Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 46
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы организации финансов на предприятии
1.1 Понятие финансов предприятия и финансового планирования
1.2 Подходы к организации финансов предприятия и управления финансовыми ресурсами предприятия
2. Анализ организации финансов предприятия ООО «Промстрой»
2.1 Краткая характеристика предприятия
Согласно данным таблицы 6 наибольшую долю в общем объеме дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков: 84,48% в 2017г. , 84,10% в 2018г., 84,80% в 2018г. В целом дебиторская задолженность сократилась с 199460 тыс. руб. в 2016г. до 197530 тыс. руб. в 2018г. Однако в общем объеме дебиторской задолженности достаточно большую долю занимает просроченная задолженность (рисунок 4).
Рис.4. Структура дебиторской задолженности предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. по сроку погашения, %
Рост дебиторской задолженности свидетельствует об увеличении несвоевременной оплаты клиентов за поставленные товары и услуги, что является отрицательным моментом в финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.
Показатели оборачиваемости ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. представим в таблице 7.
Таблица 7
Показатели оборачиваемости ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение (+; -) |
Темп роста, % |
||||
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
||||||
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (peсурсоотдача), оборотов |
6,03 |
5,53 |
4,90 |
-0,50 |
-0,63 |
91,75 |
88,55 |
||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов |
6,45 |
5,84 |
5,15 |
-0,61 |
-0,69 |
90,57 |
88,15 |
||
Фондоотдача, руб. |
422,78 |
464,73 |
486,75 |
41,95 |
22,02 |
109,92 |
104,74 |
||
Коэффициент отдачи собственного капитала, оборотов |
405,45 |
334,24 |
282,42 |
-71,21 |
-51,82 |
82,44 |
84,50 |
||
Оборачиваемость материальных средств (запасов), в днях |
9,94 |
14,45 |
14,47 |
4,52 |
0,01 |
145,47 |
100,10 |
||
Оборачиваемость денежных средств, в днях |
1,72 |
0,99 |
0,04 |
-0,73 |
-0,95 |
57,37 |
4,34 |
Продолжение таблицы 7
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение (+; -) |
Темп роста, % |
||||
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
||||||
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, оборотов |
0,12 |
0,13 |
0,15 |
0,00 |
0,02 |
103,62 |
116,86 |
||
Срок погашения дебиторской задолженности, в днях |
44,90 |
46,53 |
54,37 |
1,63 |
7,84 |
103,62 |
116,86 |
||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов |
9,22 |
8,25 |
7,21 |
-0,98 |
-1,03 |
89,42 |
87,46 |
||
Срок погашения кредиторской задолженности, в днях |
39,57 |
44,25 |
50,60 |
4,68 |
6,35 |
111,83 |
114,34 |
Практически все показатели деловой активности снизились, что позволяет сделать вывод об уменьшении результативности использования финансовых ресурсов предприятия в анализируемом периоде.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала имеет отрицательную тенденцию, что свидетельствует о замедлении кругооборота средств организации. Уменьшается также показатель оборачиваемости собственного капитала, это значит, что на предприятии недостаточно эффективно используют капитал.
Таким образом, из проведенного анализа следует, что стоимость всего имущества ООО «Промстрой» сокращается с 2016 по 2018 гг. с 281380 тыс. руб. до 257553 тыс. руб. Свои финансовые ресурсы компания в большей степени вкладывает в оборотные активы, а точнее в дебиторскую задолженность и материальные запасы, затем направляет на внеоборотные активы (в основные средства), остатки финансовых ресурсов предприятие вкладывает в увеличение капитала.
Капитал предприятия в разрезе его основных составляющих (структурный анализ капитала предприятия) ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. представлен в таблице 8.
Таблица 8
Капитал предприятия ООО «Промстрой» в разрезе его основных составляющих в 2016-2018гг.
Показатель |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение 2017г. от 2016г. |
Отклонение 2018г. от 2017г. |
|||||
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
сумма |
% |
|
Собственный капитал |
5172 |
1,84 |
5249 |
1,51 |
5259 |
2,04 |
77 |
-0,33 |
10 |
0,54 |
Заемный капитал, в т.ч. |
276208 |
98,16 |
343328 |
98,49 |
252294 |
97,96 |
67120 |
0,33 |
-91034 |
-0,54 |
Долгосрочные обязательства |
1318 |
0,47 |
1508 |
0,43 |
3330 |
1,29 |
190 |
-0,04 |
1822 |
0,86 |
Краткосрочные обязательства |
274890 |
97,69 |
341820 |
98,06 |
248964 |
96,67 |
66930 |
0,37 |
-92856 |
-1,40 |
Итого |
281380 |
100,00 |
348577 |
100,00 |
257553 |
100,00 |
67197 |
0,00 |
-91024 |
0,00 |
Положительным моментом является незначительный, но все же рост собственного капитала предприятия: на 77 тыс. руб. в 2017г., на 10 тыс. руб. в 2018г. Данные изменения произошли за счет увеличения статьи «нераспределенная прибыль», что свидетельствует о прибыльности деятельности анализируемого предприятия.
Долгосрочные обязательства представлены отложенными налоговыми обязательствами. Краткосрочные обязательства ООО «Промстрой» представлены краткосрочными займами и кредиторской задолженностью и оценочными обязательствами. Краткосрочные займы увеличились на 977 тыс. руб. в 2017г. и сократились на 5339 тыс. руб. в 2018г., что является положительным моментом в динамике пассивов ООО «Промстрой» в анализируемом периоде. Кредиторская задолженность увеличилась в 2017г. на 61385 тыс. руб., и сократилась на 72272 тыс. руб. в 2018г. Увеличение доли собственного капитала в общем объеме источников формирования имущества ООО «Промстрой» незначительно, однако имеет положительную динамику.
Имущество предприятия сформировано преимущественно за счет заемного капитала: 98,16% в 2016г., 98,49% в 2017г. и 97,96% в 2018г.
Вертикальный анализ собственных и заемных источников формирования ресурсов ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. представлен в таблице 9.
Таблица 9
Вертикальный анализ собственных и заемных источников формирования ресурсов предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение |
||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
Сумма, тыс. руб. |
% |
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
|
Собственный капитал |
||||||||
Уставный капитал |
9474 |
3,37 |
9474 |
2,72 |
9474 |
3,68 |
-0,65 |
0,96 |
Нераспределенная прибыль |
-4302 |
-1,53 |
-4225 |
-1,21 |
-4215 |
-1,64 |
0,32 |
-0,42 |
Итого собственный капитал |
5172 |
1,84 |
5249 |
1,51 |
5259 |
2,04 |
-0,33 |
0,54 |
Долгосрочные обязательства |
||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
1318 |
0,47 |
1508 |
0,43 |
3330 |
1,29 |
-0,04 |
0,86 |
Итого долгосрочных обязательств |
1318 |
0,47 |
1508 |
0,43 |
3330 |
1,29 |
-0,04 |
0,86 |
Краткосрочные обязательства |
||||||||
Заемные средства |
30736 |
10,92 |
31713 |
9,10 |
26374 |
10,24 |
-1,83 |
1,14 |
Кредиторская задолженность |
180444 |
64,13 |
241829 |
69,38 |
169557 |
65,83 |
5,25 |
-3,54 |
Оценочные обязательства |
63710 |
22,64 |
68278 |
19,59 |
53033 |
20,59 |
-3,05 |
1,00 |
Итого краткосрочных обязательств |
274890 |
97,69 |
341820 |
98,06 |
248964 |
96,67 |
0,37 |
-1,40 |
Всего |
281380 |
100 |
348577 |
100 |
257553 |
100 |
0,00 |
0,00 |
Собственный капитал представлен преимущественно уставным капиталом в размере 9474 тыс. руб., в анализируемом периоде без изменений. Нераспределенная прибыль имеет отрицательное значение, однако в анализируемом периоде имеет положительную тенденцию. Краткосрочные обязательства в большей степени представлены кредиторской задолженностью: 64,13% в 2016г., 69,38% в 2017г. и 65,83% в 2018г.
Таким образом, проведенный анализ имущества предприятия и источников его формирования позволяет сделать следующие выводы. Имущество предприятия на конец анализируемого периода представлено преимущественно оборотными активами в виде дебиторской задолженности и запасов. Сформировано имущество в основном за счет заемных средств в виде кредиторской задолженности.
Так как источниками формирования запасов могут выступать элементы собственного капитала и долгосрочных обязательств, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность и прочие обязательства, а выбор источников покрытия запасов остается прерогативой хозяйствующего субъекта, то важным является расчет источников покрытия запасов ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. (таблица 10).
Таблица 10
Расчет источников покрытия запасов ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение, тыс. руб. |
|
---|---|---|---|---|---|
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
||||
Объем капитала и резерва (т.е. источников собственных средств) |
5172 |
5249 |
5259 |
77 |
10 |
Объем основных средств и прочих внеоборотных активов |
17234 |
16280 |
13328 |
-954 |
-2952 |
Наличие собственных оборотных средств |
-12062 |
-11031 |
-8069 |
1031 |
2962 |
Объем долгосрочных кредитов и заемных средств |
1318 |
1508 |
3330 |
190 |
1822 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов |
-10744 |
-9523 |
-4739 |
1221 |
4784 |
Объем краткосрочных кредитов и заемных средств |
30736 |
31713 |
26374 |
977 |
-5339 |
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат |
19992 |
22190 |
21635 |
2198 |
-555 |
Общая величина запасов и затрат |
54831 |
83096 |
34539 |
28265 |
-48557 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, |
-66893 |
-94127 |
-42608 |
Х |
Х |
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат |
-65575 |
-92619 |
-39278 |
Х |
Х |
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат |
-34839 |
-60906 |
-12904 |
Х |
Х |
Тип финансовой устойчивости |
(- ; - ; - ) |
(- ; - ; - ) |
(- ; - ; - ) |
Х |
Х |
Коэффициент покрытия запасов |
0,36 |
0,27 |
0,63 |
-0,09 |
0,36 |