Файл: Анализ и оценка показателей эффективности коммерческой деятельности на основе бухгалтерской отчетности и финансовых документов.pdf
Добавлен: 11.03.2024
Просмотров: 50
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1.1. Значение, понятие и содержание основных финансовых показателей
1.2. Порядок определения и анализ наиболее распространенных финансовых показателей
2.1. Общая характеристика объекта исследования
2.2. Анализ структуры, состава и динамики имущества предприятия и его источников
2.3. Анализ основных групп финансовых показателей предприятия
3. Разработка предложений по повышению эффективности деятельности ООО «БКЕ»
3.1. Рекомендации по улучшению финансовых показателей предприятия
(3) |
Рекомендуемые значения: 1.5-2.5.
Группа коэффициентов финансовой устойчивости включает следующие основные показатели.
- Коэффициент финансовой независимости (Кфн) показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Определяется по формуле [17, с. 115]:
(4) |
Рекомендуемые значения: Кфн > 5.
- Коэффициент финансирования (Кф) показывает, в какой степени активы предприятия сформированы за счет собственного капитала, и насколько предприятие независимо от внешних источников финансирования. Определяется по формуле [18, с. 34]:
(5) |
Рекомендуемые значения: Кф > 1.
- Коэффициент маневренности (Км) показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. Определяется по формуле [18, с. 35]:
(6) |
Рекомендуемые значения: 0.2-0.5.
Группа коэффициентов рентабельности включает следующие основные показатели.
- Коэффициент рентабельности совокупных активов (Крса) характеризует степень эффективности использования имущества организации, профессиональную квалификацию менеджмента предприятия. Данный показатель называют нормой прибыли. Определяется по формуле [23, с. 59]:
(7) |
- Рентабельность производства (Крп) отражает экономическую эффективность бизнеса или его подразделения. Рентабельность производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия. Определяется по формуле [12, с. 53]:
(8) |
- Коэффициент рентабельности продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Валовая рентабельность отражает величину валовой прибыли, приходящейся на каждый рубль выручки от продаж.
При оценке значений данных показателей следует иметь в виду, что динамика соотношений доходов и расходов зависит не только от эффективности использования ресурсов, но и от применяемых на предприятии принципов ведения учета. Определяется по формуле [21, с. 34]:
(9) |
Рассмотрим основные показатели деловой активности.
- Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Комс) показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период, либо число оборотов основных составляющих запасов и затрат. Определяется по формуле [27, с. 69]:
(10) |
- Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз) показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства. Определяется по формуле:
(11) |
- Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз) показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов. Определяется по формуле [29, с. 326]:
(12) |
Выводы по 1 разделу курсовой работы.
Анализ уровня устойчивого роста компании является динамичной аналитической основой, объединяющей в себе финансовый анализ со стратегическим менеджментом. С целью объяснения особо важных взаимосвязей переменных стратегического планирования и финансовых переменных, а также для проверки эффективности управления бизнесом, уровня корпоративного роста и целей финансовой политики.
Этот анализ позволяет определить наличие существующих возможностей компании для финансового роста, установить, каким образом финансовая политика компании будет влиять на будущее и проанализировать сильные и слабые стороны конкурентных стратегий компании.
Рассмотрим на примере ООО «БКЕ» основные финансовые показатели, проанализируем их значение и влияние на управленческие решения.
2. Анализ и оценка основных показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности организаций (на примере ООО «БКЕ»)
2.1. Общая характеристика объекта исследования
Полное название организации: Общество с ограниченной ответственностью «Буровая компания «Евразия», образовано в соответствии с ГК РФ, а также ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» [1; 4].
Краткое название организации: ООО «БКЕ»[34].
Форма собственности: частная.
Регистрационные данные:
ИНН: 8608049090;
КПП: 773401001.
Дата государственной регистрации: 11.11.1998.
Местонахождение и почтовый адрес предприятия: 123298, г. Москва, улица Народного Ополчения, 40/2.
Основной вид экономической деятельности: предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата.
Дополнительный вид деятельности: предоставление услуг по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек.
ООО «БКЕ» является юридическим лицом и осуществляет деятельность в соответствии с Уставом предприятия. Организация имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, печать со своим наименованием, бланки, фирменное наименование, товарный знак и др. реквизиты, осуществляет свою деятельность на основании учредительных документов и законодательства Российской Федерации [15, с. 42].
Организация располагает обособленным имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права, быть истцом и ответчиком в суде. Предприятие не несет ответственности по обязательствам учредителей Общества, государства и его органов.
Общество самостоятельно организует и обеспечивает свою трудовую, финансовую, хозяйственную и иные виды деятельности, разрабатывает необходимые для этого внутренние положения и другие акты локального характера [14, с. 34].
Руководитель организации: Богачев А.Н.
Уставный капитал ООО «БКЕ» составляет 582 070 млн. руб.
ООО «БКЕ» – одна из крупнейших независимых буровых компаний России по количеству пробуренных метров, занимающаяся бурением, строительством, ремонтом и реконструкцией нефтяных и газовых скважин всех назначений на лицензионных участках ПАО «ЛУКОЙЛ», ПАО «НК «Роснефть», ПАО «Газпром нефть», ПАО АНК «Башнефть», АО НК «РуссНефть» и других нефтегазовых компаний. ООО «БКЕ» входит в группу компаний Eurasia Drilling Company Limited (EDC).
Производственные мощности БКЕ сосредоточены в Западно-Сибирском, Волго-Уральском и Тимано-Печорском регионах. Головной офис компании находится в городе Москве.
Предприятие применяет общую систему налогообложения, ведет бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивает соответствующие налоги и взносы [19, с. 28].
2.2. Анализ структуры, состава и динамики имущества предприятия и его источников
В первой части курсовой работы было установлено, что бухгалтерский баланс (форма № 1) является основным источником информации о состоянии средств по источникам и видам их образования. Информация систематизируется посредством экономической группировки, и обобщения результатов на конкретную дату времени и выражается в денежном измерителе [17, с. 15].
На основе бухгалтерского баланса (приложение 2) проведем анализ состава и динамики имущества предприятия за период 2016-2017 гг., отражено в табл. 1.
Таблица 1
Анализ структуры, состава и динамики имущества ООО «БКЕ»
Показатель |
Код строк |
2016 год |
2017 год |
Отклонение +/– |
Темп прироста, проц. |
|||
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
тыс. руб. |
проц. к итогу |
|||
1. Иммобилизованные активы |
||||||||
1.1. Нематериальные активы |
1110+..+1140 |
5 561 |
0,01 |
3 449 |
0,00 |
-2 112 |
0,00 |
-37,98 |
1.2. Основные средства |
1150 |
32 407 998 |
43,18 |
33 999 143 |
39,28 |
1 591 145 |
-3,90 |
4,91 |
1.3. Долгосрочные финансовые вложения |
1160+1170 |
6 372 897 |
8,49 |
1 788 006 |
2,07 |
-4 584 891 |
-6,43 |
-71,94 |
1.4. Прочие |
1180+1190 |
1 349 189 |
1,80 |
1 214 258 |
1,40 |
-134 931 |
-0,39 |
-10,00 |
Итого по разделу 1 |
1100 |
40 135 645 |
53,47 |
37 004 856 |
42,75 |
-3 130 789 |
-10,72 |
-7,80 |
2. Оборотные активы |
||||||||
2.1. Запасы |
1210+1220 |
3 825 590 |
5,10 |
5 170 732 |
5,97 |
1 345 142 |
0,88 |
35,16 |
2.2. Дебиторская задолженность |
1230 |
11 894 399 |
15,85 |
14 410 036 |
16,65 |
2 515 637 |
0,80 |
21,15 |
2.3. Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
7 961 397 |
10,61 |
20 448 071 |
23,62 |
12 486 674 |
13,02 |
156,84 |
2.4. Денежные средства |
1250 |
11 224 805 |
14,96 |
9 496 713 |
10,97 |
-1 728 092 |
-3,98 |
-15,40 |
2.5. Прочие оборотные активы |
1260 |
14 428 |
0,02 |
26 514 |
0,03 |
12 086 |
0,01 |
83,77 |
Итого по разделу 2 |
1200 |
34 920 619 |
46,53 |
49 552 066 |
57,25 |
14 631 447 |
10,72 |
41,90 |
Имущество, всего |
1600 |
75 056 264 |
100 |
86 556 922 |
100 |
11 500 658 |
– |
15,32 |
На основании проведенного анализа рассмотрим особенности состава части активов бухгалтерского баланса ООО «БКЕ» и проанализируем динамику показателей [28, с. 138].
Анализ табл. 1 показывает, что в составе имущества организации наибольшую сумму имеют внеоборотные активы. В 2016 году сумма необоротных активов составляла 40 135 645 тыс. руб. или 53,5 % всего имущества предприятия. За период 2017 года стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 3 130 789 тыс. руб. и на конец отчетного периода составила 37 004 856 тыс. руб.
Значительная часть внеоборотных активов предприятия представлена основными средствами. Стоимость основных средств в 2017 году увеличилась на 1 591 145 тыс. руб. и на конец года составила 33 999 143 тыс. руб.
Кроме этого, в составе внеоборотных активов значительно снижается сумма долгосрочных финансовых вложений на 4 584 891 тыс. руб. на конец года их сумма составляет 1 788 006 тыс. руб., снижение 6,4 %.
В целом, именно по данной статье наблюдаются значительные структурные изменения в составе внеоборотных средств в исследуемом периоде.
Таким образом, стоимость имущества предприятия снижается в основном за счет снижения суммы долгосрочных финансовых вложений.
Оборотные активы организации формируются в большей части за счет краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, а также денежных средств. В составе оборотных средств организации незначительную величину составляют запасы и другие оборотные активы.
В целом оборотные активы за 2017 год увеличились с 34 920 619 тыс. руб. до 49 552 066 тыс. руб. или на 11 %.
Необходимо особо выделить значительное увеличение за период суммы по статье Краткосрочные финансовые вложения. Их величина возросла на 12 486 674 тыс. руб. и составила 20 448 071 тыс. руб. Наблюдается также рост дебиторской задолженности, что обусловлено увеличением объемов производства – предоставления услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата.
Структура актива предприятия наглядно представлена на рис. 1.
Рисунок 1. Структура стоимости внеоборотных и оборотных активов ООО «БКЕ» по состоянию на 2016-2017 гг.
Пассив баланса отражает источники формирования средств организации, сгруппированные по их назначению и принадлежности, выраженные в денежном измерителе на конкретный момент времени [24, с. 27].
Проведем анализ состава и динамики источников имущества ООО «БКЕ» за период 2016-2017 гг. отражено в табл. 2.
Таблица 2