, руб. | Среднемасячная оплата труда одного работника, руб. | Годовой доход одного работника, руб. | Годовой фонд основной заработной платы, руб. | Годовой фонд дополнительной заработной платы, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. | Страховые взносы во внебюджетные фонды за год, руб. | | |||
| | |||||||||||||
| 1.Рабочие | | | | | | | | | | | |||
| – основные: | | ||||||||||||
| Аппаратчик; | 4 | 34300,00 | 14577,50 | 48877,5 | 586530,00 | 1646400,00 | 699720 ,00 | 2346120,00 | 703836,00 | | |||
| Упаковщик; | 2 | 29287,181 | 12 447,05 | 41734,2325 | 500810,79 | 702892,344 | 298729,236 | 1001621,58 | 300486,474 | | |||
| – вспомогательные: | | ||||||||||||
| Электрик; | 2 | 23400,00 | 9945,00 | 33345,00 | 400140,00 | 561600,00 | 238680 ,00 | 800280 ,00 | 240084 ,00 | | |||
| –прочие: | | | | | | | | | | | |||
| Уборщик; | 2 | 16250,00 | 7539,262 | 23156,25 | 277875,00 | 390000,00 | 165750 ,96 | 555750 ,96 | 166725 ,00 | | |||
| Грузчик; | 1 | 18500,00 | 8495,512 | 26362,5 | 316350,00 | 222000,00 | 94350 ,00 | 316350 ,00 | 94905 ,00 | | |||
| Мойщик посуды; | 1 | 16250,00 | 7539,262 | 23156,25 | 277875,00 | 195000,00 | 82875 ,96 | 277875 ,96 | 83362,5 0 | | |||
| 2.Служащие | | ||||||||||||
| – руководители: | | ||||||||||||
| Начальник цеха; | 1 | 70000,00 | 29750,00 | 99750,00 | 1197000,00 | 840000,00 | 357000 ,00 | 1197000 ,00 | 354315,00 | | |||
| Старший мастер; | 2 | 56000,00 | 23800,00 | 79800,00 | 957600,00 | 1344000,00 | 571200 ,00 | 1915200 ,00 | 574560 ,75 | | |||
| –специалисты: | | | | | | | | | | | |||
| Технолог; | 2 | 49000,00 | 20825,00 | 69825,00 | 837900,00 | 1176000,00 | 499800 ,00 | 1675800 ,00 | 502740 ,00 | | |||
| Химик; | 1 | 47875,00 | 20346,875 | 68221,875 | 818662,5 | 574500,00 | 244162,50 | 818662,5 ,00 | 245598,75 ,50 | | |||
| Микробиолог; | 1 | 47875,00 | 20346,875 | 68221,875 | 818662,5 | 574500,00 | 244162,50 | 818662,5 ,00 | 245598,75 ,50 | | |||
| – прочие служащие: | | | | | | | | | | | |||
| Секретарь; | 1 | 23400,00 | 9945,00 | 33345,00 | 400140,00 | 280800,00 | 119340,00 | 400140 ,00 | 120042 ,00 | | |||
| Всего: | 20 | - | - | - | - | 8507692,344 | 3646153,812 | 12153846,16 | 3641368,85 | | |||
| ИТОГО: | 15795215,00 | | |||||||||||
| Нераспределенными остались 4785 руб., что обусловлено особенностями расчета страховых взносов во внебюджетные фонды и приближенным характером проведенных вычислений. Для определения средств, направленных на оплату труда персонала, по аналогии с ранее выполненным расчетом необходимо нераспределенную денежную сумму разделить на 1,3. В результате этого образуется денежная сумма, равная 3680,77 руб. в год или 306,73 руб. в месяц, которую можно дополнительно израсходовать на оплату труда работников. Учитывая, что среди всех работников подразделения наименьшая заработная плата выплачивается уборщикам и мойщикам посуды, грузчику то именно им следует увеличить размер дополнительных выплат, причем добавка каждому из них составит 76,683 руб. в месяц.XГруппы и категории работников | Списочная численность работников, чел. | Месячный должностной оклад, руб. | Дополнительная заработная плата, руб. | Среднемесячная оплата труда одного работника, руб. | Годовой доход одного работника, руб. | Годовой фонд основной заработной платы, руб. | Годовой фонд дополнительной заработной платы, руб. | Годовой фонд оплаты труда, руб. | Страховые взносы во внебюджетные фонды за год, руб. | | |
| | |||||||||||
| 1.Рабочие | | | | | | | | | | | |
| – основные: | | ||||||||||
| Аппаратчик; | 8 | 34300,00 | 14577,50 | 48877,50 | 586530,00 | 1646400,00 | 699720 ,00 | 2346120,00 | 703836,00 | | |
| Упаковщик; | 2 | 29287,181 | 12 447,05 | 41734,2325 | 500810,79 | 702892,344 | 298729,236 | 1001621,58 | 300486,474 | | |
| – вспомогательные: | | ||||||||||
| Электрик; | 2 | 23400,00 | 9945,00 | 33345,00 | 400140,00 | 561600,00 | 238680 ,00 | 800280 ,00 | 240084 ,00 | | |
| –прочие: | | | | | | | | | | | |
| Уборщик; | 2 | 16250,00 | 7615,945 | 23789,262 | 285471,144 | 390000 | 180942,288 | 570942,288 | 171282,6864 | | |
| Грузчик; | 1 | 18500,00 | 8572,195 | 26995,512 | 323946,144 | 222000 | 101946,144 | 323946,144 | 97183,8432 | | |
| Мойщик посуды; | 1 | 16250,00 | 7615,945 | 23789,262 | 285471,144 | 390000 | 180942,288 | 570942,288 | 171282,6864 | | |
| 2.Служащие | | ||||||||||
| – руководители: | | ||||||||||
| Начальник цеха; | 1 | 70000,00 | 29750,00 | 99750,00 | 1197000,00 | 840000,00 | 357000 ,00 | 1197000 ,00 | 354315,00 | | |
| Старший мастер; | 2 | 56000,00 | 23800,00 | 79800,00 | 957600,00 | 1344000,00 | 571200 ,00 | 1915200 ,00 | 574560 ,75 | | |
| –специалисты: | | | | | | | | | | | |
| Технолог; | 2 | 49000,00 | 20825,00 | 69825,00 | 837900,00 | 1176000,00 | 499800 ,00 | 1675800 ,00 | 502740 ,00 | | |
| Химик; | 1 | 47875,00 | 20346,875 | 68221,875 | 818662,5 | 574500,00 | 244162,50 | 818662,5 ,00 | 245598,75 ,50 | | |
| Микробиолог; | 1 | 47875,00 | 20346,875 | 68221,875 | 818662,5 | 574500,00 | 244162,50 | 818662,5 ,00 | 245598,75 ,50 | | |
| – прочие служащие: | | | | | | | | | | | |
| Секретарь; | 1 | 23400,00 | 9945,00 | 33345,00 | 400140,00 | 280800,00 | 119340,00 | 400140 ,00 | 120042 ,00 | | |
| Всего: | 20 | - | - | - | - | 8507692,344 | 3649834,596 | 12157526,94 | 3642473,08 | | |
| ИТОГО: | 15 800 000,02 | | |||||||||