Файл: Финансовое планирование производственной деятельности.pdf

Для реализации прогнозного плана предприятие должно решать, какая часть заемных средств будет краткосрочной, а какая долгосрочной. Исходя из нового прогнозного баланса, коэффициент ликвидности немного снизился.

Составление прогнозной отчетности проводится детально по каждой статье баланса, и в соответствии с принятыми финансовой и дивидендной политиками, внешнеэкономической средой и аналитическими данными за предыдущий период. Для составления финансового прогноза приходится разбивать баланс и отчет о финансовых результатах на генеральные совокупности.

Изменение лишь одного из вышеприведенных нами допущений приведет к совершенно другим результатам.

Анализ методики планирования носит системный и непрерывный характер. Научный и творческий подход к планированию финансово-хозяйственной деятельности дает широкий выбор для прогнозирования и осуществления поставленных целей.

Можно определить следующие этапы финансового планирования:

1. Анализ финансовой деятельности предприятия за прошлый период;
2. Анализ внешней и внутренней среды;
3. Определение целей и миссии компании;
4. Определение ассортимента и ценовой политики на основе маркетинговых исследований;
5. Установка нормативов;
6. Составление бюджетов по центрам затрат и прибыли;
7. Координация бюджетов;
8. Планирование денежных потоков с учетом производственного цикла;
9. Определение источников финансирования;
10. Составление прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках;
11. Контроль и корректировка планов.

Разнообразные методы планирования гармонично дополняют друг друга. Моделирование основных финансово-хозяйственных процессов компании с помощью математических приемов помогает в составлении бюджетов. Аналитические процедуры по расчетам и прогнозированию финансовых показателей совместно с бюджетами решают проблемы в составлении прогнозной финансовой отчетности. Автоматизация составления бюджетов обеспечивает их гибкость.

Самым эффективным и всеобъемлющим методом финансового планирования является бюджетирование. С помощью бюджетов охватывается весь производственный процесс и администрирование. Грамотная организация процесса составления бюджетов помогает вовлечь в процесс весь коллектив. Создание атмосферы заинтересованности сотрудников помогает упростить решение задач прогнозирования и достижения поставленных целей.

Немаловажную роль играет этап внедрения и контроля. Без этого весь процесс планирования становится бессмысленным. Постоянное отслеживание всем коллективом результатов выполнения планов создает атмосферу состязательности и заинтересованности сотрудников в достижении поставленных целей.

Четко поставленные цели, увязка их между подразделениями, контроль над выполнением планов, изыскание внутренних ресурсов, повышение производительности труда, все в комплексе дает мощный рычаг для развития компании.

Таким образом, применение финансового планирования и оптимизация всех хозяйственных процессов предприятия помогает оздоровить его и стать конкурентоспособным.

ГЛАВА 2.Разработка финансовой модели операционной деятельности на предприятии АО «Maxam-Chirchiq»

2.1. Финансово-хозяйственная характеристика предприятия АО «Maxam-Chirchiq»

Сведения об организации:

Для осуществления деятельности Общество имеет нижеследующие лицензии:

Таблица1

Список лицензий, выданных Обществу

Общество зарегистрировано в качестве плательщика общеустановленных налогов в ГНИ г.Чирчика код ИНН 200 941 518.

Устав Общества в действующей редакции зарегистрирован за №R-7-023 от 08.10.2007 г. с уставным фондом 24 996,2 млн.сум.

Таблица 2

Список держателей ценной бумаги UZISNN050442

Акционерный договор междуГАК "Узкимесаноат" и корпорацией "MAXAMCORPS.A.U." заключен 08.06.2007 года.

Органы правления Общества:

Высший орган правления – Общее Собрание;

Наблюдательный совет – Наблюдательный Совет и

Коллегиальный исполнительный орган – Правление.

Бухгалтерский учет в организации ведется на основании Закона «О бухгалтерском учете», национальных стандартов, налогового кодекса Республики Узбекистан и других нормативных документов. Налоговым периодом является календарный год. Ведение бухгалтерского учета осуществляется автоматизированным способом с использованием программного обеспечения 1С-Предприятие 7.7 версии.

Структурные подразделения:

• Управление капитального строительства (УКС);
• Отдел рабочего снабжения (ОРС);
• Ремонтно-механическое подразделение (РМП).
• Комплекс животноводства и растениеводства.

Рисунок3 Структура АО «Maxam-Chirchiq»

АО «Максам-Чирчик» представляет собой комплекс производств азотной группы. Основными видами продукции, выпускаемые Предприятием, являются аммиак, карбамид, аммиачная селитра, слабая и крепкая азотная кислоты, сухой лед, жидкая углекислота, катализаторы.

Ниже приведены данные о структуре и мощности производства:

Таблица3

Производственные мощности

Экономисты цехов в течение месяца ведут мониторинг затрат энергоресурсов и сырья на предмет их соответствия утвержденным нормам расхода. По завершении отчетного месяца производится анализ выполнения плановых показателей:

- выпуска готовой продукции;

- цеховых расходов;

- фонда оплаты труда.

Особенность учетной политики Общества в части распределения затрат и формированию себестоимости во многом обусловлена особенностью производства, а именно:

• затраты на труд основных производственных рабочих являются условно-постоянными, в то время, как расходы на топливо и энергию для технологических целей являются условно-переменными и нормируемыми, которые зависят от объема выработки продукции;
• отдельные виды полуфабрикатов используются в качестве сырья при производстве продукции, а также реализуются в качестве конечной продукции.
• распределение счета 2510 «Общепроизводственные расходы» производится пропорционально переработке, включающей сумму затрат на энергоресурсы (электроэнергии, тепловой энергии и воды) для технологических целей и затрат на заработную плату основных производственных рабочих с учётом отчислений на социальное страхование;
• для распределения затрат вспомогательного производства используется следующая база: заработная плата основных рабочих + ЕСП + затраты на энергоресурсы + распределенный счет 2510 «Общепроизводственные расходы». Затраты распределяются на каждый вид продукции;
• себестоимость готовой продукции по основному производству определяется как прямым, так и нормативным методами. Нормативы периодически анализируются и, при необходимости, могут пересматриваться в соответствии с текущими условиями;
• порядок формирования себестоимости по основным видам продукции изложен в Постоянном технологическом Регламенте производства, разработанного на основании приказа Правления общества, согласованного с ОАО «Узкимёсаноатлойиха» и утвержденного ГАК «Узкимёсаноат»;

2.2. Анализ базовых условий для финансового моделирования процессов управления операционной деятельностью

Структура Общества довольно сложная, включающая в себя несколько подразделений, которые функционируют самостоятельно. Нами будет рассмотрена модель операционного управления только основного производства, без включения в систему самостоятельных подразделений.

Общая численность Общества составляет:

Таблица 4

Численность персонала основного производства АО «Maxam-Chirchiq»

Таблица5

Выпуск готовой продукции по цехам