Практическое занятие №5

Тема: «Заполнение учетных регистров. Бухгалтерская обработка банковских и кассовых документов. Проверка кассовых и банковских документов»

Цель: закрепление знаний по теме «Учет денежных средств в кассе, на расчетных и специальных счетах в банке», получение практических умений и навыков заполнения учетных регистров, усвоение порядка бухгалтерской обработки банковских и кассовых документов
Теоретическая часть

Для учета кассовых операций, отражаемых на счете 50 «Касса», используется журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира.





Для учета операций на расчетном счете, отражаемых на счете 51, используется журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.

Операции, записываемые по кредиту счета 51, отражаются в журнале – ордере №2; по дебету счета 51, отражаются в ведомости №2.

Основанием для заполнения журнала-ордера №2 и ведомости №2 служат банковские выписки.




Практическая часть

Заполнение журнала-ордера№1, ведомости №1

Задание:

1. 
   Заполнить приходные и расходные кассовые ордера за период 1 – 5 марта 20__г.
   
2. 
   Заполнить отчет кассира за 1-5 марта 20__ г.
   
3. 
   Составить корреспонденцию счетов на основании приведенных отчетов кассира за март 20__г. и записать в журнал регистрации хозяйственных операций.
   
4. 
   Заполнить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 за март 20__ г. (таблицы 1 и 2), подсчитать остаток наличных денежных средств в кассе на конец месяца.
   
5. 
   Заполнить главную книгу по счету 50 «Касса» на основании журнала-ордера № 1 и ведомости № 1.
   

Исходные данные:

1. 
   Отчет кассира за 1-5 марта 20__г.
   

   № документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
   	Остаток на начало дня	3000
   15	От Зотова Ф.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм	200
   16	Получено по чеку № 139363 на хозяйственные расходы	1000
   19	Подотчет Зотову Ф.А. на хозяйственные расходы		800
   17	От ООО «Спектр» за реализованную продукцию	12000
   20	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Косенко Е.С.		400
   21	Подотчет Петрову К.И. на командировочные расходы		6000
   	Остаток на конец дня	9000

2. 
   Отчет кассира за 8-12 марта 20__г.
   

   № документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
   	Остаток на начало дня	9000
   18	Получено по чеку № 139364 на выдачу заработной платы	60000
   19	От ЗотоваФ.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм	380
   22	ИП Савченко И.И. за материалы, в т.ч. НДС 1 300 руб.		7800
   23	Заработная плата работникам за февраль 20__г.		55000
   24	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Косенко Е.С.		280
   25	На взнос депонированная заработная плата		5000
   26	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Иванова Н.К.		1000
   	Остаток на конец дня	900

3. 
   Отчет кассира за 15-19 марта 20__г.
   

   № документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
   	Остаток на начало дня	900
   20	От ООО «Мебель» за реализованную продукцию, в том числе НДС 8 000 руб.	48000
   21	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Вяткину Н.К.		1900
   27	Сданы наличные на расчетный счет		45000
   22	От Руденко С.Е. в возмещение потерь от брака	500
   28	Подотчет Вяткину Н.К. на административные расходы		1600
   29	Возмещение перерасхода по авансовому отчету Петрову К.И.		600
   	Остаток на конец дня	300

4. 
   Отчет кассира за 22-26 марта 20__г.
   

   № документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
   	Остаток на начало дня	300
   23	По чеку 139365 на выдачу депонированной заработной платы	3500
   30	Григорьевой А.М. депонированная заработная плата		3500
   31	Подотчет Зотову Ф.А. на хозяйственные расходы		2000
   24	От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС	16800
   32	Сданы наличные на расчетный счет		10000
   	Остаток на конец дня	4300

5. 
   Отчет кассира за 29-31 марта 20__г.
   

---

№ документа	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
	Остаток на начало дня	4300
25	От Зотова Ф.А. возврат неиспользованных подотчетных сумм	350
33	Выданы алименты Зотову Ф.А.		1200
26	По чеку № 139366 на командировочные расходы	10000
34	Иванову Н.К. на командировочные расходы		8000
35	Косенко Е.С. на приобретение канцтоваров		500
	Остаток на конец дня	4950

Таблица 1: Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса»

Дата	По кредиту счета 50 в дебет разных счетов					Итого по кредиту
	51	60	71	76	…
…
Итого

Таблица 2: Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса»
Сальдо на начало месяца _______руб.

Дата	По дебету счета 50 с кредита разных счетов					Итого по дебету
	51	62	71	76	…
…
Итого

---

Сальдо на конец месяца _______ руб.
Заполнение журнала-ордера№2, ведомости №2

Задание:

1. 
   Заполнить платежные поручения за период 1 – 5 марта 20__г. Реквизиты контрагентов заполнить произвольно.
   
2. 
   Составить корреспонденцию счетов на основании выписок банка за март 20__г. и записать в журнал хозяйственных операций.
   
3. 
   Заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 за март 20__ г. (таблицы 1 и 2),подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.20__г.
   
4. 
   Заполнить главную книгу по счету 51 «Расчетный счет».
   

Исходные данные:

1. Выписки банки за 1-5 марта

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит
01.03.	От ООО «Ремстрой» за реализованную продукцию, в том числе НДС		64800
01.03.	Леспромхозу за материалы, в т.ч. НДС	30000
02.03.	По чеку № 139645 на хозяйственные расходы	1000
02.03.	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	20
04.03.	От АО «Элита» за реализованную продукцию, в том числе НДС		12000
05.03.	АО «Ростелеком» за услуги связи, в т.ч. НДС	1500
05.03.	Заводу «Строймаш» за полученные станки, в т.ч. НДС	60000

2. Выписки банки за 8-12 марта

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит
08.03.	АО «Аспект» за реализованный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС		36000
08.03.	От ООО «Ремстрой» за реализованную продукцию, в том числе НДС		93600
08.03.	АО «СибЛесРесурс» за материалы, в т.ч. НДС	54000
09.03.	По чеку № 139646 на выдачу заработной платы	60000
09.03.	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	600
09.03.	Перечислены взносы органам социального страхования за февраль	13000
09.03.	Перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет	5000
11.03.	На взнос депонированная заработная плата		5000
12.03.	АО «Горсвет» за электроэнергию, в т.ч. НДС	6000

---

3. Выписки банки за 15-19 марта

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит
15.03.	Снято банком за обработку документов за период с 01 по 15 марта 20__ г.	90
16.03.	От ООО «Мечта» за реализованную продукцию, в том числе НДС		60000
17.03.	От АО «Эльсити» аванс под поставку продукции, в том числе НДС		12000
18.03.	Сданы наличные на расчетный счет		45000
19.03.	Леспромхозу за материалы, в т.ч. НДС	25200
19.03.	Оптовой базе, в т.ч. НДС	20000
20.03.	Перечислен НДС в бюджет за февраль 20__г.	6000

4. Выписки банки за 22-26 марта

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит
22.03.	Комбинату за материалы, в т.ч. НДС	25000 4167
23.03.	АО «Ростелеком» за услуги связи, в т.ч. НДС	2000 333
23.03.	По чеку 139647 на выдачу депонированной заработной платы	3500
23.03.	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	35
25.03.	АО «Водоканал» за воду, в т.ч. НДС	3600 600
26.03.	Сданы наличные на расчетный счет		10000

5. Выписки банки за 29-31 марта

Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит
29.03.	От ООО «Салют» за реализованную продукцию, в том числе НДС		36000
30.03.	ООО «Стройлюкс» за материалы, в т.ч. НДС	11520 1920
30.03.	По чеку № 139648 на командировочные расходы	10000
30.03.	Снято банком за расчетно-кассовое обслуживание	200
31.03.	От АО «Темп» за реализованную продукцию, в том числе НДС		12000
31.03.	От ИП Соколовой за реализованную продукцию, в том числе НДС		28800
31.03.	Оптовой базе, в т.ч. НДС	20000 3333
31.03.	Снято банком за обработку документов за период с 16 по 31 марта 20__ г.	130

---

Таблица 1: Журнал-ордер №2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»

Дата	По кредиту счета 51 в дебет разных счетов					Итого по кредиту
	51	60	71	76	…
…
Итого

Таблица 2: Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет»
Сальдо на начало месяца _______руб.

Дата	По дебету счета 51 с кредита разных счетов					Итого по дебету
	51	62	71	76	…
…
Итого

Сальдо на конец месяца _______ руб.
Вопросы для контроля

1. 
   Какие учетные регистры, используются для учета кассовых операций?
   
2. 
   Какие документы являются основанием для заполнения данных учетных регистров?
   
3. 
   Какие учетные регистры, используются для учета операций на расчетном счете?
   
4. 
   Какие документы являются основанием для заполнения данных учетных регистров?
   
5. 
   Назначение Главной книги.
   

---

Смотрите также файлы

• Биохимия кафедрасы.docx

• Уравнение прямой в пространстве.pptx

• Программа от рождения до школы.docx

• План урока 9 Предмет Художественный труд. Урок 9 Школа Калиновская сош.docx

• Моя специальность.doc