Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 44
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы организации финансов на предприятии
1.1 Понятие финансов предприятия и финансового планирования
1.2 Подходы к организации финансов предприятия и управления финансовыми ресурсами предприятия
2. Анализ организации финансов предприятия ООО «Промстрой»
2.1 Краткая характеристика предприятия
Согласно данным таблицы для покрытия затрат предприятия не хватает собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных заемных средств. Это свидетельствует о том, что для предприятия ООО «Промстрой» на протяжении 2016-2018гг. характерно нарушение платежеспособности. Предприятие находится в кризисном состоянии.
Рассчитанный коэффициент покрытия показывает способность компании ООО «Промстрой» погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Коэффициент на протяжении 2016-2018гг. имеет значение ниже нормативного (1,5-2,5), но его динамика положительная: с 2016г. по 2018г. он вырос на 0,27 пунктов.
Расчет ликвидности баланса предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ ликвидности баланса ООО «Промстрой» в 2016-2018гг., тыс. руб.
Активы |
Пассивы |
Отклонение |
||
Название группы |
Расчет |
Название группы |
Расчет |
Платежный излишек (+), недостаток (–) |
Наиболее ликвидные активы А1 |
стр. 1250 + 1240 |
Наиболее срочные обязательства П1 |
стр. 1520 |
|
2016 |
9385+0=9385 |
2016 |
180444 |
9385-180444=-171059 |
2017 |
45+4400=4445 |
2017 |
241829 |
4445-241829=-237384 |
2018 |
304+11200=11504 |
2018 |
169557 |
11504-169557=-158053 |
Быстро реализуемые активы А2 |
стр. 1231 |
Краткосрочные пассивы П2 |
стр. 1510 + 1540 + 1550 |
|
2016 |
199460 |
2016 |
30736+63710+0=94446 |
199460-94446=105014 |
2017 |
244362 |
2017 |
31713+68278+0=99991 |
244362-99991=144371 |
2018 |
197072 |
2018 |
26374+53033+0=79407 |
197072-79407=117665 |
Медленно реализуемые активы А3 |
стр. 1210 + 1220 + 1231+1260 - 12605 |
Долгосрочные пассивы П3 |
стр. 1400 |
|
2016 |
54831+220+0+250-0=55301 |
2016 |
1318 |
55301-1318=53983 |
2017 |
83096+191+167+36-0=83490 |
2017 |
1508 |
83490-1508=81982 |
2018 |
34539+20+458+632-0=35649 |
2018 |
3330 |
35649-3330=32319 |
Трудно реализуемые активы А4 |
стр. 1100 |
Постоянные пассивы П4 |
стр. 1300 + 1530 - 12605 |
|
2016 |
17234 |
2016 |
5172+0-0=5172 |
17234-5172=12062 |
2017 |
16280 |
2017 |
5249+0-0=5249 |
16280-5249=11031 |
2018 |
13328 |
2018 |
5259+0-0=5259 |
13328-5259=8069 |
Итого активы |
ВА = А1+А2+А3+А4 |
Итого пассивы |
ВР = П1+П2+П3+П4 |
|
2016 |
9385+199460+ +55301+17234= 281380 |
2016 |
180444+94446+ +1318+5172= 281380 |
Х |
2017 |
4445+244362+ +83490+16280= 348577 |
2017 |
241829+99991+ +1508+5249= 348577 |
Х |
2018 |
11504+197072+ +35649+13328= 257553 |
2018 |
169557+79407+ +3330+5259= 257553 |
Х |
По данным таблицы 11 видно, что наиболее ликвидные активы увеличились с 9385 тыс. руб. в 2016г. до 11504 тыс. руб., это значит, что степень ликвидности активов компании ООО «Промстрой» также повысилась.
Согласно данным таблицы 11 предприятие ООО «Промстрой» не способно рассчитаться по своим текущим обязательствам в ближайшее время. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, то есть А2 и П2 (сроки от трех до шести месяцев), показывает тенденцию увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, т. е. в течение 3-6 месяцев предприятие ООО «Промстрой» будет способно погасить свои обязательства.
Предприятие ООО «Промстрой» реализовав свои внеоборотные активы будет вполне способно рассчитаться по всем своим обязательствам в сроки более полугода.
Относительные показатели финансовой устойчивости (показатели характеризующие кредитоспособность предприятия) ООО «Промстрой» в 2016-2018гг. рассмотрим по данным таблицы 12.
Таблица 12
Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Показатели |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
Отклонение (+;-) |
Темп роста, % |
||
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
2017г. от 2016г. |
2018г. от 2017г. |
||||
Коэффициент автономии (независимости) |
0,24 |
0,21 |
0,23 |
-0,03 |
0,02 |
87,50 |
109,52 |
Коэффициент финансовой зависимости |
0,76 |
0,79 |
0,77 |
0,03 |
-0,02 |
103,95 |
97,47 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
53,4 |
65,41 |
47,97 |
12,01 |
-17,44 |
122,49 |
73,34 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
-2,33 |
-2,1 |
-1,53 |
0,23 |
0,57 |
90,13 |
72,86 |
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов |
15,33 |
20,41 |
18,32 |
5,08 |
-2,09 |
133,14 |
89,76 |
Коэффициент автономии ООО «Промстрой» на конец 2018г. составил 0,23. Полученное значение коэффициента свидетельствует о низкой доли собственного капитала в общем капитале; организация неразумно относится к привлечению заемных денежных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала имеет отрицательное значение, что свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии самостоятельно обеспечить формирование затрат и запасов, а значит, на предприятии нет достаточного капитала для того, чтобы сформировать не только необоротные, но и текущие активы. Это подтверждает неплатежеспособность ООО «Промстрой» в 2016-2018гг.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о том, что предприятие ООО «Промстрой» за 2016-2018гг. по состоянию на конец 2016-2018гг. имеет кризисное финансовое состояние, поскольку денежные средства, и дебиторская задолженность предприятия не покрывают его кредиторской задолженности и ссуд. Предприятие не в состоянии самостоятельно обеспечить формирование затрат и запасов, а значит, на предприятии нет достаточного капитала для того, чтобы сформировать не только необоротные, но и текущие активы. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет несвоевременности платежей по кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д. По состоянию на конец 2018 г. по сравнению с предыдущим периодом финансовое положение ООО «Промстрой» не изменилось.
3. Пути решения проблем финансов ООО «Промстрой» для обеспечения устойчивого развития предприятия в рыночных условиях
Большое значение для деятельности компании ООО «Промстрой» имеет объем чистой прибыли. Проведенный анализ позволяет сделать вывод о необходимости сокращения логистических затрат и оптимизацию сроков поставок материалов для предприятия. В этой связи были проанализированы условия поставок материалов и выявлены «проблемные» поставщики: ООО «Торгмакс».
Динамика нарушенных условий договоров поставки товаров ООО «Торгмакс» за 2016-2018гг. представлена на рисунке 5.
Рис.5. Количество нарушений условий договоров поставки товаров поставщиком за 2016-2018гг.
Компания часто нарушает различные пункты договора поставки материалов. Споры компании ООО «Промстрой» с этим поставщиком по договорам поставки чаще всего возникают по следующим причинам:
- недопоставка товара, то есть поставка в меньшем количестве.
- нарушение оговоренных сроков поставки груза.
- поставка товаров плохого, ненадлежащего качества.
На стадии закупок проблемы несвоевременности и недопоставки материалов надлежащего качества приводят к увеличению среднего уровня запасов сырья и материалов, созданию повышенных страховых запасов компании ООО «Промстрой».
При отсутствии или недостаточности запаса для замены недопоставленной продукции компании ООО «Промстрой» приходится принимать меры к восполнению недостающего сырья для производства хлебобулочных и кондитерских изделий.
Такими мерами, в частности, являются:
- вывоз продукции собственным транспортом, доставка продукции ускоренным способом и доставка продукции от другого поставщика (изготовителя);
- применение в производстве более дорогостоящей продукции, чем предусмотрено сметой;
- изготовление недостающей продукции собственными силами;
- возврат некачественной или некомплектной продукции поставщику;
- ассортиментные сдвиги в производстве компании ООО «Промстрой».
При вывозе продукции собственным транспортом, ускоренным способом и доставке ее от другого поставщика возникают убытки из-за превышения фактических расходов на перевозку по сравнению с плановыми.
Однако у предприятия ООО «Промстрой» есть способность воздействовать на величину затрат материальных ресурсов, прямо с их заготовки: верный отбор поставщиков материалов воздействует на себестоимость продукции.
Для того, чтобы понять, насколько эффективно будет данное изменение, проведем сравнительный анализ данных «проблемного» и «перспективного» поставщиков ООО «Промстрой» по определенным критериям (таблица 13).
Таблица 13
Сравнительный анализ поставщиков ООО «Промстрой»
Критерий |
ООО «Стройкомплект» |
ООО «Торгмакс» |
---|---|---|
Репутация, имидж компании |
Высокий |
Средний |
Надежность |
Высокая |
Средняя |
Качество продукции, соответствие стандартам |
Высокая, соответствует стандартам |
Средняя, соответствует стандартам |
Возможный объем поставок в мес., тонн |
до 150 |
до 100 |
Уровень цены на сырье, руб. за тонну |
29489 |
29952 |
Условия поставки, формы расчетов |
По требованию поставщика |
Любые, по желанию потребителя |
Дополнительные услуги |
Длительные отсрочки по платежам (до 21 дн.), возможность дополнительного заказа |
Предоставление скидок до 5 %, поставка сырья строго по графику |
Исходя из таблицы 13, можно сделать следующие выводы: ООО «Торгмакс» имеет средний уровень репутации и надежности, в отличие от ООО «Стройкомплект». Хорошее качество, высокий уровень обслуживания делают ООО «Стройкомплект» более привлекательным поставщиком.
Исходя из вышесказанного необходимо подвести вывод о наиболее выгодном сотрудничестве с компанией ООО «Стройкомплект», так она обладает более выгодными условиями и лучшим сервисом.
Единовременные затраты на внедрение предложенных мероприятий составят около 15 тыс. руб. и включают организационные расходы (транспортные, услуги связи и пр.) на заключение нового договора с другим поставщиком. Данные для расчета экономического эффекта от внедрения мероприятий представлены в таблице 14.
Таблица 14
Данные для расчета экономического эффекта от внедрения мероприятий
Показатели |
Ед. изм. |
До мероприятий |
После мероприятий |
Отклонение (+;-) |
---|---|---|---|---|
Выручка от реализации продукции, услуг или объем товарооборота (без НДС) |
тыс. руб. |
1483846 |
1483846 |
0 |
Продолжение таблицы 14
Показатели |
Ед. изм. |
До мероприятий |
После мероприятий |
Отклонение (+;-) |
Себестоимость продукции, услуг |
тыс. руб. |
1370510 |
1356805 |
-13705 |
Затраты на один руб. реализации |
руб. |
0,92 |
0,91 |
-0,01 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
тыс. руб. |
3 986 |
17 691 |
13705,1 |
Чистая прибыль |
тыс. руб. |
10 |
7668 |
7657,88 |
Рентабельность деятельности |
% |
0,00 |
0,52 |
0,52 |
Таким образом, предложенные мероприятия позволят получить дополнительную чистую прибыль за счет сокращения расходов (на 13705 тыс. руб.) и обратный эффект, т.е. повысят устойчивость экономической составляющей компании ООО «Промстрой». Чистая прибыль увеличится на 7657,88 тыс. руб.