Файл: Бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов деятельности экономического субъекта на примере ооо Продюсерский центр Рики.docx

С 2003 года произведено свыше 190 часов анимации.

Проекты «Рики»: «Смешарики» (анимационный сериал и полнометражная кинофраншиза), «Фиксики», «ПинКод», «Малышарики», «Тима и Тома». В разные годы ПЦ «Рики» выступал продюсером проектов «Алиса знает, что делать», «Куми-Куми», «Котики, вперёд» и других.

Ключевые компетенции

• 
  создание проектов с нуля: от разработки первоначальной идеи (аналитика потенциала идеи, экспертная оценка, сценарная разработка, визуальное решение, техническое воплощение и пр.) до производства и вывода брендов на российский и международные рынки
  
• 
  поиск и развитие перспективных проектов внешних креативных команд (как реализованных, так и частично/не воплощённых)
  
• 
  всестороннее продвижение существующих проектов, в том числе, совместно с партнёрскими компаниями
  
• 
  один из важнейших приоритетов ПЦ «Рики» - вывод новых проектов на российский и международные рынки.
  

Компания ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РИКИ" зарегистрирована 16.11.1998 г.

Краткое наименование: РИКИ.

При регистрации организации присвоен ОГРН 1024701425165, ИНН 4707003941 и КПП 781401001.

Юридический адрес: Г.Санкт-Петербург ПР-КТ КОЛОМЯЖСКИЙ Д.33 К.2.

Рубайло Анна Анатольевна является генеральным директором организации.

Учредители компании — Рамазанов Назим Гамзаевич, Рубайло Анна Анатольевна.

Среднесписочная численность (ССЧ) работников организации — 283.

В соответствии с данными ЕГРЮЛ, основной вид деятельности компании ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РИКИ" по ОКВЭД: 47.73 Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках).

Общее количество направлений деятельности — 18.

За 2021 год прибыль компании составляет — 45 221 000 ₽, выручка за 2021 год — 2 429 306 000 ₽.

Размер уставного капитала ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РИКИ" — 17 500,00 ₽.

Выручка на начало 2021 года составила 2 566 551 000 ₽, на конец — 2 429 306 000 ₽.

Себестоимость продаж за 2021 год — 2 010 239 000 ₽.

Валовая прибыль на конец 2021 года — 419 067 000 ₽.

Общая сумма поступлений от текущих операций на 2021 год — 2 756 470 000 ₽.

---

2.2. Организация бухгалтерского учета финансовых результатов в организации

Анализ структуры пассивов является одним из важнейших в бизнесе. Особенно потому, что он контролирует такие аспекты, как возможность чрезмерного использования заемных средств или наличия неиспользованных ресурсов. Для этого важно знать состав наших источников финансирования, наших собственных и других. Но давайте посмотрим, какова стоимость каждого источника :

• 
  Начнем с самофинансирования. Поскольку он исходит от самих акционеров, он имеет внутреннюю финансовую стоимость - дивиденды, выплачиваемые за акции. Это связано с рынком капитала в перечисленных компаниях. В остальном, особенно для малых и средних предприятий, следует использовать базовый интерес. Например, государственный долг. Если вложение наших денег в бизнес приносит меньший доход, чем их инвестирование, возможно, мы не сможем добиться эффективного распределения капитала.
  
• 
  Стороннее финансирование имеет внешние издержки. В этом случае наиболее распространенными среди малых и средних предприятий являются ссуды, стоимость которых легко рассчитать. Это процентная ставка и возможные комиссионные, которые рассчитываются, например, с помощью годовой эквивалентной ставки (годовой процентной ставки). В компаниях, котирующихся на бирже, существует и другой метод: выпуск облигаций. В этом случае стоимость - это купон, который выплачивается держателю облигации.
  

Финансовый директор должен тщательно проанализировать обязательства, чтобы убедиться, что они были построены эффективно и результативно. Финансовые коэффициенты могут помочь в изучении качества различных типов обязательств. Вот почему его рекомендуется использовать в финансовом анализе компании. Эти показатели позволяют проводить сравнения с другими компаниями в этом секторе.

Как мы видели из определения, источников в основном два, и они зависят от физических или юридических лиц, от которых мы получаем финансирование :

• 
  С одной стороны, внутреннее или собственное финансирование. Они состоят, прежде всего, из четырех основных игр. Социальный капитал, который представляет собой взносы, вносимые партнерами. Резервы, которые являются частью прибыли, которая остается в бизнесе и не распределяется в виде дивидендов. Результаты упражнений, в случае получения каких-либо преимуществ, которые должны быть решены, куда применять. И, последнее, но не менее важное: капитальные гранты или пожертвования. Они называются внутренними источниками, потому что они создаются внутри самой компании.
  
• 
  Во-вторых, будут внешние источники или внешнее финансирование. Здесь мы проводим различие между долгосрочными долгами перед банками (кредитами) или финансированием, предоставляемым нам поставщиками основных средств. С другой стороны, в краткосрочной перспективе это будет финансирование поставщиков и остаток на счетах текущих обязательств. Мы называем их внешними, потому что их предлагает не компания, а рынок.
  

---

Есть еще один способ классификации обязательств по времени. Таким образом, у нас есть собственный капитал (NP) и внеоборотные или постоянные обязательства, которые мы называем постоянным капиталом, поскольку они находятся в бизнесе в течение длительных периодов времени. С другой стороны, текущие или текущие обязательства, которые являются краткосрочными (менее одного года) и которые в основном состоят из краткосрочных долговых обязательств, счетов поставщиков и кредиторов.

Давайте представим себе обязательство, подобное тому, которое мы видим на картинке. В нем у нас есть чистая стоимость, сформированная за счет уставного капитала, резервов, прибыли и субсидий, и два долгосрочных обязательства, сформированных за счет долгов и поставщиков основных средств, и краткосрочные обязательства перед поставщиками и кредиторами. Общая сумма обязательств - это сумма этих трех понятий или активов.

Финансовые результаты в бухучете отражаются на счете 99. К нему в целях расширения аналитических данных могут быть открыты субсчета.

Важным звеном в определении финансового результата является счет 90 в разрезе субсчетов. Используется также счет 91. Нераспределенный остаток прибыли или непокрытого убытка фиксируется на счете 84.

Прибыль и полученный убыток анализируются с помощью сравнительного, структурного или факторного анализа на основе бухгалтерских данных. Выбор аналитических методов остается за организацией.

2.3. Анализ финансовых результатов организации

Представленный в данном отчете анализ финансового состояния ООО "ПРОДЮСЕРСКИЙ ЦЕНТР "РИКИ" выполнен за период с 01.01.2021 по 31.12.2021 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 1 год. Качественная оценка значений финансовых показателей ООО "ПРОДЮСЕРСКИЙ ЦЕНТР "РИКИ" проведена с учетом отраслевых особенностей деятельности организации (отрасль – "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", класс по ОКВЭД 2 – 59).

Таблица 2.1 - Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр.3-гр.2)		± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	31.12.2020	31.12.2021	на начало анализируемого периода (31.12.2020)	на конец анализируемого периода (31.12.2021)
1	2	3	4	5		6	7
Актив
1. Внеоборотные активы	896 129	1 007 922	83	76,1		+111 793	+12,5
в том числе: основные средства	202	1 707	<0,1	0,1		+1 505	+8,5 раза
нематериальные активы	498 152	607 341	46,1	45,9		+109 189	+21,9
2. Оборотные, всего	184 192	316 006	17	23,9		+131 814	+71,6
в том числе: запасы	2 690	1 087	0,2	0,1		-1 603	-59,6
дебиторская задолженность	116 154	175 649	10,8	13,3		+59 495	+51,2
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	38 531	120 021	3,6	9,1		+81 490	+3,1 раза
Пассив
1. Собственный капитал	372 576	260 386	34,5	19,7		-112 190	-30,1
2. Долгосрочные обязательства, всего	40 040	154 563	3,7	11,7		+114 523	+3,9 раза
в том числе: заемные средства	40 040	154 563	3,7	11,7		+114 523	+3,9 раза
3. Краткосрочные обязательства*, всего	667 705	908 979	61,8	68,7		+241 274	+36,1
в том числе: заемные средства	506 411	441 057	46,9	33,3		-65 354	-12,9
Валюта баланса	1 080 321	1 323 928	100	100		+243 607	+22,5

---

* Без доходов будущих периодов, возникших в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи, включенных в собственный капитал.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на 31.12.2021 в активах организации доля текущих активов составляет 1/4, а внеоборотных средств, соответственно, 3/4. Активы организации за весь рассматриваемый период увеличились на 243 607 тыс. руб. (на 22,5%). Хотя имел место рост активов, собственный капитал уменьшился на 30,1%, что свидетельствует об отрицательной динамике имущественного положения организации.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:



Рисунок 2.1 - Структура активов

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• 
  нематериальные активы – 109 189 тыс. руб. (43,2%)
  
• 
  дебиторская задолженность – 59 495 тыс. руб. (23,5%)
  
• 
  краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 44 633 тыс. руб. (17,7%)
  
• 
  денежные средства и денежные эквиваленты – 36 857 тыс. руб. (14,6%)
  

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

• 
  кредиторская задолженность – 306 871 тыс. руб. (72,8%)
  
• 
  долгосрочные заемные средства – 114 523 тыс. руб. (27,2%)
  

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "прочие оборотные активы" в активе и "доходы будущих периодов, возникшие в связи с безвозмездным получением имущества и государственной помощи" в пассиве (-6 760 тыс. руб. и -89 879 тыс. руб. соответственно).

За весь анализируемый период собственный капитал организации значительно снизился до 260 386,0 тыс. руб. (-112 190,0 тыс. руб.).
Таблица 2.2 -Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение показателя					Изменение
	в тыс. руб.		в % к валюте баланса			тыс. руб. (гр.3-гр.2)		± % ((гр.3-гр.2) : гр.2)
	31.12.2020	31.12.2021	на начало анализируемого периода (31.12.2020)	на конец анализируемого периода (31.12.2021)
1	2	3	4	5	6		7
1. Чистые активы	372 576	260 386	34,5	19,7	-112 190		-30,1
2. Уставный капитал	10	10	<0,1	<0,1	–		–
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)	372 566	260 376	34,5	19,7	-112 190		-30,1

---

Чистые активы организации на 31.12.2021 намного (в 26 038,6 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. При этом, определив текущее состояние показателя, следует отметить снижение чистых активов на 30,1% за весь анализируемый период. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухудшению данного соотношения. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала.



Рисунок 2.2 - Динамика активов и уставного капитала

Таблица 2.3 -Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2020)	на конец анализируемого периода (31.12.2021)	на 31.12.2020	на 31.12.2021
1	2	3	4	5
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	-523 553	-747 536	-526 243	-748 623
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	-483 513	-592 973	-486 203	-594 060
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	22 898	-151 916	+20 208	-153 003

---