Файл: Составление бизнес – плана конкретного предприятия (план маркетинга)..pdf

Финансовое планирование — это процесс установления соответствия между наличием финансовых ресурсов организации, определением потребности в них, а также выбором источников формирования финансовых ресурсов и эффективных вариантов их использования.

Данное планирование необходимо для того, чтобы обеспечить необходимыми финансовыми ресурсами финансовую, производственную и инвестиционную деятельность предприятия. Позволяет установить рациональные отношения с бюджетом, обслуживающими банками и инвесторов, а также выявить внутрихозяйственные резервы увеличение прибыли за счет экономического использования денежных средств.

Финансовое планирование заключается в том, что оно воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей, а так же служит инструментом получения внешнего финансирования.

Можно с уверенностью сказать, что финансовое планирование — это элемент управления и принятия решений в:

разработки долгосрочного финансового плана (стратегическое финансовое планирование);

разработки среднесрочного (годового) плана; разработки краткосрочных планов (платежный календарь).

На современном этапе выделяют три вида финансового планирования.

К ним относят: стратегическое, оперативное и тактическое финансовое планирование.

Финансовый план, как и другие планы, имеет свое содержание. При составлении рассматриваемого плана нужно пройти определенные стадии или этапы. Их насчитывается четыре: анализ финансового положения предприятия; планирование доходов и поступлений; планирование расходов и отчислений; проверка финансового плана.

Каждый из этапов имеет свою определенную характеристику, по которой составляется финансовый план.

Финансовый план сложен по своей структуре, но кроме структуры у него сложное и содержание. Кроме того, что бы составить правильно финансовый план требуются усилия различных подразделений рассматриваемого предприятия.

Структура финансового плана строится с учетом последовательного рассмотрения. Сначала рассматривают инвестиционный аспект (направления вложения средств), финансовый аспект (источников их мобилизации) и эффективность (планируемый результат).

Таблица 14

Отчет о прибылях и убытках (тыс. у.е.)

№	Наименование показателя \ годы	0 год	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год
1	Объем продаж (без НДС)	-	-	48726	26934	37080	55403	66028	66028
2	Прямые материальные затраты	-	3000	4000	5500	5500	5500	5500	5500
3	Прямые трудовые затраты	-	2100	2800	2800	3500	3500	3500	3500
4	Отчисления на соц. нужды	-	546	728	728	910	910	910	910
5	Итого прямые затраты	-	5746	7528	9028	9910	9910	9910	9910
6	Расходы на маркетинг	440	120	-	-	-	-	-	-
7	Арендная плата за помещения	-	-	-	-	-	-	-	-
8	Арендная плата за оборудование	2000	2500	1000	3000	1500	1500	1500	1500
9	Расходы по изменению продукции (переналадка)	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Амортизация помещений	100	155	155	180	180	180	180	180
11	Амортизация оборудования	-	-	-	-	-	-	-	-
12	Выплаты %% за кредит	-	500	500	500	500	500	-	-
13	Цеховые расходы	-	400	500	500	600	600	600	600
14	Общие заводские расходы	-	200	200	200	200	200	200	200
15	Налог на землю	-	75	98	120	120	120	120	120
16	Дорожный налог	-	-	195	108	148	222	264	264
17	Расходы на НИОКР	1200	2000	-	-	-	-	-	-
18	Итого постоянных издержек	4540	5950	2648	4608	3248	3322	2864	2864
19	Всего издержек	4540	11696	10176	13636	13158	13232	12774	12774
20	Валовая прибыль	-3340	-9696	38550	13098	23922	42171	53254	53254
21	Налог на имущество (1% от активов пр. года)	-	45	107	189	235	298	373	404
22	Льготы по налогообложению	-	-	-	-	-	-	-	-
23	Прочие доходы (% по депозитам)	-	-	-	1111	1875	1875	2700	5700
24	Прибыль до уплаты налогов	-3340	-9741	38443	14020	25562	43748	55581	58550
25	Налог на прибыль начисленный	-	-	13455	4907	8947	15312	19453	20493
26	Чистая прибыль/убытки	-3340	-9741	24988	9113	16615	28436	36128	38057

Таблица 15

Движение денежных средств, тыс. у.е.

Годы	0 год				1 год				2 год				3 год
Статьи/Кварталы	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Приход
Поступления от реализации	-	-	-	-	-	-	-	-	46864		1862	-	24984	-	950	-
Краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные займы	-	-	-	-	5000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
в т.ч. %% по депозитам	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1111
Итого приход	-	-	-	-	5000	-	-	-	46864	-	1862	-	24984	-	950	1111
Расход
Возврат кредита	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Инвестиционные расходы	1410	1410	1410	1410	1705	1705	1155	1155	250	250	250	250	750	750	750	750
Приобретение оборудования	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Арендная плата	500	500	500	500	625	625	625	625	250	250	250	250	750	750	750	750
Строительство	500	500	500	500	550	550	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на маркетинг	110	110	110	110	30	30	30	30	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на НИОКР	300	300	300	300	500	500	500	500	-	-	-	-	-	-	-	-
Операционные расходы	-	-	-	-	1562	1562	1562	1682	2057	2057	2057	3357	15912	2457	2457	3374
Основные материалы	-	-	-	-	750	750	750	750	1000	1000	1000	1000	1375	1375	1375	1375
Зарплата рабочим (включая ЕСН)	-	-	-	-	662	662	662	662	882	882	882	882	882	882	882	882
Налоги	-	-	-	-	-	-	-	120	-	-	-	400	13455	-	-	417
Налог на землю	-	-	-	-	-	-	-	75	-	-	-	98	-	-	-	120
Налог дорожный	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	195	-	-	-	108
Налог на имущество	-	-	-	-	-	-	-	45	-	-	-	107	-	-	-	189
Налог на прибыль	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	13455	-	-	-
Прочие в т.ч.	-	-	-	-	150	150	150	650	175	175	175	675	200	200	200	700
- цеховые расходы	-	-	-	-	100	100	100	100	125	125	125	125	150	150	150	150
- общезаводские расходы	-	-	-	-	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50
- % по краткосрочному кредиту	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- % по долгосрочному кредиту	-	-	-	-	-	-	-	500	-	-	-	500	-	-	-	500
Итого расход	1410	1410	1410	1410	3267	3267	2717	2837	2837	2037	2037	3607	16662	3207	3207	4124
Приход-расход	-1410	-1410	-1410	-1410	1733	-3267	-2717	-2837	44027	-2037	-175	-3607	8322	-3207	-2257	-3013
Остаток средств на начало кв.	6500	5090	3680	2270	860	2593	-674	-3391	-6228	37799	35762	35587	31980	40302	37095	34838
Депозиты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7408	7408	7408	7408
Остаток средств на конец кв.	5090	3680	2270	860	2593	-674	-3391	-6228	37799	35762	35587	31980	40302	37095	34838	37825
Движение денежных средств, тыс. у.е.
Годы	4 год				5 год				6 год				7 год
Статьи/Кварталы	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Приход
Поступления от реализации	32900	-	3800	-	33515	-	21888	-	58440	-	7488	-	58440	-	7488	-
Краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные займы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие (продажа активов - 7 год)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2742	-	-	-
в т.ч. %% по депозитам	-	-	-	1875	-	-	-	1875	-	-	-	2700	-	-	-	5700
Итого приход	32900	-	3800	1875	33515	-	21888	1875	58440	-	7488	2700	61182	-	7488	5700
Расход
Возврат кредита	-	-	-	-	-	-	-	-	5000	-	-	-	-	-	-	-
Инвестиционные расходы	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375
Приобретение оборудования	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Арендная плата	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375	375
Строительство	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на маркетинг	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Расходы на НИОКР	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Операционные расходы	11625	2678	2678	3681	4210	2678	2678	3818	22131	2678	2678	3435	23121	2628	2628	3416
Основные материалы	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375	1375
Зарплата рабочим (включая ЕСН)	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103	1103
Налоги	8947	-	-	503	1532	-	-	640	19453	-	-	757	20493	-	-	788
Налог на землю	-	-	-	120	-	-	-	120	-	-	-	120	-	-	-	120
Налог дорожный	-	-	-	148	-	-	-	222	-	-	-	264	-	-	-	264
Налог на имущество	-	-	-	235	-	-	-	298	-	-	-	373	-	-	-	404
Налог на прибыль	8947	-	-	-	15312	-	-	-	19453	-	-	-	20493	-	-	-
Прочие в т.ч.	200	200	200	700	200	200	200	700	200	200	200	200	150	150	150	150
- цеховые расходы	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150	150
- общезаводские расходы	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	-	-	-	-
- % по краткосрочному кредиту	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
- % по долгосрочному кредиту	-	-	-	500	-	-	-	500	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого расход	12000	3053	3053	4056	4585	3053	3053	4188	22506	3053	3053	3810	23496	3003	3003	3791
Приход-расход	-8710	-3053	747	28930	-2710	-3053	18835	-2313	35934	-3053	4435	-1110	37686	-3003	4485	1909
Остаток средств на начало кв.	37825	23115	20062	20809	49739	47029	43976	62811	60498	57445	61880	57445	56335	94021	91018	95503
Депозиты	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	12500	18000	18000	18000	18000	38000	38000	38000	-
Остаток средств на конец кв.	23115	20062	20809	49739	47029	43976	62811	60498	57445	61880	57445	56335	94021	91018	95503	97412

Баланс на конец года, тыс. у.е.
Статьи	0 год	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год	6 год	7 год
АКТИВ
Оборотные средства	860	43144	58826	80337	102067	115901	114775	163440
Денежные средства	860	-6228	31980	37826	49739	60498	56335	97412
Дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-	-
Запасы сырья и материалов	-	-	-	-	-	-	-	-
Незавершенное производство	-	2508	-	1253	2513	-	-	-
Готовая продукция	-	46864	26846	33850	37315	55403	58440	66028
Прочие оборотные средства (депозиты)	-	-	-	7408	12500	12500	18000	-
Основные средства	2000	3049	2988	2928	2869	2812	2756	-
Здание: остаточная стоимость	2000	3049	2988	2928	2869	2812	2756	-
Оборудование: остаточная стоимость	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие активы	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого Актив	2860	46193	61814	83265	104936	118713	117531	163440
ПАССИВ
Обязательства	-	5400	8012	7690	8138	8714	4139	-
Краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Долгосрочные займы	-	5000	5000	5000	5000	5000	-	-
Кредиторская задолженность (налог на прибыль)	-	400	3012	2690	3138	3714	4139	-
Собственные средства	4520	5264	10857	15854	21682	28580	36266	41556
Акционерный капитал	6500	6500	6500	6500	6500	6500	6500	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет	-	-3340	-9741	38443	14020	25562	43748	55581
Чистая прибыль/убытки отчетного года	-3340	-9741	24988	9113	16615	28436	36128	38057
Итого Пассив	4520	10664	18869	23544	29820	37294	40405	41556

Таблица 16

Инвестиционные расходы на НИОКР, маркетинг, формирование производственной базы (здания, оборудование) (тыс. у.е.)

Годы	0				1					2				3				4				5				6				7
Кварталы	1	2	3	4	1	2		3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4	1	2	3	4
Маркетинг (всего инвестиций на 560 тыс. у.е.)
- Внутр.рынок	40	40	40	40
- Вост.рынок	30	30	30	30	30	30	30		30
Северо-западный рынок	40	40	40	40
*Итого*	110	110	110	110	30	30	30		30
НИОКР (всего инвестиций на 3200 тыс. у.е.)
- «А»	150	150	150	150
- «Т»	150	150	150	150
- «П»					200	200	200		200
- «Н»					300	300	300		300
*Итого*	300	300	300	300	500	500	500		500
Производственные инвестиции
- в здания (строительство) (всего инвестиций на 3100 тыс. у.е.)
Корпус А	500	500	500	500
Корпус Б					550	550
*Итого*	500	500	500	500	550	550
- в оборудование (аренда) (всего инвестиций на 13600 тыс. у.е.)
тип УО	-	-	-	-	125	125	125		125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125	125
тип ПЛ	-	-	-	-	-	-	-		-	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
*Итого*	-	-	-	-	125	125	125		125	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625

Всего(20460тыс. у.е.)	910	910	910	910	1205	1205	655		655	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625	625

Благодаря оптимальному подбору наменклатуры получилось достичь очень высоких показателей, превшающих начальный капитал.

Оценка экономической эффективности

Любое вложение капитала предусматривает, что предварительно будет проведена экономическая оценка инвестиций. Это понятие обозначает грамотную политику размещения денежных средств.

Для инвестора наиболее выгодно размещать имеющиеся средства на более длительный срок, так как только в этом случае имеется перспектива получения большей выгоды.

Именно методика экономической оценки эффективности позволяет адекватно охарактеризовать инвестиционный проект, который обязательно должен быть безубыточным, обеспечивать прибыль на предпочитаемом уровне, а также окупить вложенные инвестиции за определенный оговоренный срок.

Оценка инвестиционного проекта является достаточно сложным инструментом, так как инвестиционные расходы не всегда носят разовый характер, результаты деятельности на их основе приносят доход далеко не сразу и длительность всех учитываемых операций дополнительно вносит разброд в данные.

Таблица 17

Поток реальных денег, тыс. у.е.

№ п/п	Наименование показателя	Значение по периодам (тыс. у.е.)
	Показатель/Годы	0	1	2	3	4	5	6	7
1	Эффект от операционной деятельности	-	6866	57854	50034	57740	68785	96948	98019
2	Выручка от реализации	-	-	48726	25934	37080	55403	66028	66028
3	Материалы	-	3000	4000	5500	5500	5500	5500	5500
4	Зарплата рабочим (включая ЕСН)	-	2646	3528	3528	4410	4410	4410	4410
5	Налоги	-	120	400	13872	9450	2172	20210	21281
6	Цеховые и общезаводские расходы	-	600	700	700	800	800	800	800
7	% % по кредитам	-	500	500	500	500	500	-	-
8	Эффект от инвестиционной деятельности	5640	5720	1000	3000	1500	1500	4242	1500
9	Поступления от продажи активов	-	-	-	-	-	-	2742	-
10	Затраты на приобретение/аренду оборудования	2000	2500	1000	3000	1500	1500	1500	1500
11	Затраты на приобретение/аренду, строительство помещений	2000	1100	-	-	-	-	-	-
12	Расходы на маркетинг	440	120	-	-	-	-	-	-
13	Расходы на НИОКР	1200	2000	-	-	-	-	-	-
14	Поток реальных денег	5640	12568	58854	53034	59240	70285	101190	99519

Смотрите также файлы

Расчет сложных электрических цепей переменного синусоидального тока.pdf

Формирование и использование прибыли предприятия.pdf

Многомерные (матричные) методы маркетингового исследования на примере предприятия ООО «БМП «Росток».pdf

Понятие и правовая природа корпораций и корпоративных правоотношений.pdf

Теоретические основы SWOT-анализа, его место в фирме.pdf

Файл: Составление бизнес – плана конкретного предприятия (план маркетинга)..pdf

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно