Файл: Основные этапы формирования налогового учета в России (Развитие налогового учета в Российской Федерации).pdf
Добавлен: 12.03.2024
Просмотров: 32
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1. Развитие налогового учета в Российской Федерации
1.1 Этапы становления налогового учета в Российской Федерации
1.2 Современная структура налоговой системы России
1.3 Существующие проблемы налоговой системы
2. Постановка налогового учета на предприятии
2.1 Нормативно-правовые основы организации налогового учета на предприятии
2.2 Объекты налогового учета по налогу на прибыль и их классификация
Под налоговым учетом понимается система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль. Именно в этом смысле термин «налоговый учет» используется в НК РФ.
Понятие прибыли для целей налогообложения раскрывается в ст. 247 НК РФ. Прибыль - это положительная разница между доходами и расходами, учитываемыми при налогообложении.
Обязанность уплатить налог на прибыль возникает только при наличии у организации объекта налогообложения — прибыли. В общем случае прибыль представляет собой положительную разницу между доходами и расходами.
Чтобы определить, есть ли объект, необходимо выявить все признаваемые для налогообложения доходы и принимаемые в их уменьшение расходы и учесть их в налоговой базе согласно выбранному методу признания — кассовому или начисления. При этом нужно помнить, что доходы и расходы по некоторым операциям учитываются в особом порядке.
Если в итоге получается убыток, объекта не возникает и налог платить не приходится.
Налоговая учетная политика раскрывает вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты налогов. Так же, как и бухгалтерская учетная политика, она вводится приказом руководителя. Основное отличие заключается в том, что в налоговом законодательстве отсутствует нормативный акт, непосредственно регулирующий порядок формирования, представления и применения налоговой учетной политики.
Правильно и полно разработанная учетная политика требует больших затрат труда и времени главного бухгалтера, а также дополнительных расходов, связанных с изучением и исследованием новых методов и приемов в составлении эффективной учетной политики, которая способствует представлению более достоверной информации в финансовой отчетности организации, поэтому необходимо руководству организации уделить особое внимание к процессу формирования данного внутреннего документа.
Список использованной литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (утвержден Федеральным Законом от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ)
- Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»)
- Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)».
- Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению».
- Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения: учеб. пособие – М. : Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2013. – 167с.
- Александров И. М. Налоги и налогообложение:учебник для студ. вузов по экон. спец./ И. М. Александров. ─ 3-е изд.,перераб. и доп. ─ М. :Дашков и К*,2013. ─ 314.
- Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения: учеб. пособие – М. : Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2013. – 167с.
- Астахов В.П.: Бухгалтерский (финансовый) учет. - М.: Юрайт, 2015-380 с.
- Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета. – М.: Проспект, 2014. – 240 с.
- Бардина И.В.. Бухгалтерское дело. – М.: «ЮРАЙТ», 2013-285 с.
- Богаченко В.М., Кириллова Н.А.. Бухгалтерский учет. – М.: «ФЕНИКС», 2014– 474 с.
- Брызгалина А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: Учебное пособие – М, 2012. – 184с.
- Брыкова Н.В.. Основы бухгалтерского учета. – М.: «Академия», 2013 – 185 с.
- Брыкова Н.В.. Теория бухгалтерского учета. – М.: «Академия», 2014 – 200 с.
- Вещунова. Н.Л. Бухгалтерский финансовый учет.- М.: «Проспект», 2012-560 с.
- Волков О.И., Девятов О.В.. Экономика предприятия. – М.: «ИНФРА-М», 2013 – 604 с.
- Вылкова Е.С., Кацюба И.А., Петухова Р.А., Фирсова Е.А.; под редакцией Петуховой Р.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие – Издательство СПбГУЭФ, 2013. – 80 с.
- Иванова Е.П. Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Финансовый директор. – 2016. - № 12
- Карпов А. Самые популярные законные способы снижения налога на прибыль [Электронный ресурс]: URL: www.glavbuh.net
- Кисилевич, Т. И. Практикум по налоговым расчетам: учеб. Пособие для студ. вузов/ Т. И. Кисилевич,. ─ 3-е изд., перераб. и доп. ─ М.:Финансы и статистика,2016. ─ 368.
- Малое предпринимательство: организация, экономика, управление: Учеб. пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 480 с.
- Налогообложение организаций: учеб. / Л. М. Архипцева, Н.Н. Башкирова, А. В. Варнавский и др.; науч. ред. Л. И. Гончаренко. - М. : Экономистъ, 2013. - 480.
- Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях, оптимизация и минимизация налогообложения: / Под. ред. Б.А. Рогозина, 7-е изд., в 3-х тт. – М.: 2013 – 364с.
- Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. – М.: Издательства "Экзамен", 2012 – 65с.