Файл: Экономический анализ и повышение эффективности операционной деятельности организации.docx

Инвестиционные операции банков в основном состоят из операций с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами, которые осуществляют коммерческие банки, сконцентрированы в инвестиционном отделе каждого конкретного коммерческого банка. Данный отдел отвечает за куплю – продажу ценных бумаг за счет собственных средств, а также он осуществляет операции с ценными бумагами по поручению клиентов банка. Такие отделы могут эмитировать ценные бумаги, реализовывать их, опять же, по поручению клиентов. Эти, а также ряд других операций инвестиционный отдел банка осуществляет за определенное комиссионное вознаграждение.

К прочим банковским операциям можно отнести операции с иностранной валютой, драгоценными металлами, агентские, трастовые операции, не смотря на то, что такие операции приносят банкам достаточно значимый доход, их доля среди прочих операций коммерческих банков достаточно низкая.[47, с. 158]

Итак, банк осуществляет множество операций, способных приносить весомый доход, что, в конечном счете, является основной целью банковской деятельности. Также, в результате проводимых операций банк способен обеспечивать свою ликвидность, соблюдать нормативы, установленные Центральным Банком России. Операции могут быть классифицированы по разным признакам, для удобства проведения анализа и выявления существующих проблем, для дальнейшего их решения.. Стоит отметить, что большое внимание коммерческих банков России, осуществляют, по большей части ссудные операции, что связано с их большой доходностью, но так как такие операции сопряжены с высоким уровнем риска. Также данный вид операций играет важную роль в организации и регулировании денежного обращения.

---

1.2. Показатели оценки экономического состояния предприятия

Анализ операций представляет собой оценку основных направлений деятельности коммерческого банка, она также включает изучение и анализ эффективности средств, размещенных в результате проведения операций.

Анализ операций может быть количественным и качественным. Анализ стоит начинать с количественной оценки структуры операций банка, т.е. расчета удельного веса различных статей актива баланса.[32, с. 384]

Структурный анализ позволяет определить значимость тех или иных операций в деятельности коммерческого банка, а также выяснить основные направления использования средств, имеющихся в распоряжении банка. При проведении более подробного анализа операций существует возможность дополнительной группировки по различным признакам, например по виду контрагентов, валют, типа задолженности.

Итак, анализ операций коммерческих банков проводится с целью выявления их доходности, степени риска и ликвидности. Таким образом, при проведении анализа определяется часть активов, которая приносит банку доход, и часть, которая не приносит, затем уже более подробно проводится анализ каждой части, прежде всего, приносящей доход. Таким образом, сначала проводится вертикальный и горизонтальный анализ активов баланса коммерческого банка.

После вертикального и горизонтального анализа активов проводится анализ их ликвидности. Анализ ликвидности предполагает разделение активов на высоколиквидные, ликвидные, активы среднесрочной ликвидности, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы. Стоит заметить, что чем более рискованными являются активы, тем менее они ликвидны. Ликвидность – это способность активов в короткие сроки мобилизоваться в форме денежных средств. [43, с. 94]

К ликвидным активам могут быть отнесены активы, которые могут быть востребованы и реализованы банком в течение 30 календарных дней. Так к ликвидным активам относятся денежные средства, обязательные резервы в Банке России, и средства на счетах других банков, а также краткосрочные финансовые вложения в торговые ценные бумаги, приобретаемые для перепродажи и получаемые по договорам займа, т.е. активы, которые помогут банку обеспечить выполнение срочных обязательств.

---

Активы среднесрочной ликвидности - это краткосрочные кредиты со сроком погашения от 30 до 180 дней, инвестиции в ценные бумаги (удерживаемые до погашения и предназначенные для продажи), размещенные средства в депозиты в других банках с тем же сроком.

Активы долгосрочной ликвидности включают в себя: кредиты, выданные коммерческим банком в рублях или иностранной валюте сроком выше 180 дней, а также средства, инвестированные в акции, долговые обязательства и другие финансовые инструменты с аналогичным сроком, размещенные банком средства в депозиты, в том числе в драгоценных металла, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также выданные банком гарантии и поручительства сроком действия свыше года.

К неликвидным активам относятся: кредиты, относящиеся к группе просроченных, сомнительные к возврату долги, здания, сооружения банка, неконтролируемые ценные бумаги, инвестиции в недвижимость.

Для контроля над уровнем ликвидности коммерческих банков Центральным Банком России были установлены нормативы ликвидности, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Итак, в первую очередь, стоит отметить норматив мгновенной ликвидности (H2) позволяет оценить долю обязательств банка, которые могут быть исполнены по первому требованию, в течение одного операционного дня за счет наиболее ликвидных активов, минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%, данный норматив рассчитывается по формуле 1:

Н2 = Лам/ (Овм –Овм*), (1)

где Лам - высоколиквидные активы;

Овм - обязательства банка по счетам до востребования;

Овм* - минимальный совокупный остаток средств по счетам физических и юридических лиц до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) позволяет оценить способность банка исполнить свои обязательства в течение ближайших, к дате расчета 30 календарных дней, данный норматив определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н3 = Лат/ (Овт – Овт*) (2)

Минимально допустимое значение этого показателя 50%.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

---

Н4 = Крд / (К + Од + О*), (3)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года;

К – капитал банка;

Од - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения до 365 календарных дней,

Максимально допустимое значение этого показателя 120%. [10]

Далее проводится оценка доходности активов. Она начинается с анализа отчета о финансовых результатах, такой анализ включает в себя структурную оценку доходов и выделение наиболее доходных статей активов.

После этого определяется доходность выделенных активов, которая определяется как отношение полученных доходов по каждому виду операций к среднегодовой стоимости активов, таким образом, по итогу оценки можно будет выделить наиболее доходные активы.[41, с. 316]

---

1.3. Пути повышения операционной эффективности компании

В первую очередь, стоит отметить, что, как правило, высокий риск сопровождается высокой доходностью. Таким образом, при оценке уровня риска следует помнить, что снижение объема рискованных операций коммерческого банка снизится их доходность, а соответственно и прибыль банка. Также, в целом, банковская деятельность куда сильнее подвержена различным видам рисков, чем другие виды бизнеса. К таким рискам может относиться риск: валютный, фондовый, процентный, кредитный и т.д. Здесь стоит заметить, что безрисковые активы, как правило, не приносят банку дохода, но при помощи вложений в такие виды активов коммерческие банки могут обеспечить себе необходимый уровень ликвидности.

Кредитные риски являются фактором, оказывающим огромное влияние на финансовое состояние кредитных операций. Кредитные риски представляют собой потенциальные потери при полном или частичном невозврате основной суммы долга, а также процентов по нему в установленные договором сроки. Также, стоит отметить, что кредитному риску традиционно сопутствуют процентный и ликвидный риски, между ними существует тесная взаимосвязь и взаимообусловленность. Разновидности кредитного риска появляются, в связи с неофициальным отказом от признания долга, либо отказе от его дальнейшего обслуживания, также они могут возникнуть в связи, с пересмотром условий погашения долга или моратории, временной приостановке долговых выплат по техническим причинам, трансферте платежей.

Стоит отметить, что в соответствие с инструкцией Центрального банка, при расчете норматива достаточности капитала активы подразделяются в зависимости от степени риска (табл.1). [22¸c. 228]
Таблица 1 – Классификация активов по степени риска

Группы активов по степени риска	Состав групп активов по степени риска
Безрисковые активы — 0%	Средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России; отчисления в ФОР, наличные рубли в кассе банка; вложения в облигации Банка России и др.
Активы с низким уровнем риска — 10%	Ссуды, выданные под гарантии банков развитых стран; вложения в долговые обязательства РФ и др.
Активы с умеренным уровнем риска — 20%	Вложения в долговые обязательства субъектов РФ; средства на счетах в банках — нерезидентах развитых стран; ссуды под залог государственных ценных бумаг РФ и субъектов РФ и др.
Активы с повышенным уровнем риска — 50%	Средства на счетах банков — резидентов РФ; ссуды, полностью обеспеченные заложенным имуществом заемщика, и др.
Активы с высоким уровнем риска — 100%	Остальные активы

---