Файл: Формирование  и использование  прибыли предприятия.pdf

В распоряжении АО «Арсенал Недвижимость» есть различ­ные виды сдаваемых помещений, такие как: офисы, склады, производ­ственные цеха, торговые площадки и прочие объекты. Общая площадь которых, превышает 120000 кв. м. Структура сданных в аренду пло­щадей в 2020 году представлена в таблице 1.

Таблица 1

Структура сданных в аренду площадей АО «Арсенал Недвижимость» в 2020 году

Назначение	Доля, %	Площадь, кв.м.
Офис	10	12726
Склад или производство	87	108706
Торговля и сфера услуг	3	3829
Итого	100	125261

Из таблицы мы видим, что большую долю сданных площадей, а именно 87% от всей сданной площади, составляют склады и точки для производства. Остальные 17% составляют помещения под офисы, торговли, а также для осуществления деятельности в сфере услуг.

Рисунок 5. Долевая структура сданных в аренду площадей

в 2020 году

Акционерное общество «Арсенал Недвижимость» зарегистри­ровано по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Комсомола, д. 1/3.

АО «Арсенал Недвижимость» входит в группу компаний «Green Point». Эта группа охватывает более 50 компаний из разных областей, от строительства до лесоперерабатывающих предприятий.

Организационная структура предприятия выглядит следую­щим образом.

Рисунок 6. Организационная структура

АО «Арсенал Не­движимость»

Во главе мы наблюдаем генерального директора. Именно он руководит производственно-хозяйственной деятельностью компании. Генеральный директор несет полную ответственность за все принятые решения, а также их последствия.

Главные обязанности генерального директора:

• организовывать, координировать и контролировать работу предприятия;
• следить за эффективным взаимодействием между структур­ными подразделениями;
• участие в формировании бюджета;
• стратегическое планирование развития предприятия.

Исполнительный директор - это руководитель, который под­чиняется только генеральному директору и является его «правой ру­кой». В его обязанности входят: контроль за финансовыми потоками, управление персоналом компании и решение организационных задач производства.

---

Начальник службы эксплуатации обязан контролировать и ор­ганизовывать работы по сервисному обслуживанию и текущему ре­монту, взаимодействовать с подрядчиками, организовывать своевре­менный ремонт помещений и зданий, организовывать и осуществлять меры по противопожарной безопасности.

Директор по финансам определяет финансовую политику ор­ганизации, разрабатывает пути по обеспечению ее финансовой устой­чивости. Директор по финансам обязан руководить работой по управ­лению финансами исходя из стратегических целей и перспектив разви­тия организации, по определению источников финансирования с уче­том рыночной конъюнктуры.

2.2 Анализ формирования прибыли предприятия

АО «Ар­сенал Недвижимость»

Для начала, проведем анализ динамики основных экономиче­ских показателей за прошлый и отчетный период, рассчитаем отклоне­ние от базовых показателей и процентное соотношение.

Таблица 2.

Динамика основных экономических показателей хозяй­ственной деятельности АО «Арсенал недвижимость», тыс. руб.

Наименование показа­	Базисный	Отчетный	Откло­	Процентное
теля	год, 2019	год, 2020	нение	соотношение
Выручка	306 146	331 193	25 047	108,18
Себестоимость продаж	162 940	203 483	40 543	124,88
Валовая прибыль (убыток)	143 206	127 710	-15 496	89,18
Управленческие рас­ходы	12 729	17 714	4 985	139,16
Коммерческие расхо­ды	24 112	33 678	9 566	139,67
Прибыль от продаж	106 365	76 318	-30 047	71,75
Проценты к получе­нию	7 384	69 110	61 726	935,94
Проценты к уплате	-	81 928	81 928	-
Прочие доходы	8 262	22 166	13 904	268,29
Прочие расходы	30 175	5 107	-25 068	16,92
Прибыль до налогооб­ложения	91 836	80 559	-11 277	87,72
Текущий налог на прибыль	18 367	16 112	- 2 255	87,72
Чистая прибыль	73 469	64 477	-9 022	87,72

---

Из таблицы мы видим, что выручка за отчетный период воз­росла на 25047 тыс. руб. или на 8,2 .

Также заметен рост себестоимости продаж на 40543 тыс. руб. В отчетном году в отношении к базисному этот показатель вырос на 24,9%.

Произошло снижение валовой прибыли, а именно на 10,8 или 15496 тыс. руб. В 2020 году этот показатель составил 127710 тыс. руб.

Управленческие и коммерческие расходы возросли на 39%, а именно на 4985 тыс. руб. и 9566 тыс. руб. соответственно.

Отрицательную динамику показывает прибыль продаж. Этот показатель уменьшился в 2020 году на 30047 тыс. руб., что составляет 28,2%.

Стоит отметить, что значительно увеличились проценты к по­лучению и проценты к уплате.

Прочие доходы возросли на 13904 тыс. руб. или на 168,3%, а в прочие доходы, в свою очередь, показывают отрицательную динамику и уменьшились на 83 .

Прибыль до налогообложения в отчетном периоде составила 80559 тыс. руб. Это на 12,3% меньше, чем в базисном периоде.

Налог на прибыль уменьшился на 2255 тыс. руб. или на 12,3%.

Чистая прибыль в отчетном периоде уменьшилась на 12,3 %, а именно на 9022 тыс. руб..

Для того, чтобы понять, как влияют отдельные факторы на из­менение прибыли от продаж, мы воспользуемся исходными данными таблицы 3.

Таблица 3.

Состав и структура прибыли от продаж АО «Арсенал Недвижимость» 2019-2020 гг., тыс. руб.

Наименование пока­зателя	Базис­ный год, 2019	Отчет­ный год, 2020	Откло­нение	Темп при­роста, %
Выручка	306 146	331 193	25 047	8,18
Себестоимость про­даж	162 940	203 483	40 543	24,88
Управленческие расходы	12 729	17 714	4 985	39,16
Коммерческие рас­ходы	24 112	33 678	9 566	39,67
Прибыль от продаж	106 365	76 318	-30 047	-28,25

Исходя из таблицы видно, что прибыль от продаж в отчетном периоде значительно уменьшается. Это говорит нам о том, что финан­совая политика, которая ведется на предприятии действует на эффек­тивно.

Для того, чтобы понять, как отдельные факторы влияют на прибыль от продаж, используем факторный анализ. Данные для расче­тов возьмем из таблицы 3

В связи с увеличением коммерческих расходов в отчетном пе­риоде на 9566 тыс. руб., прибыль от продаж снизилась на 7539 тыс. руб.

Соберем сводную таблицу по всем подсчитанным факторам и выявим их долю в прибыли от продаж.

---

Таблица 4

Факторный анализ прибыли от продаж АО «Арсенал Недвижимость», тыс. руб.

Факторное отклонение	Значение	Доля, %
Влияние изменения вы­ручки от продажи	8 702,1	-29,0%
Влияние изменения себе­стоимости	- 27 212,2	90,6%
Влияние изменения управ­ленческих расходов	- 3 943,6	13,1%
Влияние изменения ком­мерческих расходов	- 7 593,3	25,3%
Общее изменение прибыли от реализации	- 30 047,0	100,0%

Можно сделать вывод, что наибольшее отрицательное воздей­ствие на уменьшение прибыли от продаж произвело увеличение себе­стоимости продаж на 40543 тыс. руб. в процентном отношении это составляет 90,6 .

Значительное влияние произвело увеличение коммерческих расходов в отчетном периоде. Их изменение уменьшило прибыль на 7593,3 тыс. руб.

В связи с увеличением управленческих расходов на 4985 тыс. руб. прибыль от продаж сократилась на 3943,6 тыс. руб. в процентном соотношении это составляет 13,1%.

Наибольший положительный вклад в изменении прибыли дает увеличение выручки в 2020г. на 25047 тыс. руб.. В процентном отно­шении этот вклад равен -29%.

2.3 Анализ распределения и использования прибыли пред­приятия АО «Арсенал Недвижимость»

Прибыль, которую предприятие получает в процессе произ­водственно-хозяйственной деятельности, подлежит распределению не только внутри хозяйствующего субъекта, но и между государством. Предприятие обязано производить выплаты государству в виде нало­гов и сборов, состав и ставки которых закреплены законодательно и не подлежат произвольному изменению. Важно, чтобы после уплаты налогов, прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, могла способствовать дальнейшему улучшению результатов хозяйственной деятельности предприятия.

На предприятии распределению подлежит прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. чистая прибыль. В процессе распределе­ния чистой прибыли формируются различные фонды и резервы пред­приятия для дальнейшего удовлетворения потребностей производства, а также развития социальной сферы.

Распределение прибыли происходит в соответствии с уставом предприятия. В нашем случае за счет чистой прибыли формируется фонд накопления, фонд потребления, выплачиваются дивиденды ак­ционерам предприятия, а также образуется нераспределенная прибыль.

---

Таблица 5

Распределение чистой прибыли АО «Арсенал Недвижи­мость» за 2019-2020 год, тыс. руб.

Показатель	Базисный год, 2019	Отчетный год, 2020	Отклонение
1. Чистая прибыль	73 469	64 4 77	-9 022
2. Распределение чистой прибыли
фонд накопления	18 367	18 045	-322
фонд потребления	9 551	7 734	-1 817
дивиденды	40 408	35 446	-4 962
нераспределенная прибыль	5 143	3 222	-1 920
3. Доля в чистой прибыли, %
фонд накопления	25%	28%	3%
фонд потребления	13%	12%	-1%
дивиденды	55%	55%	0%
нераспределенная прибыль	7%	5%	-2%

Средства, которые отчисляются в фонд накопления, исполь­зуются для финансирования капитальных вложений на развитие пред­приятия. При этом, финансирование капитальных вложений за счет собственной прибыли никак не сказывается на фонд потребления и не уменьшает его. Уменьшение фонда накопления происходит только в том случае, если его средства используют для покрытия убытков про­шлого периода или в результате снятия за счет фондов накопления расходов, которые не включаются в первоначальную цену вводимых в эксплуатацию объектов основных средств.

Средства из фонда потребления в АО «Арсенал Недвижи­мость» направляются на проведение мероприятий по социальному развитию, премии работникам предприятия, организацию различных праздничных мероприятий и тимбилдингов, приобретение для своих сотрудников различных льгот.

Дивиденды - это часть чистой прибыли, которая выплачивает­ся акционером предприятия по итогам финансового года. Порядок вы­платы, а также размер выплаченных дивидендов обсуждается на со­брании акционеров [16, с. 257]. Дивиденды необязательно выплачива­ются наличными. Достаточно часто акционеры получают их в форме дополнительных акций — это может произойти в том случае, если компания выкупает акции, чтобы повысить долю частного владения.

Нераспределенная прибыль вкладывается в различные активы компании, дает возможность на увеличение ликвидных активов пред­приятия. В широком смысле, нераспределенная прибыль свидетель­ствует о финансовой устойчивости предприятия, о наличии средств для дальнейшего развития.

---