Файл: Понятие и задачи экономического анализа (Сущность и понятие диагностики финансового состояния предприятия).pdf

Продолжение таблицы 3

Выход валовой продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий уменьшился на 49,17 тыс. руб. в 2016 году по сравнению с 2014 годом, так как площадь сельскохозяйственных угодий на протяжении всего исследуемого периода не изменилась и составляла — 3625 га, следовательно, снижение данного показателя произошло в связи с уменьшением валового объема производства как продукции животноводства так и растениеводства. Денежная выручка, несмотря на то, что цены на продукцию растут, так же ежегодно уменьшается, и в 2016 году составила 1094 тыс. руб., что ниже чем в 2014 году на 62,51 тыс. руб. Наибольшая прибыль на 100 га с/х угодий была получена в 2016 году она составила 4 тыс. руб.

Рассматривая выход основных видов продукции в расчете на 100 гасельскохозяйственных угодий видно, что прирост крупного рогатого скота в динамике по годам увеличился на 2 ц. Производство молока ежегодно уменьшается. Удой на 1 корову понижается, если в 2014 году он составлял 606 ц, то в 2016 году удой на 1 корову составил 603 ц.

Урожайность зерна и картофеля в отчётном году снизилась, что связано с неблагоприятными погодными условиями, не вовремя убранным урожаем.

В 2016 году по сравнению с 2014 годом снизилась и производительность труда на 0,11 тыс. руб., что повлияло на производство валовой продукции. Что касается показателей производительности валовой продукции на 1 среднегодового человека, то она увеличилась на 63,74 тыс. руб. Норма прибыли и рентабельность предприятия за анализируемый период увеличилась.

Существует несколько причин, влияющих на прибыль и убыток организации: изменение цены на производимую продукцию, увеличение и уменьшение затрат на ее производство, качественная работа сотрудников организации, конкурентоспособность. В ООО «Русмолоко» данной причиной в 2014 году и в 2015 году является величина затрат, связанная с переработкой продукции животноводства, но в 2016 году в организации происходит экономия денежных средств, в связи с чем она получила прибыль. Следовательно, в анализируемом периоде только в 2016 году ООО «Русмолоко» является прибыльной и рентабельной организацией.

2.2. Анализ финансового состояния ООО «Русмолоко»

Проведем анализ финансового состояния ООО «Русмолоко» за 2014 — 2016 гг. по данным бухгалтерской отчетности. Для исходных данных потребуется форма №1 «Бухгалтерский баланс», которые приведены в таблице 4.

Таблица 4

Исходные данные ООО «Русмолоко», тыс. руб.

За анализируемый период внеоборотные активы, а именно стоимость основных средств увеличилась на 8,37%, составив в 2016 году 25234 тыс. руб. Величина запасов в 2016 году по сравнению с 2014 годом увеличилась более чем в 1,22 раза. Величина же дебиторской задолженности в 2016 году увеличилась почти в 1,48 раза, или на 10179 тыс. руб. Также увеличилась и величина денежных средств на — 1023 тыс. руб. или почти в 3,27 раз, а стоимость капитала и резервов увеличилась на 1,24%. За исследуемый период величина всех краткосрочных обязательств, соответственно, увеличилась более чем в 1,37 раза.

Далее следует распределить активы баланса в зависимости от степени ликвидности (таблица 5).

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ООО «Русмолоко»

Проанализируем ликвидность баланса, проверив, выполняются ли неравенства (таблица 6).

Таблица 6

Оценка ликвидности баланса ООО «Русмолоко»

Сопоставление групп активов и обязательств позволяет установить уровень ликвидности по состоянию на отчетный период, а также спрогнозировать ее на перспективу. Баланс можно назвать не полностью ликвидным, так как выполняются не все неравенства. Выполнение первого неравенства свидетельствует о платежеспособности организации. У ООО «Русмолоко»в 2016 году не достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно наиболее ликвидных активов. Выполнение второго неравенства означает, что быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит. Так как выполнимо третье неравенство, то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Выполнение четвертого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных оборотных средств.

Рассчитаем платежеспособность ООО «Русмолоко»за 2014 – 2016 годы (таблица 7).

Таблица 7

Показатели платежеспособности ООО «Русмолоко»за 2014 – 2016 годы

Поскольку все коэффициенты, кроме коэффициента общей ликвидности не соответствует оптимальному значению, то можно сделать вывод о низкой платежеспособности предприятия за весь анализируемый период.

Финансовая устойчивость — это состояние счетов предприятия, гарантирующие его постоянную платежеспособность. Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Русмолоко» за 2014 – 2016 годы (таблица 8).

Таблица 8

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Русмолоко»

Как видно из таблицы предприятие на протяжении всего анализируемого периода находилось не в абсолютно устойчивом финансовом положении, следовательно оно испытывает недостаток в источниках формирования запасов и затрат в период с 2014—2016 гг.

Собственные источники формирования запасов и затрат в 2016 году составили 11269 тыс. руб. Предприятие не привлекает краткосрочные кредиты.

Стоимость запасов в отчетном 2016 году в сравнении с 2014 годом увеличилась на 1720 тыс. руб. и составило — 16052 тыс. руб.

На основе проведенного финансового анализа за 2014 — 2016 годы можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным и находится в абсолютно устойчивом финансовом положении.

Таким образом, за исследуемый период финансовое состояние ухудшается: понижаются платежные возможности, повышается зависимость от кредиторов, а также понижаются собственные источники формирования.

К сожалению, доход организации от продажи своей продукции находится на довольно низком уровне, так как большая часть дохода уходит на переработку продукции, что сдерживает развитие организации, препятствует расширенному воспроизводству и лишает экономического стимула для повышения эффективности.

2.3. Пути улучшения финансового состояния ООО «Русмолоко»

Проведенный анализ показал, чтофинансовое состояние ООО «Русмолоко» ухудшается: понижаются платежные возможности, повышается зависимость от кредиторов, а также понижаются собственные источники формирования, доход организации от продажи продукции находится на низком уровне, что сдерживает развитие организации, препятствует расширенному воспроизводству и лишает экономического стимула для повышения эффективности.

Финансовая стратегия развития означает набор принципов и правил, определяющих денежные потоки компании, границы рисков, а также цели, сформулированные в определенном наборе показателей и правилах их формирования. Такая стратегия тесно связана со стратегией развития компании.

До недавнего времени российское сельское хозяйство находилось в кризисном состоянии, характеризующимся резким сокращением объемов производства и ухудшением качества производимой продукции. В настоящее времясельскохозяйственные товаропроизводители получили дополнительные возможности для своего развития. В сложившихся экономических условиях перспективным направлениемпредпринимательской деятельности являются инвестиции, открывающие перед агробизнесом новые стимулы и возможности развития.