Файл: Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ (Финансы).pdf

Таблица 3

Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей

в консолидированный бюджет Российской Федерации

	2017г.			В % к 2016г.
	консолиди- рованный бюджет	в том числе		консолиди- рованный бюджет	в том числе
		феде-ральный бюджет	консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации		феде- ральный бюджет	консолиди-рованные бюджеты субъектов Российской Федерации
Всего	17343,2	9161,8	8181,5	119,8	132,2	108,3
из них: налог на прибыль организаций	3290,0	762,4	2527,6	118,8	в 1,6р.	110,9
налог на доходы физических лиц	3251,1	-	3251,1	107,7	-	107,7
налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги)	3236,3	3236,3	-	115,2	115,2	-
акцизы по подакцизным товарам	1521,3	909,6	611,7	117,6	143,9	92,4
налоги на имущество	1250,3	-	1250,3	111,9	-	111,9
налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	4162,9	4090,3	72,6	141,0	141,9	105,4

Система налогов существенно влияет на экономический рост, на уровень жизни населения. Следовательно, при обосновании конкретных налогов, их видов и ставок необходимо учитывать все многообразие факторов, с тем чтобы они служили интересам государства и населения в целом.

Прямым налогам, как важнейшему финансовому инструменту регулирования, принадлежит не только фискальная (аккумулирующая) функция, но и стимулирующее воздействие на деловую активность общества.

---

С помощью налогов на практике формируются финансовые ресурсы государства, обеспечивается устойчивость доходной базы бюджетов всех уровней. Вместе с тем государство через налоговую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса. Через систему налоговых льгот и налоговых санкций регулируется производственная и социальная активность.

По своему экономическому значению налоговые доходы являются основными источниками формирования бюджета. Налоговые доходы представляют собой установленный бюджетным и налоговым законодательством перечень налогов и приравненных к ним платежей и сборов, которые подлежат обязательному зачислению в доходную часть соответствующего бюджета на безвозмездной основе. В федеральных бюджетах экономически развитых государств доля налогов в суммарных доходах составляет 85% - 92%. Высокая доля налоговых поступлений в доходах федерального бюджета - особенность государств с рыночными принципами развития экономики. Именно налогам как важнейшему финансовому инструменту регулирования принадлежит не только фискальная (аккумулирующая) функция, но и стимулирующее воздействие на деловую активность общества. С помощью налогов на практике формируются финансовые ресурсы государства, обеспечивается устойчивость доходной базы бюджетов всех уровней. Вместе с тем государство через налоговую политику влияет на процессы воспроизводства, накопления капитала, величину платежеспособного спроса. Через систему налоговых льгот и налоговых санкций регулируется производственная и социальная активность.

Итак, из всего вышеизложенного можно сделать следующие основные выводы: налоги — это главный источник доходов государства. Они многочисленны и весьма разнообразны. Их можно классифицировать по способу взимания, объекту обложения, уровню управления, субъекту уплаты. Однако, наиболее наглядно деление налогов по способу взимания: непосредственно у источника взимаются прямые налоги, а налоги, включаемые в цену товара, работ, услуг и оплачиваемые конечными их потребителями, - косвенные налоги. К прямым налогам относятся все поимущественные налоги, налоги на доходы и прибыль, природные ресурсы и др. Регулирующее воздействие прямых налогов оказывается более сильным, так как они отражают прямые денежные отношения между органами власти и налогоплательщиком. Доминирование прямых налогов присуще для стабильной экономики, а в периоды кризисов происходит повышение косвенных налогов. Положительное влияние прямых налогов на экономику страны оказывается более сильным, так как они представляют собой прямые денежные отношения между государством и налогоплательщиком.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключение данной курсовой работы можно сделать вывод, что основная цель курсовой работы была достигнута - в работе выявлена сущность прямых налогов и их место в налоговой системе Российской Федерации.

Чтобы понять место прямых налогов в налоговой системе Российской Федерации, в работе поэтапно исследована история возникновения налогов и появления налоговой системы. А также выявлено современное место прямых налогов в налоговой системе Российской Федерации.

В древних цивилизациях стали появляться первые прямые налоги в их первобытном виде. В основном это были натуральные виды налогов, так как первые налоги появились раньше, чем появились первые деньги.

Прямое налогообложение представляет собой самую первую и самую простую форму взимания налогов. Это налоги, которые взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (прямая форма обложения). Критерии разделения налогов на прямые и косвенные – это общая, исторически сложившаяся классификация налогов по способу их взимания. Другими словами, когда объектом налогообложения является прибыль, земля, капитал или доход юридического, или физического лица, то это налог прямой и он зависит от величины определенной собственности.

К прямым налогам относятся все поимущественные налоги, налоги на доходы и прибыль, природные ресурсы и др.

В Российской истории преобладали периоды, когда прямые налоги играли главную роль в финансировании государственных нужд, исключением стали 18 и 19 век, когда в структуре налоговых доходов значительную долю занимали косвенные налоги – акцизы и пошлины.

В результате многовековых преобразования, в конце 19 века в России сложилась достаточно цивилизованная, оптимизированная налоговая система, включающая прямые и косвенные налоги и учитывающая в определенной мере, платежеспособность населения, а также имеющая систему контроля за сбором налогов.

В российской истории были периоды, когда основная доля доходов казны приходилась на только на прямые налоги (подушная подать), а так же был период, когда в структуре налогов основную роль играли косвенные налоги, в одна тысяча восемьсот девяносто седьмом году их доля в общей сумме доходов превысила восемьдесят пять процентов. Это было отличительной чертой российской налоговой системы того периода, ни в одной европейской стране не наблюдалось такого значительного превышения косвенных налогов над прямыми.

---

Исследовав в курсовой работе налоговую структуру Российского бюджета, можно сделать заключение, что в настоящее время в Российской налоговой системе большая часть налогов являются прямыми налогами, что является положительным, так как доминирование прямых налогов присуще для стабильной экономики, а в периоды кризисов происходит повышение косвенных налогов. Положительное влияние прямых налогов на экономику страны оказывается более сильным, так как они представляют собой прямые денежные отношения между государством и налогоплательщиком.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.
3. Государственные и муниципальные финансы. М.Л. Белоножко, А.Л. Скифская. Изд. «Интермедиа», СПб, 2012г.
4. Муниципальные финансы / под ред. В.В.Климанова. М.: АНХ, 2011.
5. Муниципальные финансы. Учебное пособие. / под ред. Бежаева О.Г. М.: АНХ, 20012.
6. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Инфра-М, 2014.
7. Олейникова И.Н. Деньги. Кредит. Банки. М.: Магистр, 2013.
8. Персональные финансы в финансовой системе государства / Екшембиев Р.С. Под ред. проф. В.А. Слепова. М.: Магистр, 2013.
9. Поляк, Г.Б. Государственные и муниципальные финансы. – М.: Юнити-Дата, 2014.
10. Просветов, Г.И. Финансовый менеджмент: задачи и решения: Учебно-методическое пособие. – М.: «Альфа-Пресс», 2016.
11. Региональные и местные налоги и сборы с организаций. Учебное пособие. Мишле Е.В., Гриф УМО ВО, 2018.
12. Свищева, В.А. Краткий курс по бюджетной системе России: уч. пособие. М.: Окей-книга». - 2012.
13. Система государственного и муниципального управления: учебное пособие / Н.А. Костко, А.А. Попкова. Тюмень: ТюмГНГУ, 2013.
14. Статистика финансов: учебник. / под ред. В.Н.Саблина. М.: Финансы и статистика, 2014.
15. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования Экономики. Теория и практика. 2-е изд., испр. и доп. Учебник под ред. Маркиной Е.В., Гончаренко Л.И., Абрамовой М.А 2018г.
16. Финансы. Учебник /Под ред. С.И. Лушина, В.А. Слепова. М.: Экономистъ, 2015.
17. Финансы. Учебник. Издание третье, переработанное и дополненное под редакцией профессора В.Г.Князева, профессора В.А.Слепова «Магистр», 2012.
18. Финансы: Учеб. пособие для дистанционного образования. Звонова Е.А., М.: РЭА им.Г.В. Плеханова, 2012.
19. Финансы: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.Г. Князева, В.А. Слепова. М.: Магистр, 2013.
20. Налоги и налогообложение [Элетронный ресурс]: учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 474 с. — Серия: Профессиональ¬ное образование. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/18182.— ЭБС «IPRbooks»
21. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 487 c.
22. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: Учебник. / Под ред. И.А. Майбурова. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 559 c. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/18182.— ЭБС «IPRbooks»
23. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие / Под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 543 c.
24. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академи-ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. — Серия : Бакалавр. Академический курс.
25. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.
26. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
27. Крупенина, Т.Л., Рябченюк Ю.В., Жалдобина Н.Н. Финансово-экономические основы местного самоуправления. Учебно-методическое пособие. Тюмень: Вектор Бук, 2011.
28. Кукукина, И.Г., Астраханцева. А.А. Государственные и муниципальные финансы, М.: Юнити-Дата, 2013.
29. Малахов Н.Г. Деньги. Кредит. Банки. [Текст]: Конспект лекций. М.: Приор-издат, 2013.
30. Маскуляк, И.Д. Государственные и муниципальные финансы. М.: РАГС, 2014.
31. Международные финансы. Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры Миловидов В.Д. - отв. ред., Битков В.П. - отв. ред. Подробнее Научная школа: Московский государственный институт международных отношений (университет) МИД России (г. Москва), 2018.
32. Международный финансовый рынок: Учеб. пособие / Под ред. В.А. Слепова, Е.А. Звоновой. М.: Магистр, 2014. Слепов В.А., Громова

---

1. Финансы. Учебник. Издание третье, переработанное и дополненное под редакцией профессора В.Г.Князева, профессора В.А.Слепова «Магистр», 2012. С. 207. ↑

2. Международные финансы. Учебник и практикум. Миловидов В.Д. - отв. ред., Битков В.П. - отв. ред. 2018. С. 109. ↑

3. Международные финансы. Учебник и практикум. Миловидов В.Д. - отв. ред., Битков В.П. - отв. ред. 2018. С. 114. ↑

4. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования Экономики. Теория и практика. 2-е изд., испр. и доп. Учебник под ред. Маркиной Е.В., Гончаренко Л.И., Абрамовой М.А 2018г. С. 89. ↑

5. Финансы: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.Г. Князева, В.А. Слепова. М.: Магистр, 2008. С. 147. ↑

6. Система государственного и муниципального управления: учебное пособие / Н.А. Костко, А.А. Попкова. Тюмень: ТюмГНГУ, 2010. С. 95. ↑

7. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования Экономики. Теория и практика. 2-е изд., испр. и доп. Учебник под ред. Маркиной Е.В., Гончаренко Л.И., Абрамовой М.А 2018г. С. 250. ↑

8. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования Экономики. Теория и практика. 2-е изд., испр. и доп. Учебник под ред. Маркиной Е.В., Гончаренко Л.И., Абрамовой М.А 2018г. С. 261. ↑

9. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Инфра-М, 2008. С 57. ↑

10. Свищева, В.А. Краткий курс по бюджетной системе России: уч. пособие. М.: Окей-книга». - 2008. С. 62. ↑

11. Мысляева, И.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Инфра-М, 2008. С. 95. ↑

12. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования Экономики. Теория и практика. 2-е изд., испр. и доп. Учебник под ред. Маркиной Е.В., Гончаренко Л.И., Абрамовой М.А 2018г. С. 143. ↑

---