ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 28.03.2024
Просмотров: 40
Скачиваний: 0
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
На конец 2022 года коэффициент абсолютной ликвидности составил 0,41. Это означает, что в течение прогнозируемого периода компании могли бы пожертвовать своими наиболее ликвидными активами для обслуживания 41% своих наиболее срочных текущих обязательств (что соответствует типичным значениям показателей в диапазоне от 0,2 до 0,5). Сделать).
На конец 2022 года коэффициент критической ликвидности составил 4,57. Это означает, что компания может погасить 100% своих текущих обязательств (стандартный уровень 100%) за счет своих наиболее ликвидных активов и дебиторской задолженности. Поэтому данный показатель сформировался на оптимальном уровне.
На конец 2022 года коэффициент текущей ликвидности составил 4,64. Этот показатель показывает, что после мобилизации всего оборотного капитала компания способна погасить все свои текущие кредитные и расчетные обязательства и имеет достаточно денежных средств для ведения текущей деятельности.
В целом выводы о платежеспособности можно сделать из общих коэффициентов ликвидности. К концу 2022 года его значение составило 1,16 (по курсу выше 1). Это означает, что в среднем рестораны могут покрыть 100% своих обязательств в порядке срочности при условии, что они продадут полностью ликвидные средства, половину своей дебиторской задолженности и одну треть своих запасов и других ликвидных активов.
Расчетные данные свидетельствуют об удовлетворительном уровне платежеспособности исследуемых компаний.
Анализ показателей рентабельности выявил следующие факты:
Рентабельность продаж услуг компании снизилась с 0,14 до 0,00. То есть по итогам 2022 года с 1 рубля выручки мы получили чистую прибыль 0,4 копейки. Это очень низкий уровень рентабельности продаж и не позволяет компании формировать фонд развития бизнеса.
Рентабельность корпоративных активов и оборотного капитала также снизится. Таким образом, 1 рубль всех активов предприятия в 2022 году дал чистую прибыль 0,1 копейки, каждый рубль оборотных средств - 0,2 копейки.
Снижение рентабельности произошло из-за резкого увеличения процентных расходов и прочих расходов.
В результате анализа показателей деловой активности выяснилось следующее.
Коэффициент оборачиваемости запасов остается на достаточно высоком уровне с небольшими изменениями. Это демонстрирует достаточно эффективную систему управления запасами.
ООО»Логист тс» продажи дебиторской, кредиторской задолженности и оборотных средств в целом уменьшились. Это свидетельствует об ухудшении деловой активности компании.
Поэтому на основе проведенного анализа можно выделить основные проблемные зоны функционирования ООО»Логист тс» в современных условиях.
снижение рентабельности бизнеса;
- снижение деловой активности;
Высокая экономическая зависимость от внешних источников финансирования.
При оценке системы финансового планирования стоит определить отклонения между плановыми и фактическими показателями выручки. Ниже приведены данные о фактических и плановых показателях доходов за 2022 год (таблица 5).
Таблица 5 - Плановые и фактические показатели выручки за 2022 г., руб.
| Месяц | План | Факт | Откл. факта от плана, % |
| Январь | 10505780 | 11488398 | 9,35 |
| Февраль | 14008804 | 14092364 | 0,60 |
| Март | 15966898 | 15161761 | -5,04 |
| Апрель | 15426831 | 15174659 | -1,63 |
| Май | 13780597 | 11268667 | -18,23 |
| Июнь | 15741571 | 14232129 | -9,59 |
| Июль | 15929156 | 15865010 | -0,40 |
| Август | 15983868 | 15872904 | -0,69 |
| Сентябрь | 17025533 | 15956268 | -6,28 |
| Октябрь | 15818478 | 16816090 | 6,31 |
| Ноябрь | 15955978 | 17004291 | 6,57 |
| Декабрь | 14393724 | 18196689 | 26,42 |
Поэтому на основе проведенного анализа можно выделить основные проблемные зоны функционирования ООО»Логист тс» в современных условиях.
снижение рентабельности бизнеса;
снижение деловой активности;
Высокая экономическая зависимость от внешних источников финансирования. Рентабельность продаж ресторанных услуг снизилась с 0,14 до 0,00. Так, с 1 рубля выручки ресторан получил в 2022 году чистую прибыль 0,4 копейки. Это очень низкий уровень рентабельности продаж и не позволяет компании формировать фонд развития бизнеса.
Рентабельность корпоративных активов и оборотного капитала также снизится. Таким образом, 1 рубль всех активов предприятия в 2022 году дал чистую прибыль 0,1 копейки, каждый рубль оборотных средств - 0,2 копейки.
Снижение рентабельности произошло из-за резкого увеличения процентных расходов и прочих расходов.
Рис. 1 Плановые и фактические показатели выручки за 2022 г.
Положительное значение отклонения фактической выручки от бюджетной говорит о недооцененности плановой выручки, в свою очередь, отрицательное значение ошибки - о переоцененности.
Как видно из представленных данных, бюджетные показатели имеют в большинстве месяцев недооцененный уровень. Период пика продаж по плану приходится на сентябрь, однако фактически выручка максимальна в октябре-декабре. Это говорит о том, что неверно оценена сезонность спроса. Также можно обратить внимание, что отклонение фактических показателей выручки от плановых могут достигать более 25%. Это негативная характеристика системы финансового планирования, так как при столь сильных отклонениях факта от плана формируются сложности с планирование расходной части бюджета компании, как следствие, формирование недостатка или избыточного объема ТМЦ, повышения затрат на их хранение или списания и т.д.
Таким образом, прогнозирование продаж, проводимое специалистами компании ООО»Логист тс» имеет некоторые недостатки, в частности:
- неверная оценка сезонности;
- относительно высокие отклонения фактических данных от прогнозных.
Задание 3
Компания имеет следующие обязательства:
Своевременно предлагать учредителям и менеджменту изменения и дополнения в устав.
Он в полном объеме выполняет обязанности и функции, возложенные на него Уставом, и обеспечивает выполнение указов, приказов, распоряжений, распоряжений и иных распорядительных документов должностных лиц, учредителей и органов управления муниципальных районов. устав;
Обеспечение безопасных условий труда для всех работников и принятие на себя ответственности в случае причинения вреда здоровью и трудоспособности работников в установленном порядке.
выполнять свои обязательства в соответствии с действующим законодательством и заключенными договорами;
Осуществлять социальное, медицинское и другие виды обязательного страхования работников предприятий.
Своевременное представление отчетов о доходах и убытках предприятия учредителям, органам управления (и иным органам в соответствии с законодательством), уплате налогов в порядке и размерах, установленных законодательством Российской Федерации.
Планировать свою деятельность и определять перспективы развития исходя из основных экономических показателей, наличия спроса на выполняемые работы и оказываемые услуги.
Обеспечивать сохранность закрепленного за ним имущества, эффективно и строго использовать его по назначению, не допускать порчи имущества и поддерживать его в надлежащем состоянии.
Привлечение подрядчиков по договору для выполнения текущего и капитального ремонта имущества, переданного от собственника за счет компании.
Переоценка имущества, переданного собственником в порядке, установленном действующим законодательством.
Обеспечение своевременной и полной выплаты заработной платы и других выплат работникам.
Соблюдать систему природопользования.
Своевременное уведомление учредителей и органов управления о банкротстве предприятия в случае невозможности исполнения своих обязательств перед кредиторами.
Должностные лица и работники организаций несут серьезную административную и уголовную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на них обязанностей в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Управление предприятием осуществляет единоличный исполнительный орган предприятия - генеральный директор. Он назначается и увольняется основателем корпорации. Действует на принципе единоначалия по вопросам, входящим в его компетенцию. Главный бухгалтер компании назначается директором на основании трудового договора.
Компания отчитывается за результаты своей деятельности, и ответственность за это лежит на ее директорах. Компания ведет и предоставляет статистическую отчетность. Корпорация предоставляет государственным и муниципальным органам информацию, необходимую для целей налогообложения, и поддерживает национальную систему сбора и обработки экономической информации. Должностные лица организаций за искажение отчетности несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Финансовая отчетность компании подлежит обязательной ежегодной проверке независимым аудитором. Проверки деятельности предприятий осуществляются учредителями, органами управления, соответствующими налоговыми, экологическими, антимонопольными и иными государственными органами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в пределах их полномочий.
Для анализа структуры и динамики уплаты корпоративного налога необходимо определить, к какой системе налогообложения относится предприятие и, исходя из этого и особенностей его деятельности, определить налог, подлежащий уплате предприятием.
Предприятие находится на общем режиме налогообложения и в соответствии с этим исчисляет и уплачивает следующие налоги:
налог на прибыль организаций;
налог на добавленную стоимость;
единый социальный налог;
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
водный налог;
земельный налог;
налог на доходы физических лиц.
Таблица 6 - Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, тыс. руб.
| Вид платежа | Сумма платежа, тыс. руб. | Отклонение, % | |
| | 1полуг.2020 | 1полуг.2021 | |
| 1. Единый социальный налог | 23824 | 28411 | 19,25 |
| 2. Налог на имущество организаций | 2720 | 3007 | 10,55 |
| 3. Водный налог | 353 | 432 | 22,38 |
| 4. Транспортный налог | 340 | 294 | -86,47 |
| 5. Налог на доходы физических лиц | 12845 | 15125 | 17,75 |
| 6. Налог на добавленную стоимость | 22656 | 28320 | 25,00 |
| 7. Налог на прибыль организаций | 0 | 0 | - |
| 8. Земельный налог | 0 | 2 | - |
| Итого | 62738 | 75591 | 20,49 |