Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 36
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы организации финансов на предприятии
1.1 Понятие финансов предприятия и финансового планирования
1.2 Подходы к организации финансов предприятия и управления финансовыми ресурсами предприятия
2. Анализ организации финансов предприятия ООО «Промстрой»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2. Анализ организации финансов предприятия ООО «Промстрой»
2.1 Краткая характеристика предприятия
ООО «Промстрой» зарегистрирован 25 мая 2011 года Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по Челябинской области.
Основная отрасль компании - «Автомобильное хозяйство».
Видами деятельности компании ООО «Промстрой» являются:
- производство прочих строительно-монтажных работ;
- подготовка строительной площадки;
- производство кровельных работ;
- деятельность по благоустройству ландшафта;
- предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
Организационная структура управления компанией ООО «Промстрой» представлена на рисунке 2.
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Заместитель директора по производству
Строительные бригады
Инженерная служба
Группа технического обслуживания
Складское и транспортное хозяйство
Специалист по договорной работе
Отдел снабжения
Отдел продаж
Экономический сектор
Менеджеры по оптовым продажам
Региональный представитель
Учредители
Менеджер по кадрам
Рис.2. Организационная структура ООО «Промстрой»
Все оперативные и отчетные материалы по движению денег предоставляет первому руководителю финансовый директор. При этом должны присутствовать менеджеры по логистике и продажам. Следует обеспечить три уровня непрерывного контроля финансового положения организации: Оперативный контроль проводится каждый день (неделю или месяц). Это беспрерывный мониторинг фактического состояния дел относительно планового. На данном уровне планы (прогнозы) не корректируются. Краткосрочный контроль выполняется ежеквартально. При этом тщательно изучают детали и делают поправки плановых цифр на оставшийся до конца года период. Средне- и/или долгосрочный контроль проходит в процессе ежегодного составления плана на будущий год и прогнозирования на грядущие два. Заниматься планированием на более короткие отрезки времени не стоит.
2.2 Оценка проблем организации финансов предприятия
Проанализируем направления финансирования деятельности ООО «Промстрой» в 2016-2018 гг. (таблица 2).
Таблица 2
Направления финансирования деятельности предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018 гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение 2017г. от 2016г. |
Отклонение 2018г. от 2017г. |
|||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
|
Внеоборотные активы |
17234 |
6,12 |
16280 |
4,67 |
13328 |
5,17 |
-954 |
-1,45 |
-2952 |
0,50 |
Оборотные активы |
264146 |
93,88 |
332297 |
95,33 |
244225 |
94,83 |
68151 |
1,45 |
-88072 |
-0,50 |
Итого имущество |
281380 |
100,00 |
348577 |
100,00 |
257553 |
100,00 |
67197 |
0,00 |
-91024 |
0,00 |
Согласно данным таблицы 2 наибольшую долю в общем объеме имущества предприятия имеют оборотные активы: 93,88% в 2016г., 95,33% в 2017г., 94,83% в 2018г.
Изменения структуры имущества предприятия в анализируемом периоде несущественны, что наглядно видно на рисунке 3.
Рис.3. Динамика структуры имущества предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018гг., %
Оценка внутренней структуры внеоборотных активов компании ООО «Промстрой» за 2016-2018гг. представлена в таблице 3.
Таблица 3
Оценка внутренней структуры внеоборотных активов компании ООО «Промстрой» за 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение 2017г. от 2016г. |
Отклонение 2018г. от 2017г. |
|||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
|
Основные средства |
3730 |
21,64 |
3765 |
23,13 |
2332 |
17,50 |
35 |
1,48 |
-1433 |
-5,63 |
Отложенные налоговые активы |
13499 |
78,33 |
12371 |
75,99 |
10888 |
81,69 |
-1128 |
-2,34 |
-1483 |
5,70 |
Прочие внеоборотные активы |
5 |
0,03 |
144 |
0,88 |
108 |
0,81 |
139 |
0,86 |
-36 |
-0,07 |
Итого |
17234 |
100,00 |
16280 |
100,00 |
13328 |
100,00 |
-954 |
0,00 |
-2952 |
0,00 |
Данные таблицы 3 свидетельствуют, что внеоборотные активы компании ООО «Промстрой» представлены преимущественно отложенными налоговыми активами: 78,33% в 2016г., 75,99% в 2017г. и 81,69% в 2018г. Основные средства занимают пятую часть общего объема внеоборотных активов предприятия: 21,64% в 2016г., 23,13% в 2017г. и 17,50% в 2018г. Доля прочих внеоборотных активов несущественна.
Оценка внутренней структуры оборотных активов компании ООО «Промстрой» за 2016-2018гг. представлена в таблице 4.
Таблица 4
Оценка внутренней структуры оборотных активов предприятия ООО «Промстрой» за 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение 2017г. от 2016г. |
Отклонение 2018г. от 2017г. |
||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. веса, % |
||
Запасы |
54831 |
20,76 |
83096 |
25,01 |
34539 |
14,14 |
28265 |
4,25 |
-48557 |
-10,86 |
|
НДС |
220 |
0,08 |
191 |
0,06 |
20 |
0,01 |
-29 |
-0,03 |
-171 |
-0,05 |
|
Дебиторская задолженность |
199460 |
75,51 |
244529 |
73,59 |
197530 |
80,88 |
45069 |
-1,92 |
-46999 |
7,29 |
|
Финансовые вложения |
0 |
0,00 |
4400 |
1,32 |
11200 |
4,59 |
4400 |
1,32 |
6800 |
3,26 |
|
Денежные средства |
9385 |
3,55 |
45 |
0,01 |
304 |
0,12 |
-9340 |
-3,54 |
259 |
0,11 |
|
Прочие оборотные активы |
250 |
0,09 |
36 |
0,01 |
632 |
0,26 |
-214 |
-0,08 |
596 |
0,25 |
|
Итого |
264146 |
100,00 |
332297 |
100,00 |
244225 |
100,00 |
68151 |
0,00 |
-88072 |
0,00 |
Согласно данным таблицы 4 в 2018г. объем запасов сократился на 48557 тыс. руб. или на 58,43%. Также произошло сокращение дебиторской задолженности предприятия на 46999 тыс. руб., что составило 19,22% от размера 2017г. Объем денежных средств существенно сократился в 2017г. (на 9340 тыс. руб.), в 2018г. наблюдается незначительное увеличение (на 259 тыс. руб.). Стоит отметить рост финансовых вложений – на 4400 тыс. руб. в 2017г. и на 6800 тыс. руб. в 2018г.
Оборотные активы предприятия состоят преимущественно из дебиторской задолженности: 75,51% в 2016г., 73,59% в 2017г. и 80,88% в 2018г. Второй по объему статьей являются запасы, их доля сокращается в анализируемом периоде: 20,76% в 2016г., 25,01% в 2017г. и 14,14% в 2018г. Высокая конкуренция, часто изменяющийся спрос на услуги компании ООО «Промстрой», вынуждают руководство предприятия поддерживать запасы на некотором экономически целесообразном уровне.
Удельный вес денежных средств – наиболее ликвидных активов предприятия – незначителен, сокращается в анализируемом периоде с 3,55% до 0,12%.
Структура материально-производственных запасов предприятия ООО «Промстрой» в 2017-2018гг. представлена в таблице 5.
Таблица 5
Структура материально-производственных запасов предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение уд. веса (+;-) |
||||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес, % |
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
|
Производственные запасы, в т.ч. |
16603 |
30,28 |
20325 |
24,46 |
7160 |
20,73 |
-5,82 |
-3,73 |
- сырье |
12337 |
22,50 |
14916 |
17,95 |
5478 |
15,86 |
-4,55 |
-2,09 |
- топливо |
1316 |
2,40 |
1662 |
2,00 |
501 |
1,45 |
-0,40 |
-0,55 |
- запасные части |
647 |
1,18 |
864 |
1,04 |
249 |
0,72 |
-0,14 |
-0,32 |
- вспомогательные материалы |
1042 |
1,90 |
1205 |
1,45 |
345 |
1,00 |
-0,45 |
-0,45 |
- сменное оборудование |
1261 |
2,30 |
1679 |
2,02 |
587 |
1,70 |
-0,28 |
-0,32 |
Незавершенное производство |
17233 |
31,43 |
26774 |
32,22 |
11263 |
32,61 |
0,79 |
0,39 |
Готовая продукция и товары для перепродажи |
10199 |
18,60 |
18007 |
21,67 |
8089 |
23,42 |
3,07 |
1,75 |
Товары отгруженные |
6799 |
12,40 |
10470 |
12,60 |
4221 |
12,22 |
0,20 |
-0,38 |
Расходы будущих периодов |
329 |
0,60 |
199 |
0,24 |
86 |
0,25 |
-0,36 |
0,01 |
Прочие запасы |
3668 |
6,69 |
7321 |
8,81 |
3720 |
10,77 |
2,12 |
1,96 |
Итого |
54831 |
100,00 |
83096 |
100,00 |
34539 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
В структуре материальных ценностей ООО «Промстрой» за анализируемый период произошли незначительные изменения: удельный вес производственных запасов сократился на 5,82% в 2017г и на 3,73% в 2018г.
Затраты в незавершенном производстве увеличились - на 0,79% в 2017г. и на 0,39% в 2018г. Доля готовой продукции и товаров для перепродажи увеличилась на 3,07% в 2017г. и на 1,75% в 2018г., прочие запасы увеличились на 2,12% в 2017г. и на 1,96% в 2018г.
Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. представим в таблице 6.
Таблица 6
Анализ состава и динамики дебиторской задолженности компании ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение 2017г. от 2016г. |
Отклонение 2018г. от 2017г. |
|||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Общая сумма дебиторской задолженности, в т.ч. |
199460 |
100 |
244529 |
100 |
197530 |
100 |
45069 |
0,00 |
-46999 |
0,00 |
Поставщики и подрядчики, тыс. руб. |
2593 |
1,30 |
3179 |
1,30 |
2765 |
1,40 |
586 |
0,00 |
-413 |
0,10 |
Покупатели и заказчики, тыс. руб. |
168504 |
84,48 |
205649 |
84,10 |
167505 |
84,80 |
37145 |
-0,38 |
-38143 |
0,70 |
Авансы выданные, тыс. руб. |
15618 |
7,83 |
18682 |
7,64 |
15605 |
7,90 |
3064 |
-0,19 |
-3077 |
0,26 |
Прочие, тыс. руб. |
12745 |
6,39 |
17019 |
6,96 |
11654 |
5,90 |
4274 |
0,57 |
-5365 |
-1,06 |
менее 12 мес. |
160565 |
80,50 |
172393 |
70,50 |
128987 |
65,30 |
11828 |
-10,00 |
-43406 |
-5,20 |
более 12 мес. |
38895 |
19,50 |
72136 |
29,50 |
68543 |
34,70 |
33241 |
10,00 |
-3593 |
5,20 |