Добавлен: 16.02.2024
Просмотров: 56
Скачиваний: 0
Рисунок 7. Доли чистой прибыли, отчисленные
в фонды за 2020 год
Главной задачей анализа распределения и использования прибыли является изучение тенденция и пропорций, образованных в процессе распределения прибыли за отчетный период по сравнению с базисным в динамике. По полученным результатам можно дать рекомендации по наиболее рациональному использованию прибыли.
Для анализа распределения и использования прибыли предприятия АО «Арсенал Недвижимость» воспользуемся данными таблицы 3.1. Для анализа используем «метод разниц».
Изменение отчислений в фонды специального назначения за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по следующей формуле:
∆Ф(П) = ∆ЧП . К0,
где ∆Ф(П) - приращение фонда за счет изменения чистой прибыли, ЧП - приращение суммы чистой прибыли, К0 - коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд за базисный период.
1. Фонд накопления:
∆Фн(П) = - 9022 . 0,25 = - 2255,5.
За счет изменения чистой прибыли, отчисления в фонд накопления уменьшились на 2255,5 тыс. руб.
- Фонд потребления:
∆Фп(П) = - 9022 . 0,13 = - 1172,9.
За счет изменения чистой прибыли, отчисления в фонд потребления уменьшились на 1172,9 тыс. руб.
- Дивиденды:
∆ФД(П) = - 9022 . 0,55 = - 4962,1.
За счет изменения чистой прибыли, сумма выплаты дивидендов уменьшились на 4962,1 тыс. руб.
- Нераспределенная прибыль:
∆Фнп(П) = - 9022 . 0,7 = - 631,5.
За счет изменения чистой прибыли, нераспределенная прибыль уменьшились на 631,5 тыс. руб.
На размер отчислений в фонды оказывает влияние изменение коэффициента отчислений от чистой прибыли. Чтобы рассчитать уровень этого влияния используем формулу:
∆Ф(К) = (К1 – К0) . ЧП1
где ∆Ф(К) - приращение фонда от изменения коэффициента отчислений, К К - базисный и отчетный коэффициенты отчисления, ЧП; - чистая прибыль за отчетный период.
-
- Фонда накопления:
∆Фн(К) = (0,28 - 0,25) . 64447 = 1933.
За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, отчисления в фонд накопления увеличились на 1933 тыс. руб.
-
- Фонд потребления:
∆Фп(К) = (0,12 - 0,13) . 64447 = - 644,5.
За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, отчисления в фонд потребления уменьшились на 644,5 тыс. руб.
-
- Дивиденды:
∆Фд(К) = (0,55 - 0,55) . 64447 = 0.
За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, сумма выплаченных дивидендов не изменилась. 4. Нераспределенная прибыль:
∆Фнп(К) = (0,05 - 0,07) .64447 = - 1289.
За счет изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли, нераспределенная прибыль уменьшилась на 1289 тыс. руб.
Чтобы обобщить все полученные данные, сформируем сводную таблицу.
Таблица 6
Влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия, тыс. руб.
Вид фонда |
Сумма отчислений, тыс. руб. |
Отклонение |
Отклонение, в том числе за счет: |
||
2019 |
2020 |
ЧП |
ТУ* Котч. |
||
Накопления |
18 367 |
18 045 |
-322 |
-2 256 |
1 933 |
Потребления |
9 551 |
7 734 |
-1 817 |
-1 173 |
-645 |
Дивиденды |
40 408 |
35 446 |
-4 962 |
-4 962 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
5 143 |
3 222 |
-1 920 |
-632 |
-1 289 |
Из данных таблицы следует, что на изменение суммы отчислений в фонд потребления повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 1173 тыс. руб., а за счет влияния чистой прибыли отчисления в фонд потребления уменьшились на 645 тыс. руб.
На изменение суммы отчислений на нераспределенную прибыль повлияло уменьшение коэффициента отчислений на 1289 тыс. руб., а за счет влияния чистой прибыли на 632 тыс. руб.
Изменения отчислений в фонд накопления увеличились за счет влияния коэффициента отчислений на 1933 тыс. руб. и уменьшились за счет чистой прибыли на 2256 тыс. руб.
На уменьшение отчислений на дивиденды в 4962 тыс. руб. повлияла чистая прибыль, коэффициент отчислений на дивиденды никакого эффекта не произвел.
Проанализировав в текущей главе полученные результаты, мы приходим к выводу, что увеличение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов в отчетном периоде плохо отражается не только на прибыли, но и отрицательно влияет, в конечном счете, на ее распределение. Чтобы изменить ситуацию на предприятии, нужно разработать пути для оптимизации прибыли.
2.4 Рекомендации по оптимизации формирования и использования прибыли АО «Арсенал Недвижимость»
Финансовый анализ является важной частью в анализе прибыли. Так как получение прибыли - это одна из главных целей любого коммерческого предприятия, без анализа финансового состояния не обойтись.
В данной исследовательской работе мы пытались обобщить показатели, которые используются в финансовом анализе, определить, как производится анализ формирования, использования и распределения прибыли, а также определить какие факторы наиболее сильно влияют на показатели прибыли. Исходя из полученных данных, можно определить дальнейшие перспективы и путь роста для предприятия.
По итогам произведенной работы, мы предлагаем комплекс мер, с помощь которых можно добиться увеличения анализируемого показателя, т.е. увеличения прибыли:
- Уменьшение себестоимости продукции.
- Уменьшение коммерческих расходов.
- Предпринять дополнительные меры мотивации работников.
- Повышение квалификации работников.
Приведенные выше меры должны позволить предприятию повысить свою прибыль и улучшить эффективность работы.
Проведя исследование, мы выяснили, что наибольшее отрицательное влияние на уменьшение прибыль от продаж оказывает себестоимость продукции. В отчетном периоде себестоимость продукции выросла на 40543 тыс. руб., что повлекло за собой уменьшение прибыли на 27212,2 тыс. руб.
Чтобы понять, как можно уменьшить себестоимость продаж, рассмотрим структуру себестоимости в таблице 7
Таблица 7
Структура и динамика себестоимости продаж АО «Арсенал Недвижимость», тыс. руб.
Показатель |
Базовый период, 2019 |
Отчетный период, 2020 |
Отклонение |
Себестоимость продаж, в том числе: |
162 940 |
203 483 |
40 543 |
Амортизация ОС |
17 923 |
24 446 |
6 522 |
Ресурсоснабжение |
61 917 |
81 228 |
19 311 |
Ремонт капиталь |
|||
ный/текущий |
43 994 |
49 266 |
5 272 |
Аренда земли |
9 776 |
13 491 |
3 715 |
Техническое обслужи |
|||
вание |
6 518 |
8 265 |
1 748 |
Оплата труда |
3 259 |
3 570 |
311 |
Охрана труда и имущества |
9 776 |
16 538 |
6 762 |
Уборка территории/помещений |
3 259 |
5 116 |
1 857 |
Прочие расходы |
6 518 |
1 564 |
-4 954 |
Доля в себестоимости продаж, % |
|||
Амортизация ОС |
11% |
12% |
1% |
Ресурсоснабжение |
38% |
40% |
2% |
Ремонт капиталь |
|||
ный/текущий |
27% |
24% |
-3% |
Аренда земли |
6% |
7% |
1% |
Техническое обслуживание |
4% |
4% |
0% |
Оплата труда |
2% |
2% |
0% |
Охрана труда и имущества |
6% |
8% |
2% |
Уборка территории/помещений |
2% |
3% |
1% |
Прочие расходы |
4% |
1% |
-3% |
Наибольшую долю в структуре капитала в размере 40 занимает ресурсоснабжение предприятия. В него входит водоснабжение, газоснабжение, теплоснабжение, электроснабжение и водоотведение.
В 49266 тыс. руб. обходится текущие и капитальные ремонты, это составляет 24 себестоимости продаж.
Амортизация основных средств составляет 12 от себестоимости продаж, а именно 24466 тыс. руб.
Охрана труда и имущества обходится предприятию в 16538 тыс. руб., в процентном отношении к себестоимости 8%.
Далее по структуре находится аренда земли, которая составляет 7 себестоимости продаж.
Техническое обслуживание составляет 4% или 8625 тыс. руб.
На уборку территории и мест общественного пользования тратится 5116 тыс. руб.
Остальные расходы относятся на оплату труда и прочие, 3570тыс. руб. и 1564 тыс. руб. соответственно.
Исходя из данных таблицы , мы предлагаем сократить расходы на охрану труда и имущества, а также уборку территории и мест общественного пользования. Сокращения расходов этих статей можно добиться с помощью услуги «аутсорсинг».
Аутсорсинг - это комплекс мероприятий, направленных на передачу предприятием определенных процессов и функций другой организации.
Существует множество видов аутсорсинга, например: бухгалтерский, IT аутсорсинг, аутсорсинг персонала, юридический аутсорсинг, логистический, производственный (промышленный).
Аутсорсинг позволяет снизить затраты, сократить численность рабочих, сконцентрировать все действия на основной деятельности, получить более качественные услуги.
Эффект, полученный в результате аутсорсинга, проанализируем в следующем разделе.
Также, проанализировав во второй главе факторы, влияющие на изменение прибыли от продаж, выяснилось, что в связи с ростом коммерческих расходов на 9566 тыс. руб. прибыль от продаж упала на 7593,3 тыс. руб. Чтобы понятие, какие меры нужно предпринять для уменьшения коммерческих расходов, рассмотрим их структуру и динамику в таблице 8.
Таблица 8
Структура и динамика коммерческих расходов АО «Арсенал Недвижимость», тыс. руб.
Показатель |
Базовый период, 2019 |
Отчетный период, 2020 |
Отклонение |
Коммерческие расходы, в том числе: |
24 112 |
33 678 |
9 566 |
Расходы на рекламу |
8 623 |
9 520 |
897 |
Страхование и соц. программы |
482 |
869 |
387 |
Канцелярские расходы |
121 |
124 |
3 |
Налог на землю |
4 126 |
4 543 |
417 |
Налог на имущество |
7 621 |
8 126 |
505 |
ТО транспортных средств |
482 |
1 560 |
1 078 |
Прочие расходы |
2 665 |
8 936 |
6 271 |
Доля в коммерческих расходах, % |
|||
Расходы на рекламу |
35,8% |
28,3% |
-7% |
Страхование и соц программы |
2 % |
2,6% |
1% |
Канцелярские расходы |
0,5% |
0,4% |
-0,1% |
Налог на землю |
17,1% |
13,5% |
-4% |
Налог на имущество |
31,6% |
24,1% |
-7% |
ТО транспортных средств |
2% |
4,6% |
3% |
Прочие расходы |
11,1% |
26,5% |
15% |
Расходы на рекламу за отчетный период составили 28,3 от всех коммерческих расходов, а именно 9520 тыс. руб. Но в отношении к базисному периоду они сократились на 7 .
Налоги на землю и имущество в общей сумме составили 12169 тыс. руб., это 13,5% и 24,1% соответственно.
Технологическое обслуживание транспортных средств составляет 4,6: от коммерческих расходов, а именно 1560 тыс. руб.
Страхование автотранспорта и недвижимости составило 869 тыс. руб. или 2,6 от общей суммы коммерческих расходов.
Оставшиеся 8936 тыс. руб. отнесены в прочие расходы и составляют 26,5
В связи с тем, что на данный момент предприятие использует свои транспортные средства для перевозки своих сотрудников и агентов на объекты предприятия, технологическое обслуживание занимает не последнюю строчку в структуре расходов. Для того, чтобы уменьшить расходы по этой строке, мы предлагаем осуществлять транспортировку сотрудников и агентов на личных автомобилях, тем самым ликвидируем расходы на обслуживание транспортных средств. Предприятие возьмет на себя расходы на бензин.
Внимательный подход к сотрудникам, своевременное поощрение и реагирование на промахи - залог успешной работы. Для того, чтобы сотрудники предприятия выполняли свою работу более эффективно, предложим несколько мер для повышения мотивации работников:
- дополнительные выплаты за выполнение плана (премии, бонусы, повышенный процент от заключенных сделок);
- льготные условия приобретения услуг организации;
- улучшение работы труда и технического оснащения;
- повышение квалификации персонала за счет предприятия;
- организация ежеквартальных тимбилдингов.
Для начала рассчитаем, сколько средств уходит на охрану труда и имущества, а именно, сколько средств предприятие тратит на заработную плату работникам охраны.
На данный момент на предприятии работаю 12 охранников с окладом в 30 тыс. руб. Рассчитаем годовую заработную плату:
30000 . 12 . 12 = 4320000 руб.
Прибегнув к услуги аутсорсинг охраны труда мы выберем тариф для предприятий с количеством рабочих «более 30». Он составляет 25 тыс. руб. в месяц. Рассчитаем годовую стоимость услуги аутсорсинга:
25000 . 12 = 300000 руб.
Из чего следует, что предприятие может сэкономить на охране труда и имущества 4020 тыс. руб. (4320 тыс. руб. -300 тыс. руб.).
Исходя из таблицы 3.2, следует, что на уборку территории и помещений тратится 5116 тыс. руб. Для того, чтобы сократить эти расходы мы также воспользуемся услугой аутсорсинг.