ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 19.03.2024
Просмотров: 38
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
(пп. 9 в ред. Федерального закона от 17.12.2009 N 318-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;
и т.д.
НК РФ Статья 32. Обязанности налоговых органов
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Налоговые органы обязаны:
1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;
3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;
4) бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения;
4.1) передавать налогоплательщикам, указанным в пунктах 2 и 3 статьи 11.2 настоящего Кодекса, в электронной форме квитанцию о приеме при получении документов, переданных в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика;
(пп. 4.1 введен Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) руководствоваться письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах;
6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации;
7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора;
10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
И т.д.
Вопрос 23.
Федеральными признаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относятся:
1) налог на добавленную стоимость (НДС);
2) акцизы;
3)налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки их уплаты, а так же могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ.
К региональным относятся налоги:
1) на имущество организаций;
2) на игорный бизнес;
3) транспортный.
Местными признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ, определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки их уплаты; могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения устанавливаются НК РФ.
К местным налогам и сборам относятся:
-
налог на имущество физических лиц; -
земельный налог.
Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций. То есть прямыми налогами облагается то, что имеется у плательщика.
Косвенные налоги — это добавки к реализуемым ценностям, услугам различного характера и произведенным работам. При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца
(поставщика), то есть косвенно через посредника.
Вопрос 24.
Акцизы.
Это косвенный федеральный налог, предусматривает изъятие в бюджет дополнительных доходов от продажи определенного перечня товаров у которых розничная цена значительно превышает себестоимость.
Объекты: Подакцизными товарами являются – ювелирные изделия, меха, бензин, алкоголь, табак, автомобили.
В АО : спирт этиловый из всех видов сырья в т.ч для медицинского использования, спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта этилового более 9%, за исключением :
Лекарственных и диагностических ср-в внесенных в гос.реестр, ветеринарных препаратов внесенных в гос.реестр и разлитых в емкости не более 100мл,парфюмерно косметическая продукция с объемной долей спирта не более 80% и в емкости не более 100мл, парфюмерно косметической продукции в аэрозольных упаковках.
Налогоплательщики : организации и ИП реализующие подакцизные товары.
Налоговая база : объем реализованной продукции за месяц,спирта, в перерасчете на безводный.
Ставка налога : 5-90% на различные виды подакцизного товара.
Срок оплаты налога : ежемесячный
Вопрос 25.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Это федеральный косвенный налог, оплачивает покупатель, но в бюджет перечисляет продавец. Этот налог устанавливает к уже сформированной цене добавленную стоимость, создаваемую на всех стадиях процесса производства и реализации.
Плательщики: АО и ИП работающие на общем режиме НО.
Объекты НО: реализация товаров и услуг
Не формируется НДС на следующие виды товаров: 0% - 1) Важнейшую и Жизненно Необходимую Мед. Технику ( ВИЖН)
2) Протезно-ортопедические изделия и тех. средства для профилактики инвалидности и реабилитации
3)Линзы и оправы для очков, кроме солнцезащитных
4)Услуги по изготовлению и ремонту очковой оптики
Размеры налоговых ставок: 10%- ЛП и ИМН ( в т.ч. на детские тоавры – подгузники, игрушки) ; 18%- БАДы, парафармацевтическая продукция)
Налоговый период: месяц, если ежемесячная выручка меньше 2 млн.руб.,то квартал.
Налоговая база: Это стоимость реализованных товаров без НДС с учетом акцизов,для подакцизных товаров
Вопрос 26
Налог на прибыль организации
Это федеральный прямой налог.
Объект НО: прибыль организации
Налогоплательщик: организация
Налоговая база: это балансовая прибыль (сумма прибыли) в аптеке ( разница между полученными доходами и произведенными расходами)
Не учитывается в следующие доходы: суммы полученных авансов, средства полученные по кредиту, имущество поступившее в счет вклада в уставной капитал.
Ставка налога: 20%
Федеральный бюджет – 2,5% ; бюджет субъекта – 17,5%
Налоговый период: календарный год
Отчетный период: квартал
Вопрос 27
НДФЛ ( налог на доходы физических лиц)
Это федеральный прямой налог.
Налогоплательщик: физическое лицо, работник. Налоговый агент – работодатель, который перечисляет в бюджет сумму налога.
Налоговая ставка: 13%
Объект НО: совокупный доход работника, полученный с начала года
Налоговая база: совокупный доход, уменьшенный на сумму стандартных налоговых вычетов
Отчетный период : календарный месяц
Вопрос 28
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Это федеральный прямой налог. Взносы предназначены на государственное, пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.
