Файл: ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИИ (Возникновение налогового учета в мировой практике).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 29.02.2024

Просмотров: 68

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ИСТОРИЯ СТАНОВЛЕНИЯ И РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Возникновение налогового учета в мировой практике

Характеристика этапов становления налогового учета в России

СУЩНОСТЬ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

Проблемы понятия налогового учета

Сходства и различия бухгалтерского и налогового учета

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИИ

3.1. Современные проблемы налогового учета

3.2. Направления совершенствования налогового учета

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

8.Бурлакова О.А., Маркосян Л.А. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// В сборнике: Инновационное развитие: потенциал науки и современного образования. – 2018. – С. 57-60

9.Воскресенская Н.В. Исторические предпосылки разделения бухгалтерского и налогового учета в современной отечественной учетной практики// Вестник Чувашского университета. – 2016. - № 4. – С. 335-359

10.Герасимова Л.Н., Гринь Я.Г. Перспективы развития налогового учета в России// Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2017. - № 32. – С. 121-125

11.Иванова М.Н. Перспективы сближения бухгалтерского и налогового учета в Российской Федерации на современном этапе// В сборнике: Современное общество и наука: социально-экономические проблемы в исследованиях преподавателей вуза. – 2017. – С. 111-119

12.Кожинов В. Я. Налоговый учет - М.: Кнорус, 2015. –187 с.

13.Королева Н.А. Развитие налогового учета на современном этапе// Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. – 2017. - № 4 (28). – С. 343-345

14.Костин А.В. Проблемы ведения налогового учета на предприятиях и направления совершенствования// Вестник Волжского университета им В.Н. Татищева. – 2016. - № 20. – С. 362-364

15.Кругляк З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 348 с.

16.Куджева А.А. Этапы становления и развития налогового учета в России// В сборнике: Проблемы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО. – 2016. – С. 96-98

17.Магомедова П.Ю., Гаджиев Г.М. Перспективы развития системы российского налогового и бухгалтерского учета// В сборнике: Актуальные вопросы и перспективы развития современных гуманитарных и общественных наук. – 2016. – С. 171-175

18.Мандрощенко О.В. Проблемы организации налогового учета субъектами малого предпринимательства// Актуальные вопросы экономических наук. – 2017. - № 11-3. – С. 52-57

19.Мастихина О.Ю., Чуб В.А. Формирование и этапы развития налогового учета в Российской Федерации// В сборнике: Актуальные научные исследования: экономика, управление, инвестиции и инновации// Белгородский университет кооперации, экономики и права. – 2017. – 321 с.

20.Медведева Л.Н., Лебедева Г.Н. Организация налогового учета: проблемы и решения// Сервис в России и за рубежом. – 2017. - № 9 (36). – С. 20-36

21.Митрофанова И.А., Захаров А.А. Налоговый и бухгалтерский на современном предприятии: проблемы и решения// Налоги и налогообложение. – 2018. - № 4. – С. 71-76

22.Моисеева А.Д., Захарьевич С.А. Состояние и перспективы развития налогового учета в России// В сборнике: Теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения. – 2016. – С. 165-172

23.Молодушкин А.Б. Становление системы налогового учета в РФ// В сборнике: Проблемы экономики в современном мире и роль бухгалтерского учета и аудита в их решении. – 2017. – С. 281-285

24.Мочалова А.А. Сходства и различия бухгалтерского и налогового учета// Актуальные проблемы экономики современной России. – 2017. - № 4. – С. 360-363

25.Мусаева Ц.Э. Проблемы и перспективы развития налогового учета прибыли в России// Аудит и финансовый анализ. – 2017. - № 5. – С. 065-082

26.Никитенко Н.С. Анализ ключевых проблем взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// Экономика устойчивого развития. – 2018. - № 1 (13). – С. 190-199

27.Полонская О.П., Кривенко А.О. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия// В сборнике: Развитие учетно-аналитических систем на микро- и макроуровне в условиях перехода на МСФО. – 2018. – С. 23-27

28.Романова И.Б., Ермишина О.Ф. Проблемы оптимизации налогового учета с позиций экономической эффективности// Международный технико-экономический журнал. – 2016. - № 5. – С. 56-60

29.Румачик Н.А. Теоретические подходы к интеграции бухгалтерского и налогового учета// В сборнике: Современные проблемы методологии и организации бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита в условиях перехода на МСФО и МСА. – 2017. – С. 247-250

30.Севрюков С.В. Теоретические аспекты организации налогового учета// В сборнике: Учет, анализ, аудит и статистика: исследование тенденций и перспективы развития. – 2017. – С. 81-86

31.Сурина Е.Н., Раджабова М.Г. Этапы становления налогового учета в России// В сборнике: Экономика и банковская система: теория и практика. – 2017. – С. 350-355

32.Трегубович Ю.А., Смолякова Д.Е., Анисимова Л.И. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. – 2017. - № 8. – С. 101-105

33.Тюмина М.А. Налоговый учет и отчетность. – Ростов-на-Дону, 2016. – 312 с.

34.Усатова Л.В., Арская Е.В., Колесникова Т.А. Налоговый учет: история становления и развития// Управленческий учет. – 2018.- № 5. – С. 67-71

35.Федоренко И.В., Куприянов М.А. Проблема понятия налогового учета// В сборнике: Современные проблемы и тенденции развития экономики и управления в XXI веке. – 2016. – С. 97-102

36.Филина Ф.Н., Беспалов М.В. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения. - М.: РОСБУХ, 2010. - 247 с.

37.Фролов А.В., Шелковая К.Е. Проблемы налогового учета в России// NovaInfo.Ru. -–2017. – Т.1. - № 66. – С. 142-145

38.Халяпина О.Г., Зоз В.В. Проблемы и перспективы развития налогового учета// В сборнике: Вопросы современной экономики и менеджмента: Свежий взгляд и новые решения. – 2017. – С. 73-75

39.Хинхаева Н.Н. Налоговая политика России на современном этапе// В сборнике: Роль бухгалтерского учета и налогообложения в финансовом развитии бизнеса. – 2017. – С. 279-273

40. Шакирова Р.Е., Шакирова А.С. О мерах по устранению проблем налогового учета// В сборнике: Роль инновационных ресурсосберегающих технологий в экономике. Йошкар-Ола. – 2017. – С. 123-126

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Этапы становления налогового учета в России

Период

Основные характеристики периода

I этап. Налоговый учет – встроенный элемент бухгалтерского учета, производный от него

I период

(1991 – 1994 гг.)

Бухгалтерский и налоговый учет едины и базируются на

налоговой концепции.

Бухгалтерский учет ведется в целях исчисления налогов.

Единые методы признания доходов и расходов.

II период

(1995 – 2001 гг.)

Ориентация на собственническую концепцию взаимодействия бухгалтерского и налогового учетов.

Постепенное формирование системы учета для целей

налогообложения путем утверждения нормативно-правовых

актов, приводящих к отделению бухгалтерского учета прибыли от порядка ее налогообложения.

Признание доходов методом начисления, а также упразднение нормирования расходов в бухгалтерском учете.

Вариантность методов признания доходов в налоговом учете.

Нормирование расходов в налоговом учете.

II этап. Выделение системы налогового учета в связи с введением

главы 25 Налогового кодекса РФ

III период

(2002 – 2004 гг.)

Законодательно закреплена обязательность ведения налогового учета по налогу на прибыль организаций.

Обособление системы налогового учета от бухгалтерского

учета.

Усложнение законодательно-нормативной базы бухгалтерского и налогового учета стало причиной отдаления двух информационных систем.

Возникновение учетной категории отложенных налоговых

обязательств и активов, что позволило устанавливать

взаимосвязь между бухгалтерским и налоговым учетом.

IV период

(2005 – 2008 гг.)

Сближение правил ведения бухгалтерского и налогового учета путем внесения поправок в нормативно-правовые акты.

V период

(2009 – 2011 гг.)

Антикризисные поправки в Налоговый кодекс РФ способствовали отдалению правил бухгалтерского и налогового учета расходов экономических субъектов.

Приложение 2

Содержание налогового учета по отдельным налогам согласно НК РФ и

взаимосвязь с бухгалтерским учетом

Наименование налога

Понятие налогового учета

Элементы системы налогового учета

Взаимодействие с бухгалтерским учетом

НДС

Нет

Да (счета-

фактуры, книги

продаж и покупок

[4])

Да (счета-

фактуры, книги

продаж и покупок)

Налог на имущество организаций

Нет

Нет

Полная зависимость.

Рассчитывается на

основании данных

бухгалтерского учета (от

первоначальной

стоимости), кроме

объектов, облагаемых на

основе кадастровой

стоимости.

НДФЛ

нет

Частично (п. 1 ст.

230 установлены

требования к

содержанию

информации в

регистрах

налогового учета)

Используются первичные

документы

Налог на

прибыль

организаций

Да (ст. 313

НК РФ)

Да (ст. 313, 314 и

др. НК РФ)

Используются первичные

документы и регистры

бухгалтерского учета

  1. Башкатов В.В. История становления и развития налогового учета// Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета. – 2017. – С. 233 ↑

  2. Усатова Л.В., Арская Е.В., Колесникова Т.А. Налоговый учет: история становления и развития// Управленческий учет. – 2018.- № 5. – С. 67 ↑

  3. Башкатов В.В. Мировая практика становления и развития налогового учета//Наука Кубинки. – 2016. - № 1. – С. 61 ↑

  4. Мастихина О.Ю., Чуб В.А. Формирование и этапы развития налогового учета в Российской Федерации// В сборнике: Актуальные научные исследования: экономика, управление, инвестиции и инновации// Белгородский университет кооперации, экономики и права. – 2017. – с. 32 ↑

  5. Абакарова А.А. Этапы становления налогового учета в России// Актуальные вопросы современной экономики. – 2016. - № 4. – С. 12 ↑

  6. Бодрова Т.В. Налоговый учёт и отчёт-ность. – М.: Дашков и К, 2015. – С. 31 ↑

  7. Медведева Л.Н., Лебедева Г.Н. Организация налогового учета: проблемы и решения// Сервис в России и за рубежом. – 2017. - № 9 (36). – С. 20 ↑

  8. Воскресенская Н.В. Исторические предпосылки разделения бухгалтерского и налогового учета в современной отечественной учетной практики// Вестник Чувашского университета. – 2016. - № 4. – С. 335 ↑

  9. Куджева А.А. Этапы становления и развития налогового учета в России// В сборнике: Проблемы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с МСФО. – 2016. – С. 96 ↑

  10. Тюмина М.А. Налоговый учет и отчетность. – Ростов-на-Дону, 2016. – с. 28 ↑

  11. Баева Е.А. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы и перспективы сближения// Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организации. – 2017. – №9. – С. 77. ↑

  12. Митрофанова И.А., Захаров А.А. Налоговый и бухгалтерский на современном предприятии: проблемы и решения// Налоги и налогообложение. – 2018. - № 4. – С. 71 ↑

  13. Кожинов В. Я. Налоговый учет - М.: Кнорус, 2015. –с. 41 ↑

  14. Молодушкин А.Б. Становление системы налогового учета в РФ// В сборнике: Проблемы экономики в современном мире и роль бухгалтерского учета и аудита в их решении. – 2017. – С. 281 ↑

  15. Моисеева А.Д., Захарьевич С.А. Состояние и перспективы развития налогового учета в России// В сборнике: Теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения. – 2016. – С. 167 ↑

  16. Сурина Е.Н., Раджабова М.Г. Этапы становления налогового учета в России// В сборнике: Экономика и банковская система: теория и практика. – 2017. – С. 351 ↑

  17. Мусаева Ц.Э. Проблемы и перспективы развития налогового учета прибыли в России// Аудит и финансовый анализ. – 2017. - № 5. – С. 065 ↑

  18. Халяпина О.Г., Зоз В.В. Проблемы и перспективы развития налогового учета// В сборнике: Вопросы современной экономики и менеджмента: Свежий взгляд и новые решения. – 2017. – С. 73 ↑

  19. Хинхаева Н.Н. Налоговая политика России на современном этапе// В сборнике: Роль бухгалтерского учета и налогообложения в финансовом развитии бизнеса. – 2017. – С. 279-273 ↑

  20. Королева Н.А. Развитие налогового учета на современном этапе// Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. – 2017. - № 4 (28). – С. 343 ↑

  21. Никитенко Н.С. Анализ ключевых проблем взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// Экономика устойчивого развития. – 2018. - № 1 (13). – С. 190 ↑

  22. Полонская О.П., Кривенко А.О. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия// В сборнике: Развитие учетно-аналитических систем на микро- и макроуровне в условиях перехода на МСФО. – 2018. – С. 25 ↑

  23. Азыдова А.Ч. Сближение бухгалтерского и налогового учёта// Новейшие достижения и успехи развития экономики и менеджмента Сборник научных трудов по итогам международной научно-практической конференции. – 2016. – №8. – С. 50. ↑

  24. Мандрощенко О.В. Проблемы организации налогового учета субъектами малого предпринимательства// Актуальные вопросы экономических наук. – 2017. - № 11-3. – С. 52 ↑

  25. Бурлакова О.А., Маркосян Л.А. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// В сборнике: Инновационное развитие: потенциал науки и современного образования. – 2018. – С. 57 ↑

  26. Мочалова А.А. Сходства и различия бухгалтерского и налогового учета// Актуальные проблемы экономики современной России. – 2017. - № 4. – С. 360 ↑

  27. Романова И.Б., Ермишина О.Ф. Проблемы оптимизации налогового учета с позиций экономической эффективности// Международный технико-экономический журнал. – 2016. - № 5. – С. 56 ↑

  28. Магомедова П.Ю., Гаджиев Г.М. Перспективы развития системы российского налогового и бухгалтерского учета// В сборнике: Актуальные вопросы и перспективы развития современных гуманитарных и общественных наук. – 2016. – С. 171 ↑

  29. Румачик Н.А. Теоретические подходы к интеграции бухгалтерского и налогового учета// В сборнике: Современные проблемы методологии и организации бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита в условиях перехода на МСФО и МСА. – 2017. – С. 247 ↑

  30. Севрюков С.В. Теоретические аспекты организации налогового учета// В сборнике: Учет, анализ, аудит и статистика: исследование тенденций и перспективы развития. – 2017. – С. 81 ↑

  31. Иванова М.Н. Перспективы сближения бухгалтерского и налогового учета в Российской Федерации на современном этапе// В сборнике: Современное общество и наука: социально-экономические проблемы в исследованиях преподавателей вуза. – 2017. – С. 111 ↑

  32. Костин А.В. Проблемы ведения налогового учета на предприятиях и направления совершенствования// Вестник Волжского университета им В.Н. Татищева. – 2016. - № 20. – С. 362 ↑

  33. Фролов А.В., Шелковая К.Е. Проблемы налогового учета в России// NovaInfo.Ru. -–2017. – Т.1. - № 66. – С. 142 ↑

  34. Агаев Х.С., Ибрагимова А.Х. Проблема взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// Новая наука: Проблемы и перспективы. – 2017. – Т.1. - № 3. – С. 3 ↑

  35. Кругляк, З. И. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2015. - с. 117м ↑

  36. Трегубович Ю.А., Смолякова Д.Е., Анисимова Л.И. Проблемы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета// Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. – 2017. - № 8. – С. 101 ↑

  37. Шакирова Р.Е., Шакирова А.С. О мерах по устранению проблем налогового учета// В сборнике: Роль инновационных ресурсосберегающих технологий в экономике. Йошкар-Ола. – 2017. – С. 123 ↑

  38. Федоренко И.В., Куприянов М.А. Проблема понятия налогового учета// В сборнике: Современные проблемы и тенденции развития экономики и управления в XXI веке. – 2016. – С. 97-102 ↑

  39. Герасимова Л.Н., Гринь Я.Г. Перспективы развития налогового учета в России// Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2017. - № 32. – С. 121 ↑

Смотрите также файлы