Файл: Анализ финансового состояния ип шлыкова Ю. Г. (20172019 гг.).docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 04.05.2024
Просмотров: 49
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
Таблица 4 – Анализ финансовой устойчивости ИП Шлыкова Ю.Г.
с помощью абсолютных показателей
Показатели, тыс. руб. | На 31.12.2017 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 |
1. Капитал и резервы (собственный капитал) | 14 182 | 14 817 | 21 416 |
2. Внеоборотные активы (за исключением финансовых вложений) | 608 | 463 | 3 932 |
3. Собственные оборотные средства (п. 1 - п. 2) | 13 574 | 14 354 | 17 484 |
4. Долгосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 |
5. Наличие собственных и долгосрочных источников (п. 3 + п. 4) | 13 574 | 14 354 | 17 484 |
6. Краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 |
7. Наличие основных источников (п. 5 + п. 6) | 13 574 | 14 354 | 17 484 |
8. Запасы | 4 659 | 9 291 | 12 844 |
9. Излишек (+) или дефицит (-) собственных оборотных средств для формирования запасов ΔСОС (п. 3 - п. 8) | 8 915 | 5 063 | 4 640 |
10. Излишек (+) или дефицит (-) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов ΔСДИ (п. 5 - п. 8) | 8 915 | 5 063 | 4 640 |
11. Излишек (+) или дефицит (-) основных источников для формирования запасов ΔОИ (п. 7 - п. 8) | 8 915 | 5 063 | 4 640 |
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости | ΔСОС>0; ΔСДИ>0; ΔОИ>0 | ΔСОС>0; ΔСДИ>0; ΔОИ>0 | ΔСОС>0; ΔСДИ>0; ΔОИ>0 |
13. Тип финансовой устойчивости | абсолютно устойчивое финансовое состояние | абсолютно устойчивое финансовое состояние | абсолютно устойчивое финансовое состояние |
На протяжении анализируемого периода у компании с точки зрения наличия собственных оборотных средств наблюдалось абсолютно устойчивое финансовое состояние. Это означает, что у компании имелся достаточный объем собственных оборотных средств
, в связи с чем отсутствовала необходимость в привлечении как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов. Таким образом, характеризуя финансовую устойчивость с точки зрения наличия собственных оборотных средств, следует сделать вывод, что общую динамику данного аспекта финансового состояния ИП Шлыкова Ю.Г. следует охарактеризовать как в целом стабильную, поскольку существенных изменений в течение анализируемого периода не произошло.
Анализ финансовой устойчивости компании предполагает расчет следующих относительных показателей:
1. Коэффициент автономии (независимости):
где КиР – капитал и резервы (собственный капитал),
ИБ – итог баланса.
2. Коэффициент финансовой зависимости:
где ЗК – заемный капитал,
ДСО – долгосрочные обязательства,
КСО – краткосрочные обязательства.
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
4. Коэффициент финансовой устойчивости:
5. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемном капитале:
где КК – краткосрочные кредиты.
6. Доля расчетов с кредиторами в заемном капитале:
где КЗ – кредиторская задолженность.
7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
где ОА – оборотные активы,
ВНА – внеоборотные активы.
8. Коэффициент маневренности:
где СОС – собственные оборотные средства,
ДФВ – долгосрочные финансовые вложения.
9. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами:
10. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами:
где З – запасы.
11. Индекс постоянного актива:
12. Коэффициент реальной стоимости имущества:
где ОС – основные средства.
Относительные показатели финансовой устойчивости компании представлены в таблице .
Таблица 5 – Анализ финансовой устойчивости ИП Шлыкова Ю.Г.
с помощью относительных показателей
Показатели | Рекомендуемые значения | На 31.12.2017 | На 31.12.2018 | На 31.12.2019 |
Исходные данные: | | | | |
1. Капитал и резервы (собственный капитал) | - | 14 182 | 14 817 | 21 416 |
2. Итог баланса | - | 17 793 | 20 568 | 31 197 |
3. Долгосрочные обязательства | - | 0 | 0 | 23 |
4. Краткосрочные обязательства | - | 3 611 | 5 751 | 9 758 |
5. Краткосрочные кредиты | - | 0 | 0 | 0 |
6. Кредиторская задолженность | - | 3 611 | 5 751 | 9 758 |
7. Оборотные активы | - | 17 185 | 20 105 | 27 265 |
8. Внеоборотные активы | - | 608 | 463 | 3 932 |
9. Долгосрочные финансовые вложения | - | 0 | 0 | 0 |
10. Запасы | - | 4 659 | 9 291 | 12 844 |
11. Основные средства | - | 0 | 463 | 3 007 |
Расчетные показатели: | | | | |
12. Коэффициент автономии (п. 1 / п. 2) | ≥ 0,5 | 0,797 | 0,720 | 0,686 |
13. Коэффициент финансовой зависимости ((п. 3 + п. 4) / п. 2) | ≤ 0,5 | 0,203 | 0,280 | 0,314 |
14. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ((п. 3 + п. 4) / п. 1) | ≤ 1 | 0,255 | 0,388 | 0,457 |
15. Коэффициент финансовой устойчивости ((п. 1 + п. 3) / п. 2) | >0,7 | 0,797 | 0,720 | 0,687 |
16. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах (п. 5 / (п. 3 + п. 4)) | - | 0,000 | 0,000 | 0,000 |
17. Доля расчетов с кредиторами в заемных средствах (п. 6 / (п. 3 + п. 4)) | - | 1,000 | 1,000 | 0,998 |
18. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств (п. 7 / п. 8) | - | 28,265 | 43,423 | 6,934 |
19. Коэффициент маневренности ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 1) | ≥ 0,5 | 0,957 | 0,969 | 0,816 |
20. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 1) | ≥ 0,1 | 0,790 | 0,714 | 0,641 |
21. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами ((п. 1 - (п. 8 - п. 9)) / п. 10) | ≥0,6÷0,8 | 2,914 | 1,545 | 1,361 |
22. Индекс постоянного актива (п. 8 / п. 1) | ≤ 1 | 0,043 | 0,031 | 0,184 |
23. Коэффициент реальной стоимости имущества ((п. 11 + п. 10)/п. 2) | ≥ 0,5 | 0,262 | 0,474 | 0,508 |
Коэффициент автономии характеризует, какая часть имущества компании профинансирована за счет собственных источников. Чем больше данный показатель, тем устойчивее финансовое состояние. По норме данный показатель должен быть не ниже 0,5. Фактически величина данного показателя составляла:
на 31.12.2017 – 0,797 (норма выполнялась);
на 31.12.2018 – 0,720 (норма выполнялась, изменение негативное);
на 31.12.2019 – 0,686 (норма выполнялась, изменение негативное).
Динамика данного коэффициента представлена на рисунке 13.
Рисунок 13 – Динамика коэффициента автономии
ИП Шлыкова Ю.Г. за 2017-2019 гг.
Суммируя результаты анализа, можно сделать вывод, что по критерию наличия собственного капитала компания на протяжении анализируемого периода являлась финансово устойчивой. В итоге за 2017-2019 гг. значение коэффициента автономии снизилось с 0,797 до 0,686, что в относительном выражении составляет снижение на 13,90%. Это означает, что по данному критерию уровень финансовой устойчивости снизился, что негативно характеризует финансовое состояние компании.
Коэффициент финансовой зависимости характеризует, какая часть имущества компании профинансирована за счет заемных источников. Чем больше данный показатель, тем больше зависимость компании перед кредиторами, а следовательно, тем менее устойчивым является финансовое состояние компании. По норме данный показатель должен быть не более 0,5. Фактически величина данного показателя составляла:
на 31.12.2017 – 0,203 (норма выполнялась);
на 31.12.2018 – 0,280 (норма выполнялась; изменение негативное);
на 31.12.2019 – 0,314 (норма выполнялась; изменение негативное).
Таким образом, за 2017-2019 гг. значение коэффициента финансовой зависимости увеличилось с 0,203 до 0,314, что в относительном выражении означает рост на 54,70%. Это означает, что по данному критерию уровень финансовой устойчивости снизился, что негативно характеризует финансовое состояние компании.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует, сколько рублей заемного капитала приходится на 1 рубль собственного капитала. Чем больше данный показатель, тем больше зависимость компании перед кредиторами, а следовательно, тем менее устойчивым является финансовое состояние компании. По норме данный показатель должен быть не более 1,0. Фактически величина данного показателя составляла:
на 31.12.2017 – на 1 руб. собственного капитала приходилась сумма заемного капитала, равная 0,255 руб. (норма выполнялась);
на 31.12.2018 – 0,388 (норма выполнялась; изменение негативное);
на 31.12.2019 – 0,457 (норма выполнялась; изменение негативное).
Таким образом, за 2017-2019 гг. соотношение заемных и собственных средств увеличилось с 0,255 до 0,457, что в относительном выражении означает прирост на 79,20%. Это означает, что по данному критерию уровень финансовой устойчивости снизился, что негативно характеризует финансовое состояние компании.
Коэффициент финансовой устойчивости характеризует, какая часть имущества компании финансируется за счет собственных и долгосрочных источников. Чем больше данный показатель, тем больше уровень финансовой устойчивости компании. По норме данный показатель должен быть не менее 0,7. Фактически величина данного показателя составляла:
на 31.12.2017 – 0,797 (норма выполнялась);
на 31.12.2018 – 0,720 (норма выполнялась, изменение негативное);
на 31.12.2019 – 0,687 (норма не выполнялась, изменение негативное).
Таким образом, за 2017-2019 гг. коэффициент финансовой устойчивости снизилось с 0,797 до 0,687, что в относительном выражении означает уменьшение на 13,80%. Это означает, что по данному критерию уровень финансовой устойчивости снизился, что негативно характеризует финансовое состояние компании.
Зависимость компании от финансирования за счет кредиторской задолженности снизилась. Соответствующий коэффициент на 31.12.2017 составлял 1,000, на 31.12.2019 – 0,998, продемонстрировав снижение на 0,20%, что позитивно характеризует изменения в финансовом состоянии компании.
Активы ИП Шлыкова Ю.Г. являются в целом весьма мобильными. Например, на 31.12.2019 на 1 руб. иммобилизированных активов приходится 6,934 руб. мобильных активов.
Положительные значения коэффициентов маневренности, обеспеченности оборотных активов и запасов собственными оборотными средствами на все отчетные даты анализируемого периода определялись наличием у компании собственных оборотных средств. Данное обстоятельство положительно характеризует финансовую устойчивость компании.
Индекс постоянного актива характеризует, как сумма вложений во внеоборотные активы соотносится с величиной собственного капитала компании. Если необоротные активы полностью профинансированы за счет собственного капитала, то это означает, что у компании имеются в наличии собственные оборотные средства, что положительно характеризует финансовое состояние компании. В данном случае индекс постоянного актива составлял: