Файл: 1. Особенности организационнопроизводственной структуры предприятия 5.docx
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 09.02.2024
Просмотров: 121
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Особенности организационно-производственной структуры предприятия
Характеристика основных видов продукции (работ, услуг)
Система учета и учетная политика организации
Особенности информационной системы, используемой для ведения бухгалтерского учета
Порядок проведения инвентаризации в организации
Особенности ведения синтетического и аналитического учета отдельных объектов учета
Порядок ведения налогового учета в организации
Виды, порядок исчисления и уплаты организацией страховых взносов
Примером реализации принципа — в процессе потребления товара или услуги — может служить транспортный налог.
Все налоги РФ в соответствии с государственным и бюджетным устройством по уровню действия делятся на: федеральные; региональные; местные.
Кроме закрепленности за соответствующим бюджетом, к числу признаков классификации налогов по уровням изъятия следует отнести: уровень налогового законотворчества, масштаб территориальной применимости.
Именно два последних критерия используются при разделении налогов в налоговой системе РФ по уровням изъятия на федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральные - это налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ (на федеральном уровне) и обязательные к уплате на всей территории РФ.
В соответствии с НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость (НДС);
2) акцизы;
3) налог на прибыль организаций;
4) налог на доходы физических лиц;
5) водный налог;
6) единый социальный налог;
7) государственная пошлина;
8) налог на добычу полезных ископаемых;
9) сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.
Основные из них: НДС, налог на прибыль, налог на доходы физ.лиц.
Основной федеральный налог – НДС (косвенный налог).
Его плательщиками выступают как организации, так и индивидуальные предприниматели. Не являются плательщиками, перешедшие на специальные режимы (упрощенное н/о и вмененный налог).
Объект обложения - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Налоговая база - стоимость реализуемых товаров.
Ставки налога - 0% (по экспортным операциям), 10% (осн.продукты питания и детские товары), 20%.
Налоговый период - квартал.
Порядок исчисления и уплаты - исчисляется по итогам каждого налогового периода как разница между общей суммой налога, исчисленной исходя из налоговой базы и соотв.налоговой ставки минус сумму налоговых вычетов (суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров - "входной НДС").
Сроки уплаты - до 20 числа следующего месяца после налогового периода.
Налог на прибыль.
Его плательщиками выступают только организации, включая иностранные. Не являются плательщиками, перешедшие на специальные режимы (упрощенное н/о и вмененный налог).
Объект обложения - прибыль (финансовый результат).
Налоговая база - разница между доходами и расходами.
Ставки налога - 24%
Налоговый период - календарный год; отчетный период - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев.
Порядок исчисления и уплаты - исчисляется по итогам отчетных периодов, производится уплата авансовых платежей.
Сроки уплаты - до 20 числа следующего месяца за отчетным периодом.
Налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщики - все физические лица, включая резидентов и не резидентов (менее 183 дней в году в РФ). Не являются плательщиками инд. предприниматели, перешедшие на специальные режимы (упрощенное н/о и вмененный налог).
Объект обложения - доход, полученный физическим лицом.
Налоговая база - денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению минус налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные).
Ставки налога - 13% основная, 30% по дивидендам, доходам, получаемым не резидентами, 35% по выигрышам и матвыгоде.
Налоговый период - календарный год.
Порядок исчисления и уплаты - у работников по найму исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет у источника выплаты (работодателем - налоговым агентом); инд. предприниматели уплачивают самостоятельно по декларации.
Сроки уплаты - налоговым агентом не позднее дня фактического получения в банке денежных средств на выплату зарплаты; индивидуальным предпринимателем - не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ и зачисляемые в региональные и местные бюджеты.
При установлении регионального налога законодательными органами субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных налоговым Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ. При установлении регионального налога законодательными органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
В соответствии с НК РФ к региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) транспортный налог;
5) налог на игорный бизнес.
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ.
Налог на имущество организаций.
Плательщики налога - организации, в т.ч. иностранные, имеющие обособленный баланс, и основные средства на балансе.
Объект налога - движимое и недвижимое имущество организаций, учитываемое в качестве основных средств.
Налоговая база - среднегодовая стоимость ОС.
Ставка налога - до 2,2 процента.
Налоговый период - календарный год; отчетный период - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев.
Порядок исчисления: стоимость ОС на 01.01.+01.02.+….+01.12.+31.12 *2,2%
12+1 (мес)
Срок уплаты - ежеквартально, не позднее 30 дней после отчетного периода.
Льготы - льготируются общественные организации инвалидов, религиозные организации, объекты ЖКХ и соц.сферы и др.
Транспортный налог.
Его плательщиками - организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
Объект обложения - транспортные средства: автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, снегоходы, мотосани, моторные лодки, и другие водные и воздушные транспортные средства. Не являются объектом налогообложения: промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, для осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; сельхозтехника, используемая при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; и т.п.
Налоговая база - 1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя в лошадиных силах;
2) в отношении водных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах; 3) в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства.
Ставки налога - твердые ставки в абсолютном значении (рублей) к лошадиным силам и т.п.
Налоговый период - календарный год.
Порядок исчисления и уплаты - организации исчисляют сумму налога самостоятельно, по физ.лицам исчисляют налоговые органы на основании сведений органов, осуществляющих гос.регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Сроки уплаты - уплата производится н/плательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (в Омской области - для организаций - до 15 марта следующего года (с авансовыми платежами ежеквартально), для физ.лиц - до 15 июля.
Льготы - установлены для отдельных категорий плательщиков.
Налог на игорный бизнес.
Налогоплательщики - организации или инд.предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объект налогообложения- игровой стол, автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы.
Налоговая база - общее количество соответствующих обектов н/о.
Налоговый период - календарный месяц.
Ставки налога - твердые ставки в абсолютном значении (рублей) к единице объекта н/о (за 1 автомат, стол и т.п.).
Порядок исчисления - сумма налога исчисляется н/плательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту н/о, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
Сроки уплаты - не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (до 20 числа следующего месяца).
Местные налоги и сборы устанавливаются налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, действуют на территории соответствующего МО и поступают в местный бюджет.
При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ.
К местным налогам и сборам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Местные налоги и сборы являются собственными доходами бюджета МО.
- 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Виды, порядок исчисления и уплаты организацией страховых взносов
Страховые взносы согласно Налоговому кодексу являются платежами, которые должны платить работодатели государству. Уплата страховых взносов считается гарантом того, что застрахованное лицо сможет реализовать свои права в рамках социального страхования. Сумма при этом относительно небольшая, но очевидных преимуществ намного больше.
Страховые взносы могут быть разными. К категории обязательных взносов можно отнести следующие виды:
-
Пенсионное. Взносы в ПФР являются одной из наиболее обширных категорий, потому рассмотрим их более подробно. -
Медицинское. Можно встретить иное название - ОМС. -
Социальное. Страховые взносы рассматриваемого характера делаются для того, чтобы человек чувствовал себя более уверенно в случае временной нетрудоспособности или из-за вынужденного отпуска по причине беременности и родов. -
Травматизм. Сумма вносится на случай травматизма или возникновения профессионального заболевания.
Социальные взносы не платятся из кармана работодателя, а являются частью заработка работника. То есть, они высчитываются с дохода работника (не обязательно зарплаты – могут использоваться и другие платежи). К примеру, нередко работодателем нужная сумма будет высчитываться из премий, отпускных, компенсаций, материальной помощи (только если её размер больше 4 тыс. рублей в год).
Страховые взносы платит работодатель и он же должен составлять отчетность. При условии, что у него с физлицом заключен договор ГПХ или обычный трудовой договор. После того как взносы сделаны, составляется отчетность, сдаваемая в государственные органы. Другое дело, когда речь о ИП. Если у него нет других работников, и он не фигурирует по документам как работодатель, ему не обязательно сдавать отчеты.
Страховые взносы и отчеты по ним должны сдаваться в определенный период. Для них предусмотрены стандартные сроки:
-
Квартал; -
Полугодие; -
9 месяцев; -
Год.
Когда заканчивается любой из рассматриваемых периодов