Файл: Анализ факторов и резервов минимизации переменных и постоянных затрат коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»).pdf

Непроцентные расходы ПАО «Сбербанк России» от операций с
ценными бумагами составили в 2016 г. 323466 млн. руб., что на 313602 млн.
руб. или в 32,8 раза больше чем в 2015 г. Выявлено снижение расходов от
операций с выпущенными ценными бумагами на 28 млн. руб. или на 51,9% в
2016 г. по отношению к 2015 г.

В таблице 5 представлены данные для исследования непроцентных
расходов ПАО «Сбербанк России» от операций со средствами в иностранной
валюте и драгоценными металлами в 2014-2016 гг.

Таблица 5

Расходы ПАО «Сбербанк России» от операций со средствами в

иностранной валюте и драгоценными металлами за 2014-2016 годы

Показатель	Величина показателя по годам, млн. руб.			Отклонение 2016 г. к 2015 г.
Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	млн. руб.	темп роста, %
От операций с иностранной валютой	283908	367024	407267	+40243	111,0
От переоценки иностранной валюты	38207233	82147831	97617491	+15469660	118,8
От операций с драгоценными металлами	1216670	2045097	2524369	+479272	123,4
Итого	39707811	84559952	100549127	+15989175	118,9

В 2016 г. расходы банка от операций со средствами в иностранной
валюте и драгоценными металлами составили 100549127 млн. руб., что на
15989175 млн. руб. или на 18,9% больше, чем в 2015 г. Увеличение этой группы расходов банка в 2016 г. в основном вызвано ростом расходов от переоценки иностранной валюты. Кроме того, в 2016 г. выросли расходы от операций с иностранной валютой на 40243 млн. руб. или на 11,0% и расходы от операций с драгоценными металлами на 479272 млн. руб. или на 23,4%.

Информация для оценки прочих непроцентных расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг. дана в таблице 6.

Таблица 6

Прочие непроцентные расходы ПАО «Сбербанк России»за 2014-
2016 годы

Показатель	Величина показателя по годам, млн. руб.			Отклонение 2016 г. к 2015 г.
Показатель	2014 г.	2015 г.	2016 г.	млн. руб.	темп роста, %
От разовых операций	109975	7583	6035	-1548	79,6
От прочих операций	174842	474324	323301	-151023	68,2
Другие операционные расходы	127643	147771	117127	-30644	79,3
Итого	412460	629678	446463	-183215	70,9

В 2016 г. прочие непроцентные расходы банка достигли 446463 млн.
руб., что на 183215 млн. руб. или на 29,1% меньше, чем в 2015 г. Это снижение вызвано уменьшением: расходов от прочих операций на 151023 млн. руб. или на 31,8%; других операционных расходов на 30644 млн. руб. или на 20,7%.

Данные для анализа административно-управленческих расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 гг. приведены в таблице 7 и на рисунке 6. Административно-управленческие расходы банка выросли в 2016 г. на
15,4% до 542317 млн. руб. Основной статьей административно-управленческих расходов являются расходы по оплате труда, доля которых составляет 56,4% в структуре этой группы расходов за 2016 г. Рост расходов по оплате труда в 2016 г. составил 18,4% до 305770 млн. руб. и связан с плановой реализацией программы по приведению затрат сотрудников в соответствие с рыночным уровнем, а также с увеличением вложения средств в повышение уровня профессиональной квалификации и компетенции персонала и увеличением премиального фонда в связи с высокими показателями деятельности банка в 2016 г. Более всего в 2016 г. возросли расходы на амортизацию и содержание основных средств 52452 млн. руб. или в 2,2 раза, расходы на аудит 10 млн. руб. или на 21,7% и арендная плата на 2858 млн. руб. или на 16,0%.

Выявлено снижение по прочим расходам на 30645 млн. руб. или на 20,7%. В 2016 г. структуре административно-управленческих расходов ПАО 53 «Сбербанк России» отмечено снижение доли других расходов с 31,4% в 2015 г. до 21,6% в 2016 г. Значительно увеличился удельный вес амортизационных отчислений с 9,2% в 2015 г. до 17,7% в 2016 г.

Таблица 7

Динамика и структура административно-управленческих расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.

Показатель	Величина показателя по годам						Отклонение 2016 г. к 2015 г.
	2014 г.		2015 г.		2016 г.		Отклонение 2016 г. к 2015 г.
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	темп роста, %
Расходы по оплате труда	246343	55,8	258161	54,9	305770	56,4	+47609	118,4
Расходы на аудит	58	0,0	46	0,0	56	0,0	+ 10	121,7
Расходы на рекламу	5303	1/2	2754	0,6	2679	0,5	-75	97,3
Арендная плата	15537	3,5	17905	3,8	20763	3,8	+2858	116,0
Расходы по публикации	3	0,0	1	0,0	1	0,0	0	100,0
Амортизационные отчисления	46643	10,6	43470	9,2	95922	17,7	+52452	220,7
Другие расходы	127643	28,9	147771	31,4	117126	21,6	-30645	79,3
Итого	441530	100,0	470108	100,0	542317	100,0	+72209	115,4

Рисунок 6. Структура административно-управленческих расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы

Выводы

Таким образом, в структуре расходов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г. наибольший удельный вес имеют процентные расходы. Фактором улучшения финансовых результатов является увеличение процентных доходов и снижение процентных расходов. Фактором, снижающим финансовые результаты, является опережающий рост непроцентных расходов.

В 2015-2016 гг. стоимость привлеченных средств кредитных организаций и стоимость выпущенных долговых обязательств выше, чем доходность по этим видам активов.

ГЛАВА 3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ РАСХОДОВ БАНКА

Подходы к разработке мероприятий по сокращению административно- управленческих расходов в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» приведены в таблице 8.

Таблица 8

Основные направления деятельности Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» по снижению административно- управленческих расходов

Статья затрат и возможность снижения ее величины	Принимаемые меры
Персонал: потенциал снижения затрат 5-10%	Проведение аттестации сотрудников на предмет соответствия занимаемой позиции и должностному окладу. Повышение контроля за исполнительской дисциплиной персонала. Установление более тесной связи между результатами работы и вознаграждением
Расходы на аренду: потенциал снижения затрат 5-20%	Пересмотр условий аренды. Сокращение арендованных площадей
Командировочные и представительские расходы: потенциал снижения затрат 5-10%	Пересмотр политик и процедур, связанных с данной группой расходов. Усиление контроля и требований к отчетным документам
Расходы на маркетинг и рекламу: потенциал снижения затрат 5-10%	Пересмотр политик и процедур, связанных с данной группой расходов. Повышение эффективности использования и контроля отдачи от маркетинговых и рекламных мероприятий
Хозяйственные расходы: потенциал снижения затрат 15-25%	Повышение прозрачности в процессах выбора поставщиков и заключения контрактов. Усиление контроля за ценами по приобретаемым товарам и услугам, централизация поставок. Создание единых стандартов и норм расходов. Снижение числа поставщиков. Усиление контроля за соблюдением контрактов поставщиками
Амортизация: потенциал снижения на 10-15%	Продажа непрофильных внеоборотных активов, продажа собственных офисных площадей согласно графику оптимизации филиальной сети

Основной статьей административно-управленческих расходов являются расходы на оплату труда персонала и амортизационные отчисления.

Аттестация сотрудников в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» происходит постоянно в течение всего года с использованием автоматизированной системы повышения квалификации:

сокращение сотрудников в основном идет в тех случаях, когда закрываются нерентабельные офисы и идет объединение нескольких офисов в более крупный;
сокращение сотрудников происходит в связи с изменением функционала некоторых отделов, неработающих с клиентами, так же за счет многофункциональности выполняемой работы одним сотрудником;
идет обучение клиентов-физических лиц консультантами по банковским продуктам и использованию онлайн-услуг и в связи с этим также происходит уменьшение штата численности сотрудников пропорционально сокращению потока клиентов в отделениях банка.

Ожидается, что сокращение сотрудников в результате аттестации и закрытия нерентабельных офисов приведет к уменьшению административно- управленческие расходы в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» на 7,5%.

Так как в 2016 г. административно-управленческие расходы в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» составляли 3159 млн. руб., то ожидаемое снижение административно-управленческих расходов после проведения аттестации сотрудников составит:

3159*7,5% = 237 млн. руб.

В таблице 9 приведен прогноз финансовых результатов деятельности Омского отделения 8634 ПАО «Сбербанк России» при условии реализации предложенных мероприятий.

Таблица 9

Прогноз улучшения финансовых результатов Омского отделения
8634 ПАО «Сбербанк России» от реализации комплекса
мероприятий

Показатель

Величина показателя, млн. руб.

Отклонение,
млн. руб.

Темп

роста,

до мероприятий

после

мероприятий

Сокращение административно-
управленческих расходов

3159

2922

-237

92,5

Положительными моментами в изменении финансовых результатов
деятельности в Омском отделении 8634 ПАО «Сбербанк России» является снижение административно-управленческих расходов на 237 млн. руб.

Выводы

Разработаны направления снижения административно-управленческих расходов, основными из которых являются сокращение персонала по результатам аттестации и выполнения программы по оптимизации филиальной сети ПАО «Сбербанк России».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Расходы - это затраты банка, связанные с осуществлением операций,
обеспечивающих функционирование их деятельности.

Анализ расходов банка производится на основе отчета о финансовых результатах и аналитических таблиц. Анализируются динамика расходов банка в целом, структура и динамика процентных, непроцентных и комиссионных расходов.

Проведенный анализ свидетельствует о повышении эффективности деятельности ПАО «Сбербанк» в 2016 г., это обусловлено главным выходом из кризиса после ухудшения показателей деятельности банка в результате санкций в 2014 г.

Не смотря на некоторое снижение эффективности деятельности в 2015 г., ПАО «Сбербанк» по роду своей деятельности и видам совершаемых операций все более превращается в универсальный коммерческий банк.

ПАО «Сбербанк» динамично развивается по всем направлениям деятельности, обеспечивая клиентам широкий спектр услуг с использованием современных банковских технологий, экономическую безопасность вверенных им средств, качественное и своевременное выполнение поручений клиентов, а также проведение эффективной экономической политики, способствующей достаточно эффективному противостоянию сложившимся кризисным явлениям в экономике страны.

В структуре расходов ПАО «Сбербанк России» в 2016 г. наибольший удельный вес имеют процентные расходы. Фактором улучшения финансовых результатов является увеличение процентных доходов и снижение процентных расходов. Фактором, снижающим финансовые результаты, является опережающий рост непроцентных расходов.

В 2015-2016 гг. стоимость привлеченных средств кредитных организаций и стоимость выпущенных долговых обязательств выше, чем доходность по этим видам активов

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (с изм. и доп.) «Об обязательных нормативах банков».
Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.]; под ред. О. И. Лаврушина. — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: КНОРУС, 2013.
Буздалин А. Надежность банка. От формализации к оценке. – М.: Либроком, 2015.
Вешкин Ю., Авагян Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Магистр, 2014.