Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение (НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 14.03.2024

Просмотров: 37

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.1 ПОНЯТИЕ О НАЛОГАХ И НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 НАЛОГИ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.1 ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.2 НАЛОГОВАЯ БАЗА И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ.

2.3 ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.2 НАЛОГОВАЯ БАЗА И НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Порядок исчисления налога имеет ряд особенностей: по новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением; за строение, помещение и сооружение, перешедшие по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства; «в случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены; при переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности»[75].

Ст. 409 НК РФ регламентирует порядок и сроки уплаты налога. В ней говорится, что «налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом»[76]. Направление налогового уведомления предусматривается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления, и налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода.

Если возникает права на льготу в течение календарного года налог пересчитывается с месяца, в котором возникло это право. «Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору»[77].

Таким образом, подводя итог разделу имущественных налогов с физических лиц можно сказать, что особенностью имущества как объекта налогообложения заключается в том, что имущество гражданина является одним из реальных показателей его финансовой состоятельности, а значит и налогоспособности. Это свидетельствует о высокой значимости имущественных налогов в налоговой системе государства.

  1. 3.4. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Транспортный налог относится к числу региональных прямых налогов. Он предусмотрен гл. 28 НК РФ, которая действует с 1 января 2003 г.

Транспортный налог регулируется федеральными законодательными актами, а вводится законодательными актами субъектов РФ. «Региональные органы власти при введении налога в соответствии со ст. 356 НК РФ обязаны определить ставку налога в пределах, установленных НК РФ; порядок и сроки его уплаты»[78]. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их применения.

К налогоплательщикам налога относятся «лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения»[79].

Не признаются налогоплательщиками лица, «являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Параолимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета»[80]. Также не признаются налогоплательщиками FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA и национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз), Организационный комитет "Россия-2018", дочерние организации Организационного комитета "Россия-2018", производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA.

Ст. 358 НК РФ определяет объекты налогообложения. Так объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и т.д., механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. Таким образом, объектом налогообложения транспортным налогом является сам факт владения определенными видами транспортных средств, зарегистрированными в установленном порядке.

П.2 ст. 358 НК РФ оговаривает виды транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, например «весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с., транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом[81].

Налоговая база определяется в зависимости от категории объекта налогообложения. Для транспортных средств, имеющих двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах. «По воздушным транспортным средствам, для которых определяется тяга реактивного двигателя, налоговая база представляет собой паспортную статическую тягу реактивных двигателей на взлётном режиме в килограммах силы»[82]. По водным и воздушным транспортным средствам налоговая база установлена как единица транспортного средства. В отношении водных несамоходных транспортных средств налоговой базой считается валовая вместимость в регистровых тоннах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации «в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства»[83]. Перечень налоговых ставок указан в ст. 361 НК РФ.

Налоговым периодом является календарный год.

Физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Расчет налога производит налоговый орган по месту регистрации транспортного средства. Срок уплаты налога «не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом»[84].

Налоговые льготы как таковые для транспортного налога не предусмотрены. Ст. 361.1 НК РФ обговаривает налоговые льготы лишь для транспортных средств «имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы»[85]. Вместе с тем, законодательные органы субъектов РФ имеют право сами устанавливать для налогоплательщиков данного региона налоговые льготы.

Учитывая постоянно возрастающую тенденцию к увеличению числа транспортных средств в стране, транспортный налог является одним из основных и значимых налогов субъектов Российской Федерации. Его важность заключается в необходимости обеспечения средствами, как дорожных фондов, так и других статей бюджета субъектов РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучив данную тему, я пришла к выводу, что налоги с физических лиц играют определенно важную роль в развитии страны. Поскольку категория физических лиц довольна большая, а также наличие разных налогов с этой категории граждан, можно с уверенностью сказать, что налоги с физических лиц занимают далеко не последнюю нишу в формировании бюджета государства. Они выполняют важнейшие функции по формированию доходов государственной и муниципальной казны, по регулированию социально-экономических процессов, а также по осуществлению контроля над финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и граждан. Своевременные и достаточные налоговые поступления способны обеспечить безопасность, финансовую стабильность и независимость государства.

Центральное место среди налогообложения физических лиц занимает налог на доходы физических лиц. И это понятно, так как любое физическое лицо, получающее доходы, платит установленные государством налоги, не зависимо доходы это от выполнения трудовых обязанностей или от других источников.

Нельзя не отметить значимость той роли, которая отводится имущественным налогам в налоговой системе России, ведь они охватывают всех собственников различного вида имущества и, несмотря на невысокую долю в общем объеме доходных поступлений в консолидированном бюджете РФ, выступают в качестве важного источника формирования бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований.

Значительной частью поступлений в региональные бюджеты являются поступления от транспортного налога. В связи с постоянным увеличением количество транспорта в стране, возрастает и значимость введения данного налога. Его плательщиками являются как физические, так и юридические лица (организации).

Таким образом, каждый вид налога несет в себе определенные функции в развитии государства и общества.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Акимова В. А / Налог на доходы физических лиц. - М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 2007. — 141 с.
  2. Брызгалин А. В. Организационные принципы Российской налоговой системы // Финансы. – 1998. - №3. - с. 33-39.
  3. Курс экономики: Учебник / Б. А. Райзберг. – ИНФРА – М, 1997. – 720 с.
  4. Налоги: Учебное пособие / Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 1994г. – 400 с.
  5. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е. Ю. Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2009. – 480 с.
  6. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с.
  7. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / И. А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.
  8. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. / Н. В. Миляков – М.: Инфра-М, 2001. – 304 с.
  9. Налоговое право. Учебное пособие / М. О. Клейменова. – М.: Университет, 2013. – 178 с.
  10. Налоговое право. Конспект лекций / Л.М. Файзрахманова; Каз.федер.ун-т. – Казань, 2013. – 85 с.
  11. Налоги. Словарь-справочник. – М.: ИНФРА – М, 2000. – 240 с.
  12. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. – Т.4. – 739 с.
  13. Паркинсон С. / Закон и доходы. - М.: Интерконтакт, 1992. – 100 c.

Интернет ресурсы:

  1. http://www.constitution.ru
  2. http://www.nalkod.ru
  3. http://nalogovyy-kodeks.ru

  1. Паркинсон С. Закон и доходы. М.: Интерконтакт, 1992. С. 14 – 15. ↑

  2. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. – Т.4. – С.308. ↑

  3. Брызгалин А. В. Организационные принципы Российской налоговой системы /// Финансы, 1998, №3, с. 33-39. ↑

  4. Налоги. Словарь-справочник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С. 55 ↑

  5. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-8.html ↑

  6. Налоги: Учеб. Пособие / Под ред. Д. Г. Черника. – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 1997. – С. 49 ↑

  7. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-17.html ↑

  8. Налоги. Словарь-справочник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С. 148 ↑

  9. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 25 ↑

  10. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 25 ↑

  11. Курс экономики: Учебник / Под ред. Б. А. Райзберга. – ИНФРА-М, 1997. – С.448 ↑

  12. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-58.html ↑

  13. http://www.nalkod.ru/statia19 ↑

  14. http://www.constitution.ru/10003000/10003000-4.htm ↑

  15. Налоги. Словарь-справочник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С. 174 ↑

  16. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-12.html ↑

  17. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 43 ↑

  18. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 43 ↑

  19. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Университет, 2013. – С. 54 ↑

  20. Курс экономики: Учебник / Под ред. Б. А. Райзберга. – ИНФРА-М, 1997. – С. 447 ↑

  21. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 30 ↑

  22. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 23 ↑

  23. Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 1994. – С. 47 ↑

  24. Налоги. Словарь-справочник. – М.: ИНФРА-М, 2000. – С. 161 ↑

  25. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 123 ↑

  26. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-207.html ↑

  27. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 27 ↑

  28. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-208.html ↑

  29. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 161 ↑

  30. Файзрахманова Л.М. Налоговое право. Конспект лекций. – Казань: Каз.федер.ун-т, 2013.- С. 76 ↑

  31. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое

    пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 29 ↑

  32. Курс экономики: Учебник / Под ред. Б. А. Райзберга. – ИНФРА-М, 1997. – С. 457 ↑

  33. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-229.html ↑

  34. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-216.html ↑

  35. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-210.html ↑

  36. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 131 ↑

  37. Акимова В. А. Налог на доходы физических лиц. - М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 2007. — С. 10 ↑

  38. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-224.html ↑

  39. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-224.html ↑

  40. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-224.html ↑

  41. Акимова В. А. Налог на доходы физических лиц. - М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 2007. — С. 11 ↑

  42. Акимова В. А. Налог на доходы физических лиц. - М.: Статус-Кво 97, Налог Инфо, 2007. — С. 12 ↑

  43. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое

    пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 29 ↑

  44. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 173 ↑

  45. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-218.html ↑

  46. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 174 ↑

  47. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое

    пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 31 ↑

  48. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-219.html ↑

  49. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое

    пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 31 ↑

  50. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-220.html ↑

  51. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 175 ↑

  52. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 137 ↑

  53. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-221.html ↑

  54. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-227.html ↑

  55. Файзрахманова Л.М. Налоговое право. Конспект лекций. – Казань: Каз.федер.ун-т, 2013.- С. 78 ↑

  56. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 142 ↑

  57. Файзрахманова Л.М. Налоговое право. Конспект лекций. – Казань: Каз.федер.ун-т, 2013.- С. 79 ↑

  58. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 141 ↑

  59. Брызгалин А. В. Организационные принципы Российской налоговой системы /// Финансы, 1998, №3, с. 33-39. ↑

  60. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 305 ↑

  61. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 33 ↑

  62. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-401.html ↑

  63. Налоги: Учеб. Пособие / Под ред. Д.Г. Черника. – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика. 1997. – С. 265 ↑

  64. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 310 ↑

  65. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-55.html ↑

  66. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 33 ↑

  67. Файзрахманова Л.М. Налоговое право. Конспект лекций. – Казань: Каз. федер. ун-т, 2013.- С. 83 ↑

  68. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-406.html ↑

  69. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 309 ↑

  70. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 309 ↑

  71. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 187 ↑

  72. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2001. – С. 187 ↑

  73. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-408.html ↑

  74. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е. Ю. Жидкова. - 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. – С. 244 ↑

  75. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 311 ↑

  76. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-409.html ↑

  77. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-407.html ↑

  78. Файзрахманова Л.М. Налоговое право. Конспект лекций. – Казань: Каз. федер. ун-т, 2013.- С. 79 ↑

  79. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-357.html ↑

  80. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 58 ↑

  81. Файзрахманова Л.М. Налоговое право. Конспект лекций. – Казань: Каз. федер. ун-т, 2013.- С. 80 ↑

  82. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С. 264 ↑

  83. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-361.html ↑

  84. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 60 ↑

  85. http://nalogovyy-kodeks.ru/statya-361.1.html ↑

Смотрите также файлы