Файл: Функции налогового учета (Основные принципы, функции и методы налогового учета).pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 37
Скачиваний: 0
Цель налогового учета - формирование показателей, необходимых для расчета количественных параметров налога, а также другой информации об операциях организации, влияющих на эти параметры, которая необходима для проведения налогового администрирования государственными органами.
Налоговая отчётность предназначена, в целом, для фискальных целей. Она составляется на базе информации, которая формируется в бухгалтерском учёте, посредством ее корректировки в соответствии с нормами налогового законодательства.
Основными задачами налогового учета являются:
- формирование полной и достоверной информации о порядке предоставления данных о величине объектов налогообложения;
- обоснование применяемых льгот и вычетов;
- формирование полной и достоверной информации об определении размера налоговой базы отчетного (налогового) периода;
- обеспечение раздельного учета при применении различных ставок налога или различного порядка обложения;
- обеспечение своевременной, достоверной и полной информацией внутренних и внешних пользователей, контроль за правильностью исчисления и перечисления налогов в бюджет.
Осуществление налогового учета должно отвечать принципам денежного измерения, имущественной обособленности, непрерывности деятельности, временной определенности фактов хозяйственной деятельности, последовательности применения налоговых норм, равномерности признания доходов и расходов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- 472с.
- Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238.
- Брызгалин А.В. Бердник В.Р. Приказ об учетной и налоговой политике: практические рекомендации. — М. Аналитика-Пресс, 2016. — 123 с.
- Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — 300 с.
- Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-539с.
- Волов М. А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии / М. А. Волов, Ж. А. Керефова // Вектор экономики. - 2017. - № 6. - С. 1-7.
- Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 576-580.
- Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9.
- Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 180.
- Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 5-11.
- Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 352 с.
- Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 27-36.
- Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 155-164.
- Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. 460 с.
- Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89.
- Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С. 66-78.
- Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2016. № 6-2. С. 98-109.
- Цепилова Е.С. Внутренний налоговый контроль как элемент системы внутреннего контроля хозяйствующих субъектов // Финансовые исследования. 2018. № 3. С 57-68.
- С Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 108-110.
- Шувалова Е.Б., Бутенко Л.А., Руденко Ю.А. Система внутреннего налогового контроля организации // Статистика и экономика. 2016. Т. 13. № 5. С. 72-78.
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. – С.25 ↑
-
Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 180. ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑
-
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С.208 ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.254 ↑
-
Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 19 ↑
-
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С .66 ↑
-
Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 60. ↑
-
Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 156 ↑
-
Волов М. А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии / М. А. Волов, Ж. А. Керефова // Вектор экономики. - 2017. - № 6. - С. 2 ↑
-
Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- С.259 ↑
-
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С .69 ↑
-
Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 180. ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.258 ↑
-
Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- С.259 ↑
-
Волов М. А. Объективные предпосылки налогового планирования на предприятии / М. А. Волов, Ж. А. Керефова // Вектор экономики. - 2017. - № 6. - С. 2 ↑
-
Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 158 ↑
-
Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89. ↑
-
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С .69 ↑
-
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — 300 с. ↑
-
Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 160 ↑
-
Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89. ↑
-
Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9. ↑
-
Санникова И.В. Подходы к сближению бухгалтерского и налогового учёта в торговых организациях // Вестник научных конференций, 2017. № 2-5 (18). С. 87-89. ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.258 ↑
-
Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- 472с. ↑
-
Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9. ↑
-
Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 5-11. ↑
-
Брызгалин А.В. Бердник В.Р. Приказ об учетной и налоговой политике: практические рекомендации. — М. Аналитика-Пресс, 2016. — С. 48 ↑
-
Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 8 ↑
-
Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-539с. ↑
-
Демин, С. А. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии // Международный студенческий вестник. - 2016. - С. 1-9. ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑
-
Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 59 ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑
-
Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С. 5-11. ↑
-
Шувалова Е.Б., Бутенко Л.А., Руденко Ю.А. Система внутреннего налогового контроля организации // Статистика и экономика. 2016. Т. 13. № 5. С. 72-78. ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.321 ↑
-
Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 59 ↑
-
Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 577 ↑
-
Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 28 ↑
-
Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 134 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.376 ↑
-
Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 27 ↑
-
Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 578 ↑
-
Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-С. 134 ↑
-
Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 34 ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 234 ↑
-
Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 28 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.378 ↑
-
Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 110 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.378 ↑
-
Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2016. № 6-2. С. 99 ↑
-
Енц Г.П. Налоговое планирование: учебное пособие. - Сыктывкар: СЛИ, 2017. - С. 128 ↑
-
Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 160 ↑
-
Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 110 ↑
-
Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С. 129 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.378 ↑
-
Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 577 ↑
-
Абрютина М. С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебник / М. С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2016г.- С.89 ↑
-
Оломская Е.В. Основные противоречия в системе нормативного регулирования налогового учета и пути их преодоления // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5ю Экономика. - 2016. - № 1 (138). - С. 160 ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.35 ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. – С.38 ↑
-
Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. Учебное пособие. — М. Аналитика-Пресс, 2017 г. — С.156 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. С.154 ↑
-
Бухгалтерский финансовый учет: учебник /Бухарева Л.В., Малицкая В.Б., Чиркова М.Б. и.др..-М.: Издательство Юрайт, 2016.-539с. ↑
-
Брызгалин А.В. Бердник В.Р. Приказ об учетной и налоговой политике: практические рекомендации. — М. Аналитика-Пресс, 2016. — С.12 ↑
-
Калиничева В.Н. Бухгалтерский и налоговый учет: проблемы взаимодействия // Бухгалтерский учет. 2012. №13. С.10 ↑
-
Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С. 66 ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 58 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. 460 с. ↑
-
Сафонова М.Ф. Формирование внутренней налоговой отчетности для контроля налоговых затрат // Экономика и управление: проблемы и решения. 2016. № 6-2. С. 100 ↑
-
Глубокова Н.Ю., Егорова Л.И. Методические аспекты реализации контрольной и аналитической функции в системе налогового менеджмента организации // Экономика и предпринимательство. 2015. № 9-2 (62). С. 576-580. ↑
-
Цепилова Е.С. Внутренний налоговый контроль как элемент системы внутреннего контроля хозяйствующих субъектов // Финансовые исследования. 2018. № 3. С. 59 ↑
-
Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. № 7. С.72 ↑
-
Цепилова Е.С. Внутренний налоговый контроль как элемент системы внутреннего контроля хозяйствующих субъектов // Финансовые исследования. 2018. № 3. С. 57-68. ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 58 ↑
-
Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2017. 460 с. ↑
-
Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С.110. ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 238. ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 67 ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 352 с. ↑
-
Шахбанов Р.Б., Газиева М.Б. Функции налогового учета как системы управления государственными финансами // Сегодня и завтра российской экономики. - 2017. - № 56. - С.110. ↑
-
Манакова Е. В. Налоговое планирование и некоторые аспекты налоговой учётной политики // Дискуссия. – 2018. - № 6 (91). – С. 27-36. ↑
-
Кругляк З.И., Калинская М.В. Налоговый учет и отчетность в современных условиях. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 352 с. ↑
-
Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебное пособие. М: Омега-Л., 2016. С. 67 ↑