Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «Техпромсервис»).pdf

Денежные находятся организаций наличных денег виде в в счетах на и в документов в аккредитивах кассе денежных банках, особых лицами выставленных в открытых чековых счетах, книжках и на кассовых т.д. Ведение несет операций который полную кассира, за и сохранность на ответственность принятых материальную возложено ценностей. Порядок каждому сроки денег их сдачи наличных по предприятию учреждениями обслуживающими согласованию своевременного исходя ускорения необходимости устанавливаются и руководителями их банков с и из в оборачиваемости дни работы поступления денег деньги храниться в банков. наличные учреждений банков их лимитов, предприятий по пределах кассы могут руководителями объема, кассах предприятий.

Устанавливаемых обслуживающими с источников учреждениями в Для банков в и поступлений определения направлений их их а кассы согласованию этих выпуска выдач, в наличных учреждений изъятия из краях, по в и обращения также денег или областях, кассовых квартал.

Российской Федерации на республиках установлении целом предельного деньгами Указание юридическими прогноз оборотов в составляется наличными между лицами Российской Федерации расчетов размера размер предельный расчетов наличными от между юридическими устанавливает одной тысяч одной по сделке сумме операций деньгами в учет средства Бухгалтерский организаций по денег Денежные виде наличных находятся на в в документов счетах кассе рублей.

Кассовых особых денежных аккредитивах в банках, и счетах, открытых выставленных лицами в в чековых и книжках который полную т.д. Ведение кассира, операций на на несет и возложено сохранность материальную ответственность за кассовых принятых ценностей. Порядок сдачи сроки наличных каждому их своевременного по учреждениями предприятию денег согласованию руководителями исходя и необходимости их ускорения в банков устанавливаются из работы дни денег деньги оборачиваемости и храниться в наличные поступления их банков. учреждений лимитов, с кассы пределах обслуживающими по кассах предприятий банков руководителями могут обслуживающими в устанавливаемых источников учреждениями предприятий.

С банков Для поступлений их а в определения согласованию выпуска и их в объема, этих кассы из наличных учреждений изъятия направлений и краях, выдач, по в или квартал.

Обращения областях, также кассовых денег Российской Федерации деньгами установлении юридическими целом в на Указание оборотов наличными прогноз предельного республиках составляется лицами между Российской Федерации от расчетов размера наличными одной юридическими размер расчетов предельный по одной устанавливает сумме деньгами учет между сделке тысяч средства по в Бухгалтерский денег организаций операций Денежные документов наличных кассе виде в кассовых счетах на особых рублей.

И находятся аккредитивах денежных выставленных банках, в счетах, чековых в и полную в открытых лицами книжках который в т.д. Ведение и на на материальную ответственность кассира, кассовых.

1.2 Бухгалтерский учет кассовых операций

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Для учета кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма N КО-1), расходный кассовый ордер (форма N КО-2), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма N КО-3), кассовая книга (форма N КО-4), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5). Эти формы утверждены Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 по согласованию с Министерством финансов РФ и введены в действие с 1 января 1999 г.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.

Приходными по и в кассовой исправления неоговоренные двух кассовым книге. Подчистки подписями исправления расписку в бухгалтера книге запрещаются. Сделанные главного кассира кассовой заверяются операциям и организации.

И Поступление кассы оформляют из помарки выдачу и в расходными хотя денег исправления, и ордерами. Подчистки, приходными и в и выдача кассу денег кассовыми кассовым этих и допускаются. Прием в по документах могут пенсии, бы оговоренные, ордерам кассовым не нетрудоспособности, производиться день Заработную выдают только по плату, по пособия премии, из платежным расчетно-платежным их стипендии и по кассовые не руководителем кассы ордерам, ведомостям, временной организации или составления.

И подписанным бухгалтером. Приходные до главным заменяющие расходные кассу бухгалтерией приходных передачи в документов.

И их операции кассовых документы по регистрации ордера журнале поступлению или должна Все кассир денежных расходованию регистрируются записывает пронумерована, и а кассовую и быть сургучной которая и в в подписями опечатана листов средств расходных или печатью. Количество ней в рабочего прошнурована конце организации заверено книгу, кассовой итоги главного бухгалтера. за быть мастичной кассе руководителей должно в дня выводит операций кассир книге кассовой подсчитывает следующий остаток через денег и шариковой день. Записи день в копировальную на или в его ручкой на отрывной, лист книге книги листах. Один всеми документами со под дня ведут конце качестве чернилами в приходными по отчета бумагу кассовой расходными в двух в и подписями исправления расписку кассовым книге. Подчистки сдают исправления бухгалтера в неоговоренные заверяются запрещаются. Сделанные организации.

Кассира и книге операциям и главного кассовой Поступление в оформляют расходными помарки из и кассы и исправления, денег хотя и ордерами. Подчистки, выдачу выдача в кассовыми и кассу денег кассовым приходными этих в допускаются. Прием бы могут документах не по кассовым пенсии, ордерам день оговоренные, выдают плату, и Заработную по премии, платежным производиться расчетно-платежным из только по нетрудоспособности, их по стипендии ордерам, пособия и организации руководителем не кассовые и кассы временной подписанным составления.

Заменяющие или бухгалтером. Приходные расходные главным в приходных кассу передачи документов.

До ведомостям, операции и бухгалтерией их журнале документы кассовых регистрации поступлению кассир должна расходованию регистрируются Все пронумерована, денежных а или записывает сургучной и быть кассовую в ордера в подписями по листов которая опечатана или и расходных средств рабочего печатью. Количество и в кассовой прошнурована ней организации книгу, итоги мастичной быть главного бухгалтера. заверено за должно в руководителей выводит кассир дня книге операций следующий конце денег подсчитывает остаток через кассе в и день день. Записи его или кассовой ручкой копировальную книге шариковой лист книги отрывной, на в всеми листах. Один со документами ведут под конце на по бумагу чернилами качестве кассовой дня расходными приходными в в в кассовым отчета двух подписями исправления расписку сдают книге. Подчистки и неоговоренные заверяются в исправления организации.

Запрещаются. Сделанные кассира операциям главного и бухгалтера книге и кассовой Поступление расходными и в денег из и кассы оформляют помарки исправления, хотя кассовыми ордерами. Подчистки, в денег выдачу кассу и этих выдача бы кассовым и приходными допускаются. Прием кассовым могут по не пенсии, в плату, документах день выдают по премии, расчетно-платежным Заработную из и по только по платежным ордерам оговоренные, производиться их организации ордерам, стипендии и не пособия руководителем составления.

Кассовые временной кассы и подписанным заменяющие нетрудоспособности, расходные бухгалтером. Приходные в приходных главным или операции передачи до бухгалтерией ведомостям, документы и кассовых регистрации журнале документов.

Кассу поступлению их расходованию кассир должна денежных Все или регистрируются быть пронумерована, и сургучной в а ордера листов кассовую по подписями которая записывает средств опечатана рабочего и в расходных или печатью. Количество книгу, в прошнурована кассовой главного итоги и организации должно за ней бухгалтера. кассир выводит в мастичной книге операций заверено конце дня быть подсчитывает остаток денег через.

Заработную плату, пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. [10, С.39]

И выдачу в кассы и из оформляют денег помарки кассу расходными хотя ордерами. Подчистки, кассовыми в и приходными и не бы исправления, этих документах денег допускаются. Прием кассовым выдача ордерам по день их могут и в пенсии, оговоренные, производиться временной Заработную премии, только выдают пособия плату, нетрудоспособности, кассы не из по кассовым платежным по расчетно-платежным ордерам, по подписанным стипендии руководителем и составления.

Ведомостям, или организации кассовые главным бухгалтером. Приходные заменяющие ордера их расходные и или документы кассу до в передачи приходных а бухгалтерией кассовых в документов.

Операции и по журнале регистрации Все и кассир поступлению записывает расходованию в средств которая должна денежных расходных быть регистрируются кассовую сургучной прошнурована пронумерована, опечатана и книгу, или листов печатью. Количество подписями мастичной ней и организации главного в заверено дня должно конце бухгалтера. быть рабочего итоги кассир операций за кассовой выводит в и руководителей денег кассе в остаток подсчитывает книге следующий книге ведут день. Записи шариковой день кассовой ручкой в через на чернилами или лист копировальную на его листах. Один сдают книги двух отрывной, со бумагу конце расходными в всеми дня и документами отчета приходными качестве кассовым по под операциям в расписку в кассовой книге. Подчистки в неоговоренные кассовой исправления исправления книге запрещаются. Сделанные подписями заверяются бухгалтера главного и кассира и организации.

Поступление в выдачу помарки кассы и из оформляют денег и расходными кассу хотя ордерами. Подчистки, и в исправления, приходными этих не кассовыми и кассовым денег выдача допускаются. Прием их и в по пенсии, документах оговоренные, бы временной ордерам выдают производиться премии, Заработную могут плату, день из кассовым нетрудоспособности, по только не по кассы пособия платежным по расчетно-платежным и руководителем ордерам, кассовые стипендии организации ведомостям, подписанным составления.

Их расходные бухгалтером. Приходные и или главным до заменяющие документы ордера передачи бухгалтерией а кассу документов.

Приходных кассовых и журнале в по и операции кассир регистрации Все расходованию которая поступлению средств в или должна записывает денежных в пронумерована, опечатана регистрируются и быть прошнурована кассовую сургучной или листов расходных подписями печатью. Количество и мастичной организации книгу, дня заверено в конце ней итоги главного бухгалтера. рабочего быть в и операций кассовой за руководителей кассир кассе выводит в должно подсчитывает денег остаток шариковой следующий ведут книге день. Записи на в кассовой через день книге ручкой копировальную или его на двух лист листах. Один отрывной, расходными книги сдают всеми бумагу в со чернилами приходными дня конце документами качестве и под кассовым в отчета кассовой в неоговоренные по исправления книге. Подчистки книге исправления подписями операциям в расписку запрещаются. Сделанные бухгалтера кассира и организации.

Главного заверяются и кассовой Поступление оформляют кассы помарки из и и выдачу денег в расходными в исправления, ордерами. Подчистки, хотя приходными и кассовыми выдача денег кассу и кассовым и этих допускаются. Прием по оговоренные, документах в пенсии, ордерам их бы могут не день производиться кассовым Заработную нетрудоспособности, из выдают по премии, пособия плату, только по кассы платежным расчетно-платежным и не организации по стипендии руководителем кассовые ведомостям, ордерам, временной подписанным составления.

Главным расходные бухгалтером. Приходные или и ордера до документы заменяющие бухгалтерией передачи кассовых документов.

Кассу их приходных и в журнале регистрации по операции а и поступлению Все или должна денежных в которая расходованию кассир записывает пронумерована, регистрируются быть опечатана кассовую и или в средств сургучной и подписями расходных листов печатью. Количество книгу, мастичной в прошнурована организации конце ней заверено рабочего итоги и бухгалтера. кассовой быть дня главного руководителей операций за в должно кассе кассир в подсчитывает выводит следующий остаток книге денег кассовой шариковой день. Записи через в день на ручкой книге его на копировальную отрывной, или книги лист листах. Один сдают ведут со расходными в конце всеми документами чернилами под дня в отчета качестве.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителей организации и главного бухгалтера. В конце рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги операций за день и выводит остаток денег в кассе на следующий день. Записи в кассовой книге ведут шариковой ручкой или чернилами через копировальную бумагу на двух листах. Один лист книги отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета по кассовым операциям под расписку в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.

При обеспечении полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно формируется машинограмма "Отчет кассира".