Файл: Распределение и использование прибыли как источник экономического роста предприятий :.pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 32
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1.1. Экономическое содержание прибыли, ее виды и функции
1.2. Распределение и использование прибыли на предприятии
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕХАНИЗМА ОБРАЗОВАНИЯ, РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАО «ТАРКИ-ТАУ»
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ доходов и расходов предприятия
2.3. Анализ распределения и использования прибыли предприятия
2.1. Общая организационно-экономическая характеристика предприятия
Закрытое акционерное Общество «Тарки-Тау», именуемое в дальнейшем «Общество», создано путем преобразования коллективного предприятия «Тарки-Тау» в акционерное общество закрытого типа «Тарки-Тау» на основании Закона Республики Дагестан «О предприятиях и предпринимательской деятельности» и Постановления Совета Министров РСФСР от 25.12.1990 г. № 25 «Об утверждении положения об акционерных обществах» и в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 24.11.95г. является коммерческой организацией и создано для осуществления производства и реализации продукции и услуг, отвечающих интересам потребителей. Целью деятельности Общества является извлечение прибыли и её использование в интересах акционеров, развития производства и решения социальных задач.
Учредителями Общества выступают физические лица (граждане), являющиеся совладельцами имущества коллективного предприятия «Тарки-Тау».
Организационная структура предприятия представлена на рис. 2.1.
Организационно-правовой формой Общества является закрытое акционерное общество. Наименование Общества - «Тарки-Тау», сокращенное название Общества ЗАО «Тарки-Тау». Местонахождение Общества – Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Бейбулатова, 53.
Высшим органом управления является общее собрание акционеров.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества – Президент Общества, избираемый на 5 лет наблюдательным советом Общества и являющийся членом наблюдательного совета Общества на срок своего избрания. Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества общим собранием акционеров в соответствии с уставом Общества избирается ревизионная комиссия Общества.
Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленным Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами РФ.
Ответственность за организацию, состояния и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации в соответствии с Законом, несет Президент Общества.
ЗАО «Тарки-Тау» занимается производством кондитерских и макаронных изделий в ассортименте.
Для характеристики наличия, состава, структуры имущества предприятия и произошедших в них изменений за анализируемые периоды используются данные формы № 1 – годового бухгалтерского баланса.
Имущество предприятия предназначено для производства и реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.
Оценка размещения и структуры имущества имеет первостепенное значение при определении финансового состояния предприятия.
Динамика имущества ЗАО «Тарки-Тау», а также источники его формирования представлены в таблицах 2.1. и 2.2.
Как видно из таблицы 2.1., общая стоимость имущества предприятия увеличилась за исследуемый период. Темп роста актива баланса в 2015 году составил 101,15 % (+623 тыс. руб.), а в 2016 году – 136,79 % (+20157 тыс. руб.).
Таблица 2.1. Анализ состава и структуры имущества ЗАО «Тарки-Тау» тысяч рублей |
||||||||||
Наименование показателя |
Расчетный период |
Изменения |
||||||||
2014г. |
2015г. |
2016г. |
2015/2014 |
2016/2015 |
||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
абс. откл. (+,-) |
темп роста (%) |
абс. откл. (+,-) |
темп роста (%) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
АКТИВ |
||||||||||
1. Внеоборотные активы всего, в том числе: |
22503 |
41,72 |
19945 |
36,55 |
22576 |
30,24 |
-2558,00 |
88,63 |
2631,00 |
113,19 |
1.1 Нематериальные активы |
22 |
0,10 |
18 |
0,09 |
13 |
0,06 |
-4,00 |
81,82 |
-5,00 |
72,22 |
1.2 Основные средства |
20273 |
90,09 |
17669 |
88,59 |
16471 |
72,96 |
-2604,00 |
87,16 |
-1198,00 |
93,22 |
1.3 Незавершенное строительство |
2131 |
9,47 |
2005 |
10,05 |
2005 |
8,88 |
-126,00 |
94,09 |
0,00 |
100,00 |
1.4 Долгосрочные финансовые вложения |
22 |
0,10 |
22 |
0,11 |
3851 |
17,06 |
- |
100,00 |
3829,00 |
в 175 раз |
1.5 Отложенные налоговые активы |
56 |
0,25 |
232 |
1,16 |
236 |
1,05 |
176,00 |
в 4,1 раза |
4,00 |
101,72 |
2. Оборотные активы всего, в том числе: |
31440 |
58,28 |
34622 |
63,45 |
52068 |
69,76 |
3182,00 |
110,12 |
17446,00 |
150,39 |
2.1 Запасы |
6079 |
19,34 |
5944 |
17,17 |
6272 |
12,05 |
-135,00 |
97,78 |
328,00 |
105,52 |
2.2 Налог на добавленную стоимость |
348 |
1,11 |
349 |
1,01 |
242 |
0,46 |
1,00 |
100,29 |
-107,00 |
69,34 |
2.3 Дебиторская задолженность (краткосрочная) |
24351 |
77,45 |
27265 |
78,75 |
36216 |
69,56 |
2914,00 |
111,97 |
8951,00 |
132,83 |
2.4 Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
- |
8422 |
16,18 |
- |
- |
8422,00 |
- |
2.5 Денежные средства |
662 |
2,11 |
1064 |
3,07 |
915 |
1,76 |
402,00 |
160,73 |
-149,00 |
86,00 |
БАЛАНС |
53944 |
100,00 |
54567 |
100,00 |
74644 |
100,00 |
623,00 |
101,15 |
20157,00 |
136,79 |
Таблица 2.2. Анализ состава и структуры источников имущества ЗАО «Тарки-Тау» тысяч рублей |
||||||||||
Наименование показателя |
Расчетный период |
Изменения |
||||||||
2014г. |
2015г. |
2016г. |
2015/2014 |
2016/2015 |
||||||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
абс. откл. (+,-) |
темп роста (%) |
абс. откл. (+,-) |
темп роста (%) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
ПАССИВ |
||||||||||
3. Капитал и резервы всего, в том числе: |
28478 |
52,79 |
33543 |
61,47 |
30523 |
40,89 |
5065 |
117,79 |
-3020 |
91 |
3.1 Уставный капитал |
510 |
1,79 |
510 |
1,52 |
510 |
1,67 |
0 |
100 |
0 |
100 |
3.2 Собственные акции выкупленные у акционеров |
-79 |
-0,28 |
-79 |
-0,24 |
- |
- |
0 |
100 |
- |
- |
3.3 Добавочный капитал |
8119 |
28,51 |
8119 |
24,20 |
7060 |
23,13 |
0 |
100 |
-1059 |
86,96 |
3.4 Резервный капитал |
76 |
0,27 |
76 |
0,23 |
76 |
0,25 |
0 |
100 |
0 |
100 |
3.5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
19852 |
69,71 |
24917 |
74,28 |
22877 |
74,95 |
5065 |
125,51 |
-2040 |
91,81 |
4. Долгосрочные обязательства, в том числе: |
73 |
0,14 |
134 |
0,25 |
53 |
0,07 |
61 |
183,56 |
-81 |
39,55 |
4.1 Отложенные налоговые обязательства |
73 |
100 |
134 |
100 |
53 |
100 |
61 |
183,56 |
-81 |
39,55 |
5. Краткосрочные обязательства, в том числе: |
25393 |
47,07 |
20890 |
38,28 |
44068 |
59,04 |
-4503 |
82,27 |
23178 |
в 2,1раза |
5.1 Займы и кредиты |
16378 |
64,50 |
15053 |
72,06 |
34143 |
77,48 |
-1325 |
91,91 |
19090 |
в 2,3 раза |
5.2 Кредиторская задолженность |
8605 |
33,89 |
5837 |
27,94 |
9925 |
22,52 |
-2768 |
67,83 |
4088 |
170,04 |
5.3 Доходы будущих периодов |
410 |
1,61 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
БАЛАНС |
53944 |
100 |
54567 |
100 |
74644 |
100 |
623 |
101,15 |
20157 |
136,79 |
Наибольшая доля в составе имущества предприятия принадлежит оборотным активам. В 2014 отчетном году стоимость мобильного имущества составляла 31440 тыс. руб., что равно 58,28 %. В 2015 году данный вид активов увеличился на 3182 тыс. руб. и составил 34 622 тыс. руб., что равно 63,45 %. Темп роста 2015 года равен 110,12 %.
На конец 2016 года доля оборотных средств в составе активов предприятия возросла до 69,76 % (52068 тыс. руб.). Прирост в данном периоде составил 50,39 %.
Доля внеоборотных активов в исследуемых периодах напротив сокращалась. В 2014 году на их долю приходилось 41,72 % всего имущества предприятия (22503 тыс. руб.). За второй отчетный период стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 2558 тыс. руб. Темп роста составил 88,63 %. Удельный вес активов стал равен 36,55 %.
В 2016 году доля внеоборотных активов в общей структуре баланса стала составлять 30,24 %. Однако по абсолютным показателям наблюдается рост внеоборотных активов на сумму 2631 тыс. руб. Темп роста данной статьи составил 113,19 %.
Изменения в составе внеоборотных активов выглядели следующим образом. Наибольший объем в общей сумме занимают основные средства. Однако, наблюдается тенденция к их сокращению, как по абсолютным показателям, так и их доли в общем объеме раздела баланса. В 2015 году основные средства сократились по сравнению с 2014 годом на 2604 тыс. руб. Их доля сократилась с 90,09 % до 88,59 %. Темп роста составил 87,16 %.
Удельный вес основных средств в 2016 отчетном году снизился еще на 15,63 процентных пункта и составил 16471 тыс. руб. Темп роста был равен 93,22 %.
Сокращение объема основных средств говорит о замедлении темпов развития материально-технической базы предприятия, что может негативно отразиться на объемах производства продукции и, соответственно, на объеме выручки от реализации.
Нематериальные активы в составе имущества занимают менее 1%: 0,10 % - в 2014 г, 0,09 – в 2015 г. и 0,06 – в 2016 г. В абсолютных величинах стоимость нематериальных активов равна 22, 18 и 13 тыс. руб. в 2014, 2077, 2016 годах соответственно. Данный факт свидетельствует о снижении инновационной деятельности: вложений в патенты и другую интеллектуальную собственность.
В 2015 г. расходы в незавершенном строительстве составили 2005 тыс. руб., что на 126 тыс. руб. (5,91 %) меньше, чем в 2014 отчетном году. Но, несмотря на сокращение по абсолютным показателям, удельный их вес в валюте баланса увеличился на 0,58 %. В 2016 г. абсолютная величина расходов в незавершенном строительстве осталась неизменной, а удельный вес сократился до 8,88 %.
Данные активы не участвуют в производственном обороте, и, следовательно, при определенных условиях увеличение их суммы может негативно сказаться на результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
ЗАО «Тарки-Тау» является участником уставного капитала Агенттва «Тарки-Тау». Руководством комбината приобретено акций на сумму 22 тыс. руб. Удельный вес данного актива в структуре баланса составляет 0,10 % в 2014 году и 0,11 % в 2015 г.
Увеличение долгосрочных финансовых вложений в 2016 г. на 3829 тыс. руб. связано с развитием инвестиционной деятельности предприятия, включая вложение средств в уставные капиталы других организаций. Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следовало бы сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, т.е. установить эффективность вложений.
Сумма отложенных налоговых активов в 2014 году составляла 56 тыс. руб., а в 2015 г. она была увеличена в 4 раза и составила 232 тысяч рублей. Данный факт связан с реализацией предприятием части основных фондов и возникновением в результате продажи «временных разниц» при учете убытков от реализации основного средства в целях налогообложения и в целях бухгалтерского учета.
В составе оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, сумма которой растет из года в год. Прирост в 2015 году составил 11,97 % (2914 тыс. руб.), в 2016 г. – 32,83 % (8951 тыс. руб.). Прирост дебиторской задолженности является результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, также увеличения отсрочки платежа дебиторов.
Размер материально-производственных запасов в целом за отчетный период вырос и составил на конец 2016 г. 6272 тыс. руб. Наименьшее значение данная статья имела в 2007 году, когда запасы были равны 5944 тыс. руб., что на 135 тыс. руб. меньше, чем в 2014 году. Удельный вес запасов в динамике сократился в рассматриваемых периодах: 19,34 % - в 2014 г., 17,17 % - в 2015 г., 12,05 % - в 2016 г.
Денежные средства увеличились в 2015 г. на 402 тыс. руб., что положительно сказалось на платежеспособности предприятия. Темп роста денежных средств составил 160,73 %. Удельный вес также вырос с 2,11 % до 3,07 %. Однако к 2016 отчетному году их доля вновь сократилась и составила 1,76 %. Сокращение произошло и по абсолютным показателям на 149 тыс. руб., т.е. на 14 %.
Таким образом, за отчетный период наблюдалось увеличение стоимости имущества предприятия. Темп прироста мобильных средств (10,12 % и 50,39 %) оказался выше, чем внеоборотных активов (- 11,37 % и 13,19 %), что определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости наиболее ликвидных средств предприятия. Следует обратить особое внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.
В процессе анализа источников средств предприятия следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценку.
Собственных средств в 2014 году произошел за счет увеличения объема нераспределенной прибыли. Ее прирост в данном периоде составил 25,51 % или 5065 тыс. руб. Удельный вес прибыли в составе собственного капитала вырос с 69,71 % до 74,28 %.
В 2016 году наблюдается некоторое снижение уровня нераспределенной прибыли до 22877 тыс. руб. Темп роста равен 91,81 %.
В том же отчетном году произошло сокращение добавочного капитала на 11059 тыс. руб. Удельный вес статьи составил 23,13 %.
Суммы уставного и резервного капитала оставались неизменными в течение анализируемых периодов. Уставный капитал показывает размер собственных средств основных и оборотных фондов, которые инвестированы в предприятие и он представляет собой объединение вкладов собственников предприятия в денежном выражении. Уставный капитал составляет 510 тыс. руб.
Прирост собственных средств в 2015 отчетном году, связанный с увеличением объема производства продукции, положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость.
Однако в 2016 году доля собственного капитала в общем объеме финансирования вновь снизилась с 61,47 % до 40,89 %, то есть на 20,58 процентных пункта. Удельный вес заемного капитала соответственно повысился с 38,53 % до 59,11 %. Это объясняется более быстрыми темпами роста заемных средств по сравнению с собственными.
Основу заемных средств составляют краткосрочные обязательства. Долгосрочные заемные средства представлены лишь отложенными налоговыми обязательствами, удельный вес которых был равен 0,14 % - в 2014 г., 0,25 % - в 2015 г. и 0,07 % в – 2016 г.
Главным источником внешнего финансирования являются краткосрочные займы и кредиты. Доля их в общей сумме привлеченных средств возросла с 64,50 % до 72,06 % в 2015 году, и в 2016 году увеличение составило более чем в два раза (+19090 тыс. руб.).
Также значительно (на 70,4 %) возросла кредиторская задолженность. Хотя ее удельный вес в общей сумме капитала составил 22,52 %, а это на 5,42 процентных пункта меньше чем в 2015 году и на 11,37 меньше чем в 2014 г.
Руководству предприятия следует за состоянием собственного и заемного капитала. Насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.