Добавлен: 13.03.2024
Просмотров: 22
Скачиваний: 0
Содержание:
Введение
В российском уголовном законодательстве еще с середины 90-х гг. XX в. была установлена ответственность за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство (ст. ст. 195, 196, 197 УК РФ). Вместе с тем за аналогичные действия предусмотрена и административная ответственность (ст. ст. 14.12, 14.13 КоАП РФ).
Несмотря на то, что это три самостоятельных уголовно наказуемых деяния, состав неправомерных действий при банкротстве, по сути, разделен еще на три деяния, отличающихся друг от друга направленностью. Поэтому неправомерные действия при банкротстве заключаются: во-первых, в сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо любой информации о перечисленном. Также наказуемы в соответствии со ст. 195 УК РФ передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя. Во-вторых, в неправомерном удовлетворении имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника со стороны его руководителя или учредителя (участника) или индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам. В-третьих, в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе в виде бездействия.
Указанные действия относятся к самой процедуре банкротства, но законодательно предусмотрена уголовная ответственность и за действия, предшествующие моменту инициации процедуры банкротства. Среди них преднамеренное банкротство и фиктивное банкротство. Первое определяется как совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем деяния, заведомо влекущего неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Другое, фиктивное банкротство сводится к самому факту заведомо ложного публичного объявления руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.
В рамках данной курсовой работы мы предполагаем с учётом наших профессиональных интересов и практической работы рассмотреть «Преступления, связанные с банкротством».
Особый интерес для работы представляют положения Уголовного кодекса РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (далее по тексту – УК РФ), научно-практические комментарии к уголовному кодексу, а также научные труды ученых правоведов.
Объект исследования – преступления направленные на незаконное банкротство.
Предмет исследования – общественные отношения, регулирующие ответственность за незаконное банкротство.
В качестве задач в нашем исследовании поставлены:
- рассмотреть неправомерные действия при банкротстве;
- разобрать преднамеренное и фиктивное банкротство;
- охарактеризовать проблемы квалификации преступлений в сфере банкротства.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения.
1. Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)
В ст. 195 УК РФ[1] содержится три самостоятельных состава преступления. Объектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, являются общественные отношения, обеспечивающие имущественные права кредиторов на удовлетворение своих долгов из имущества должника. Вред при этом причиняется не вещным правам, а прочности гарантии, предоставляемой собственным имуществом виновного для удовлетворения долговых претензий кредиторов.
Понятие объекта "злостного" банкротства носит спорный характер. Его понимают иногда достаточно широко – как общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства[2], или как имущественные интересы кредитов[3]. Существуют и другие мнения[4]. Объектом преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие имущественные интересы должника и интересы иных лиц (например, работников предприятия), а также регулирующие порядок поступления в бюджет обязательных платежей. Непосредственным предметом банкротства является собственное имущество виновного, распоряжения которым не наказуемы лишь до тех пор, пока ими не сокращается объем возможности покрытия виновным долговых претензий третьих лиц. Причем не обязательно, чтобы эти претензии обеспечивались конкретным имуществом виновного: если существуют вещные обеспечения долга, то самовольное распоряжение имуществом, обеспечивающим долговые претензии, всегда должно быть противоправно и наказуемо, даже независимо от несостоятельности.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, выражается в следующих действиях:
1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
2) передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества;
3) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Уголовная ответственность обусловливается наступлением двух условий: 1) наличием признаков банкротства; 2) причинением крупного ущерба на сумму, превышающую 1500 тыс. руб.
Сокрытие имущества подразумевает всякую деятельность, вызывающую сокращение объема удовлетворения кредиторов несостоятельного должника путем искусственного уменьшения этого имущества, которое выражается активом и пассивом. Поэтому различают сокрытие имущества в активе и в пассиве.
Сокрытие в активе может выражаться в утаивании от кредиторов имущественных ценностей путем их физического устранения или в фиктивности их отчуждения путем перевода на имя третьих лиц, чаще всего близких родственников, знакомых. Первый способ можно назвать сокрытием физическим, а второй – сокрытием юридическим.
Сокрытие в пассиве означает сокращение объема удовлетворения кредиторов посредством выдачи обязательств по несуществующим долгам или преувеличенных обязательств или же предоставление некоторым кредиторам таких прав по отношению к данному имуществу должника, которыми они не обладают.
Для квалификации данного преступления необходимо установление причинной связи между действиями должника и последствиями, выражающимися в ущербе для кредиторов на сумму более 250 тыс. руб. Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, нужного для удовлетворения долговых претензий. Важно определить, что виновный преследовал цель причинить кредиторам такой ущерб. Критерием дифференциации уголовной и иных видов ответственности за неправомерные действия при банкротстве является причинение крупного ущерба. Этот ущерб может быть причинен гражданам, перед которыми должник несет ответственность за нанесенный вред их жизни или здоровью в связи с выполнением профессиональных обязанностей или имеет обязательства по оплате труда, выплате авторских вознаграждений и т.п.; государству – в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; другим хозяйствующим субъектам – своим деловым партнерам.
Для решения вопроса об уголовной ответственности принципиальное значение имеет также момент совершения неправомерных действий при банкротстве. Они должны быть совершены: 1) после объявления о несостоятельности; 2) во время самого производства о несостоятельности; 3) до объявления о несостоятельности, но в неизбежном предвидении такого состояния. Однако в последнем случае следует установить пределы привлечения действий этой последней группы к ответственности, потому что при неверной оценке положения распоряжения своим имуществом свобода каждого задолжавшего была бы неестественно сужена[5].
Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, может быть руководитель или собственник организации-должника (независимо от формы собственности) либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном законом порядке.
Субъектом данного преступления следует считать всякого должника, нарушившего имущественные претензии кредиторов неплатежом долгов в срок. Российские правоведы выделяли три системы в зависимости от субъекта этого преступления[6]: романскую, германскую и русскую. Система романская признавала субъектом банкротства только торговцев, выделяя его признаки либо по званию, либо по роду занятий (как старый Французский уголовный кодекс 1810 г.), т.е. подчеркивалась мысль о том, что преступление может быть совершено только специальным субъектом, обладающим торговыми обязанностями. Германская система считает возможным субъектом банкротства всякого несостоятельного должника. Российское дореволюционное законодательство принимало положения германской системы относительно злостного банкротства, но разделяло принципы романской системы относительно простого или неосторожного банкротства, признавая его субъектами только купцов.
УК РФ не содержит нормы о простом или неосторожном банкротстве, и вопрос о субъекте злостного банкротства решается только согласно положениям романской системы, т.е. более узко, чем в Уголовном уложении России 1903 г., где ответственности подлежал "объявленный судом несостоятельный должник".
В ч. 2 ст. 195 УК РФ предусмотрен другой состав: неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам.
Объектом этого деяния являются общественные отношения, обеспечивающие порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве, установленный гражданским законодательством.
Уголовная ответственность наступает при наличии признаков банкротства и крупного ущерба в результате таких деяний (в сумме, превышающей 1500 тыс. руб.).
Признаки объективной стороны этого преступления во многом определяются нормами Гражданского кодекса РФ, в котором предусмотрен порядок удовлетворения требований кредиторов (ч. 3 ст. 25 и ч. 1 ст. 64 ГК РФ[7]).
Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества должника оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.
Субъект этого преступления специальный. Это руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.
Федеральным законом от 19 декабря 2005 г. ст. 195 УК РФ была дополнена ч. 3, предусматривающей самостоятельный состав преступления. Объектом деяния, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, выступают общественные отношения, обеспечивающие порядок обеспечения таких процедур банкротства, как финансовое оздоровление, внешнее управление и наблюдение. Финансовое оздоровление – это процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. В случае банкротства кредитной организации непосредственный объект несколько иной. Это общественные отношения, обеспечивающие реализацию мер по предупреждению банкротства кредитной организации в соответствии с назначением временной администрации по управлению кредитной организацией (см. ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"[8]).
Объективная сторона деяния выражается в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе в уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случае, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя кредитной организации. Состав преступления – материальный, обязательно причинение крупного ущерба на сумму более 1500 тыс. руб.
