Файл: Характеристика налоговой системы Российской Федерации.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 12.03.2024

Просмотров: 11

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Характеристика налоговой системы Российской Федерации

1.1 Понятие, сущность, принципы налогообложения в России

1.2 Классификация и функции налогов

1.3 Особенности налогового контроля в России

2. Общая характеристика прямых налогов, взимаемых в Российской Федерации

2.1 Прямые налоги в России: понятия, виды, порядок уплаты

2.2 Налог на прибыль организаций.

2.3. Водный налог. Является прямым федеральным налогом.

2.4 Налог на добычу полезных ископаемых

2.5 Транспортный налог.

2.6 Земельный налог. Является местным прямым налогом.

Заключение

Библиография

Кроме того, нельзя не рассмотреть место прямых налогов в федеральном бюджете, ибо, как известно, основной функцией налогов является фискальная функция. В ходе данного рассмотрения можно сделать вывод о том, что прямые налоги в целом занимают большую часть по сравнению с косвенными налогами среди налоговых платежей. Это может быть обусловлено в первую очередь тем, что количество прямых налогов значительно превышает количество косвенных налогов, соответственно, больше налогоплательщиков по данным налогам. Нельзя также не отметить, что преобладающее положение среди прямых налогов занимает налог на добычу полезных ископаемых, что может быть вызвано появлением новых месторождений, а также тем, что добывающая отрасль является для государства наиболее прибыльной. Поэтому в целях предотвращения спада платежей, государству необходимо проводить оптимальную политику в этой области, что не только простимулирует налогообложение, но и усилит позиции на мировом рынке.

Что касаемо НДФЛ и налога на прибыль, то государству в данном случае необходимо осуществлять не только усиленный контроль и надзор за соблюдением законодательства, но и принимать меры по предотвращению манипуляций, снижающих незаконно ставки налогов, тем самым, сокращая налоговые поступления в бюджет страны.

Подводя общий итог, можно сказать следующее: безусловно, как прямые налоги, так и косвенные играют наиважнейшую роль для государства и в лице государственных органов, и в лице граждан, которыми эти органы и руководят: таким образом, налоги нужны не только для осуществления государственными органами своих функций, но и для благополучной жизни граждан. А для того, чтобы достичь того самого благоприятного уровня жизни, необходимо проводить эффективную политику в налоговой сфере - проводить оптимальные реформы в налоговой области, осуществлять пристальный надзор со стороны уполномоченных органов за соблюдением налогового законодательства, создавать условия, стимулирующие граждан платить общеобязательные платежи в лице налогов и сборов. Можно также отметить вмешательство государства в развитие биологических ресурсов в целях стимулирования налогообложения в этих областях.

Библиография

  1. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. пособие / ред.: Б.Х. Алиев, ред.: Х.М. Мусаева. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015 .— 416 с.
  2. Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева Ф59 и др.; Отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 536 с.
  3. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2011. — 384 с.
  4. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. И. Мамрукова. — 8-е изд., перераб. — М. : Издательство «Омега Л»,2010. — 310 с.
  5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА, 2009. — 520 с.
  6. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.— Серия : Бакалавр. Академический курс. — 319 с.
  7. Водный налог в 2016-2017 годах - сроки и порядок уплаты, ставки – URL: http://nalog-nalog.ru/vodnyj_nalog/
  8. Земельный налог – URL: https://www.nalog.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/land_tax/
  9. Межрегиональные инспекции ФНС России – URL: http://www.financemotion.ru/fmots-686-2.html
  10. Налог на имущество физических лиц – URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/
  11. Налог на имущество организаций – URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/51/
  12. Налог на прибыль организаций – URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_284
  13. НДФЛ– URL: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/
  14. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок – URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/197027/
  15. Структура поступлений в федеральный бюджет - URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm
  16. Ставки водного налога в 2017 году: таблица – URL: http://glavkniga.ru/situations/k503919
  17. Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых – URL: http://www.snezhana.ru/ndpi_5/
  18. ФНС: функции и полномочия– URL: http://glavkniga.ru/situations/k503683

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 1. Ставки водного налога

Экономический район

Бассейн реки/озера

Ставка в рублях за 1 тыс. куб.м. воды, забранной

из поверхностных водных объектов

Из подземных водных объектов

Северный

Волга

456

584

Нева

401

529

Печора

374

456

Северная Двина

392

474

Прочие

465

575

Северо-Западный

Волга

447

593

Западная Двина

438

556

Нева

392

520

Прочие

429

565

Центральный

Волга

438

547

Днепр

420

520

Дон

447

584

Западная Двина

465

538

Нева

383

465

Прочие

401

511

Волго-Вятский

Волга

429

511

Северная Двина

383

474

Прочие

410

502

Центрально-Черноземный

Днепр

392

483

Дон

511

611

Волга

429

538

Прочие

392

483

Поволжский

Волга

447

529

Дон

547

638

Прочие

401

520

Северо-Кавказский

Дон

593

739

Кубань

730

866

Самур

730

876

Сулак

693

821

Терек

711

848

Продолжение табл. 1.

Прочие

821

994

Уральский

Волга

447

675

Обь

429

693

Урал

538

812

Прочие

465

593

Западно-Сибирский

Обь

410

502

Прочие

420

520

Восточно-Сибирский

Амур

420

502

Енисей

374

465

Лена

383

465

Обь

401

529

Озеро Байкал и его бассейн

876

1031

Прочие

429

520

Дальневосточный

Амур

401

511

Лена

438

520

Прочие

383

465

Калининградская область

Неман

420

492

Прочие

438

511

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица 2. – Ставки по НДПИ

Ставка налога

Применяется при добыче следующих ископаемых:

Ставка 0%
  • полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных ископаемых.
  • попутный газ;
  • подземные воды, содержащие полезные ископаемые;
  • полезные ископаемые при разработке некондиционных или ранее списанных запасов полезных ископаемых;
  • минеральные воды, используемые в лечебных и курортных целях;
  • подземные воды, используемые в сельскохозяйственных целях.

Ставка 3,8%

калийные соли;

Ставка 4,0%

•торф;

• уголь каменный, бурый, антрацит и горючие сланцы;

• апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд

Ставка 4,8%

кондиционные руды черных металлов;

Ставка 5,5%

• сырье радиоактивных металлов;

• горно-химическое неметаллическое сырье;

• неметаллическое сырье;

• соль природная и чистого хлористого натрия;

• подземные промышленные и термальные воды;

нефелин, боксит;

Ставка 6,0%

• горнорудное неметаллическое сырье;

• битуминозные породы;

• концентраты и другие полупродукты, содержащие золото;

иные полезные ископаемые, не включенные в другие группировки;

Продолжение табл.2.

Ставка 6,5%

• концентраты и других полупродукты, содержащие драгоценные металлы (кроме золота);

• драгоценные металлы, являющихся полезными компонентами комплексной руды (кроме золота);

кондиционные продукты пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья;

Ставка 7,5%

минеральные воды и лечебные грязи;

Ставка 8,0%

• кондиционные руды цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов);

• редкие металлы;

природные алмазы, другие драгоценные, полудрагоценные камни;

470 рублей

за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, на коэффициент, характеризующий степень выработанности конкретного участка недр и на коэффициент, характеризующий величину запасов конкретного участка недр

788 рублей

за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом налогообложение производится по ставке, установленной настоящим подпунктом, умноженной на коэффициент

47 рублей

за 1 тонну добытого антрацита;

При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее.

57 рублей

за 1 тонну добытого угля коксующегося. При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающие изменение цен на уголь в РФ за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее

Продолжение табл. 2.

11 рублей

за 1 тонну добытого угля бурого. При этом ставка умножается на коэффициент-дефлятор.

24 рубля

за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. Ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Рис.1. – Справка о доходах физического лица

  1. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учеб. пособие / ред.: Б.Х. Алиев, ред.: Х.М. Мусаева .— М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015 .— С. 46 ↑

  2. Финансовое право: Учебник / О. Н. Горбунова, Е. Ю. Грачева Ф59 и др.; Отв. ред. Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — С. 234 ↑

  3. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. И. Мамрукова. — 8 е изд., перераб. — М. : Издательство «Омега Л»,2010. — С.18 ↑

  4. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.В. Качур. — 4е изд., перераб. и доп. — М. : КНОРУС, 2011. — С.27 ↑

  5. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА: М, 2009. — С.48 ↑

  6. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА: М, 2009. — С.48 ↑

  7. ФНС: функции и полномочия – URL: http://glavkniga.ru/situations/k503683 ↑

  8. Межрегиональные инспекции ФНС России – URL: http://www.financemotion.ru/fmots-686-2.html ↑

  9. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок – URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/197027/ ↑

  10. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок – URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/197027/ ↑

  11. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2016. — Серия : Бакалавр. – С.67 ↑

  12. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата / В. Г. Пансков. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2016. — Серия : Бакалавр. – С.68 ↑

  13. НДФЛ – URL: http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/ ↑

  14. Налог на прибыль организаций – URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_284 ↑

  15. Налог на прибыль организаций – URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_284 ↑

  16. Налог на прибыль организаций – URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_284 ↑

  17. Налог на прибыль организаций – URL: http://nalog.garant.ru/fns/nk/38/#block_284 ↑

  18. Водный налог в 2016-2017 годах - сроки и порядок уплаты, ставки – URL: http://nalog-nalog.ru/vodnyj_nalog/ ↑

  19. Ставки водного налога в 2017 году: таблица – URL: http://glavkniga.ru/situations/k503919 ↑

  20. Таблица налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых – URL: http://www.snezhana.ru/ndpi_5/ ↑

  21. Транспортный налог: общие положения и особенности – URL: http://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/ ↑

  22. Налог на имущество физических лиц – URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/nnifz/ ↑

  23. Земельный налог – URL: https://www.nalog.ru/rn77/yul/organization_pays_taxes/land_tax/ ↑

  24. Структура поступлений в федеральный бюджет - URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm ↑

  25. Структура поступлений в федеральный бюджет - URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm ↑

Смотрите также файлы