Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций ( ООО ТРЦ «Восторг»).pdf

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях экономики, каждая организация, становится большим предметом внимания участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах ее функционирования: инвесторы, налоговые инспекции, банки, арендаторы, поставщики, и так далее.

Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что: в современных условиях необходимо правильно оценивать финансовое состояние организации, а также уметь управлять принимать правильные решения в целях существования организации.

Чтобы не допустить банкротства организации в современных рыночно -экономических условиях важно хорошо уметь управлять финансами, знать финансовое устройство капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

Финансовое состояние организации является очень важным звеном в деятельности всей организации. Финансовое состояние любой организации,означает его потенциал в деловом сотрудничестве. Оно дает оценку и гарантии на экономические интересы самой организации, а также информирует партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.

Главная задача финансового менеджмента – финансовая оптимизация, которая предполагает выбор наилучшего пути управления финансовыми потоками предприятия.

Конкурентоспособность организации, а также правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении фирмы, может обеспечить ее стабильность и развитие. В нашей стране наиболее актуальной является проблема оценки и управление финансовыми ресурсами предприятия.

Благополучное финансовое управление, направленное на выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы - это избежание банкротства, крупных финансовых потерь, борьба с конкурентами, рост экономического потенциала фирмы, рост объёмов реализации, увеличение прибыли, уменьшение расходов, обеспечение эффективной работы фирмы -и есть цель финансового управления.

Цель данной работы – разработать цепь мероприятий по оптимизации управлением финансовыми ресурсами организации на примере ООО ТРЦ «Восторг».

Исходя из поставленной цели, сформированы следующие задачи:

1. Исследовать основы оценки , а также пути управления финансами организации.
2. Провести анализ финансовыми ресурсами огрнизации ООО ТРЦ «Восторг», выявить проблемы.
3. Разработать мероприятия по улучшению финансовыми ресурсами.

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность Общества с ограниченной ответственностью ТРЦ «Восторг».

Предмет исследования - система управления финансовыми ресурсами предприятия.

В курсовой работе были использованы методы сравнительного анализа, в том числе горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), а также факторный анализ.

Период исследования: 2013-2015 года.

Информационной базой для решения поставленных в курсовой работе задач послужила годовая бухгалтерская отчетность ООО ТРЦ «Восторг» за 2013, 2014, 2015 годы. В курсовой работе были использованы труды следующих авторов: Э.А. Маркарьяна «Финансовый анализ», А.Д. Шеремета «Финансы предприятий», Т.В. Колосова, А.В. Башева «Финансовый менеджмент» Н.Н. Селезневой, А.Ф. Ионовой «Финансовый анализ», «Управление финансами».

Структурно курсовая работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы.

В первой главе курсовой работы мы рассмотрели теоретико-методические основы управления финансовыми ресурсами предприятия.

Во второй главе провели анализ финансовыми ресурсами ООО ТРЦ «Восторг», где были выявлены отрицательные и положительные направления деятельности предприятия.

В третьей главе курсовой работы мы предложили организацию мероприятия по оптимизации финансовыми ресурсами:

• Введение системы скидок;
• Внедрение информационно-правовой системы «Управление дебиторской задолженностью».

Практическая часть курсовой работы заключается в том, что содержащиеся в ней выводы, предложения и экономически обоснованные рекомендации позволяют улучшить финансовое состояние предприятия.

1. Теоретико-методические основы управления финансовыми ресурсами предприятия

1.1 Понятие, сущность управления финансовыми ресурсами предприятия

Под финансовыми ресурсами любой организации понимается способность финансировать свою деятельность [28, с.94].

Финансовое состояние любой современной организации характеризуется составом и размещением денежных средств, а также структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью организации погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами [48, с.136]. Оценка финансовыми ресурсами организации в современных условиях очень важна, так как достоверная и объективная оценка финансовыми ресурсами позволяет решить многие задачи.

Управление финансовыми ресурсами любой современной организации занимаются не только руководители и соответствующие службы, но и его учредители, а также: вкладчики - с целью изучения эффективности использования ресурсов; поставщики - для своевременного получения платежей; банки - для оценки условий кредитования ; налоговые инспекции - для поступления средств, в бюджет и в другие фонды.

Финансовое состояние организации, его устойчивость , стабильность зависят от результатов коммерческой , финансовой и производственной деятельности. Если финансовый и производственный планы успешно выполняются, то это положительно сказывается на финансовом положении организации. Если присутствует спад производства и реализации продукции, то происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли, как следствие - ухудшается платежеспособность и финансовое благополучие организации.

Предприятие имеет преимущество перед другими организациями, если финансово устойчиво, платежеспособно, привлекает инвесторов, выбирает кредиторов и арендаторов , а также – что очень ценно подбирает квалифицированные кадры. Финансово не зависимая организация не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает все налоги и взносы в социальные фонды, заработную плату своим сотрудникам, дивиденды акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. [62, с.16] С такой организацией захотят работать многие.

Поэтому устойчивое финансовое состояние всегда положительно влияет на объемы деятельности организации и обеспечивает нужды производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность, как составная часть должна быть направлена на обеспечение и поступление денежных средств, эффективное использование собственного и заемного капитала.

Заемный капитал, который был определен на ту или иную дату ответит на вопрос, как, предприятие правильно управляло финансовыми средствами и ресурсами в течение отчетного периода. [25, с.106]

В настоящее время разработано и используется множество методик оценки финансовыми ресурсами предприятия, таких как методика Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Стояновой Е.С., Савицкой Г.В., Маркарьяна Э.А., Ионовой А.Ф. и другие. А отличие между ними заключается в подходах, способах, критериях и условиях проведения анализа.

Традиционно оценка финансовыми ресурсами проводится по пяти основным направлениям:

1. имущественное положение;
2. финансовая устойчивость;
3. ликвидность;
4. деловая активность;
5. рентабельность.

Важная цель, которая ставиться в современных условиях не допустить банкротства организации и выжить в условиях рыночной экономики. Для этого нужно хорошо знать, как надо управлять финансами. Знать и понимать структуру капитала и источники его образования. Знать какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.

При этом необходимо решать следующие задачи: [32, с.142].

1. В основе изучения взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности, надо уметь дать правильную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансовыми ресурсами организации;
2. Разработать конкретные мероприятия, направленные на эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансовыми ресурсами организации;
3. Прогнозировать возможные финансовые результаты рентабельности, реальных условий экономической деятельности организации, наличия собственных и заемных ресурсов, разработать модель финансовыми ресурсами.

Финансовое состояние, в свою очередь, оценивается с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. [21, с.57].

С позиции краткосрочной перспективы критериями финансовыми ресурсами являются ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

С позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия характеризуется структурой источников средств, степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. его финансовой устойчивостью [19, с.44].

Финансовая сторона деятельности любой организации является одним из основных критериев его конкурентного статуса. Перед финансовыми службами организации, ставятся задачи по оценки финансовыми ресурсами и разработке мер по повышению финансовой устойчивости. Финансовое состояние определено степенью выполнения финансового плана, а также мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, если они предусмотрены финансовым планом организации. Скорость оборота производственных фондов и особенно оборотных средств является залогом хорошего финансовыми ресурсами организации, а также служит хорошо организованному финансовому планированию, базирующемуся на анализе финансовой деятельности.

1.2 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия

В современных условиях экономики, очень большое значение имеет финансовая независимость организации от заемных источников финансирования. Величина собственного капитала характеризует запас финансовой устойчивости организации, если она превышает величину заемного капитала [30, с.109].

Финансовая устойчивость организации оценивается по соотношению собственного и заемного капитала, темпам накопления собственного капитала в результате текущей и финансовой деятельности, мобильных и иммобилизованных средств, степени обеспеченности материальных оборотных средств собственным капиталом [14, с.19].

Устойчивость финансовыми ресурсами организации характеризуется системой относительных показателей – финансовых коэффициентов, которые рассчитываются в виде соотношений абсолютных показателей актива и пассива баланса. Финансовые коэффициенты анализируют, сравнивая их с базисными величинами, а также изучают их динамику за отчетный финансовый период и за несколько лет.

В качестве базовых показателей могут быть использованы показатели за прошлый год, или несколько месяцев или лет, расчитываются среднеотраслевые показатели, а также показатели наиболее перспективных организаций. В качестве сравнения могут также служить теоретически обоснованные или полученные путем экспертных оценок величины, характеризующие оптимальные или критические (пороговые) с точки зрения устойчивости финансовыми ресурсами значения показателей [7, с.112].

Для оценки финансовыми ресурсами предприятий применяются различные методики разных авторов. Большинство данных методик схожи между собой по набору показателей и их расчету. Различия методик заключаются в следующем: к стандартному набору показателей прибавляются отдельные показатели, отражающие точку зрения конкретного автора.

А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин в учебном пособии «Финансы предприятий» предлагают следующие коэффициенты финансовой (рыночной) устойчивости: [17, с.315].

1. Индекс иммобилизованных активов;
2. Коэффициент автономии;
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами;
4. Коэффициент покрытия процентов;
5. Размер дивидендов на 1 акцию.

Методика их расчета приведена в приложении А [48, с.141].

Савицкая Г.В. в своем учебнике «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» [34, с.370] предлагает другие показатели для оценки финансовой устойчивости предприятия:

1. Коэффициент финансовой автономии;
2. Коэффициент финансовой зависимости;
3. Коэффициент текущей задолженности;
4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости;
5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом;
6. Коэффициент левериджа или коэффициент финансового риска.