Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия (Понятие и принципы формирования бухгалтерского баланса).pdf

Таблица 6 – Горизонтальный анализ собственных и заемных источников формирования имущества ООО «Лидер» в 2016-2018гг.

Положительным моментом является незначительный, но все же рост собственного капитала предприятия: на 48 тыс. руб. в 2017г., на 48 тыс. руб. в 2018г. Данные изменения произошли за счет увеличения статьи «нераспределенная прибыль», что свидетельствует о прибыльности деятельности анализируемого предприятия.

Капитал предприятия в разрезе его основных составляющих (структурный анализ капитала предприятия) ООО «Лидер» в 2016-2018гг. представлен в таблице 7.

Таблица 7 – Капитал ООО «Лидер» в разрезе его основных составляющих в 2016-2018гг.

Согласно данным таблицы 7 имущество предприятия сформировано преимущественно за счет заемного капитала: 95,60% в 2016г., 73,40% в 2017г. и 76,19% в 2018г. Собственный капитал предприятия имеет незначительную долю в общем объеме источников формирования имущества ООО «Лидер» в 2016-2018гг. (рисунок 3)

Рис. 3 Капитал предприятия в разрезе его основных составляющих ООО «Лидер» в 2016-2018гг., %

Собственный капитал представлен преимущественно уставным капиталом в размере 12 тыс. руб., в анализируемом периоде без изменений. Нераспределенная прибыль имеет положительную тенденцию. Краткосрочные обязательства в большей степени представлены кредиторской задолженностью.

Расчет ликвидности баланса предприятия ООО «Лидер» в 2016-2018гг. представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ ликвидности баланса ООО «Лидер» в 2016-2018гг.

Баланс считается абсолютно ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств: А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, то есть А1 и П1 (сроки до трех месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Согласно данным таблицы 8 предприятие ООО «Лидер» не способно рассчитаться по своим текущим обязательствам в ближайшее время.

Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, то есть А2 и П2 (сроки от трех до шести месяцев), показывает что в течение 3-6 месяцев предприятие ООО «Лидер» не будет способно погасить свои обязательства. Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Предприятие ООО «Лидер» реализовав свои внеоборотные активы будет вполне способно рассчитаться по всем своим обязательствам в сроки более полугода.

Определение типа финансовой устойчивости ООО «Лидер» представлено в таблице 9.

Таблица 9 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Лидер» в 2016-2018гг., тыс. руб.

Согласно данным таблицы 9 для покрытия затрат предприятия не хватает собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Это свидетельствует о том, что для ООО «Лидер» на протяжении 2016-2018гг. характерно нарушение платежеспособности. Организация находится в кризисном состоянии.

Рассчитанный коэффициент покрытия показывает способность организации ООО «Лидер» погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Коэффициент на протяжении 2016-2018гг. имеет значение ниже нормативного (1,5-2,5), но его динамика положительная: с 2016г. по 2018г. он вырос на 0,25 пунктов.

Динамику относительных показателей финансовой устойчивости (показатели, характеризующие кредитоспособность организации) ООО «Лидер» в 2016-2018гг. рассмотрим по данным таблицы 10.

Таблица 10 – Относительные показатели финансовой устойчивости ООО «Лидер» в 2016-2018гг.