Файл: Анализприбыли предприятия и рентабельности его работы.docx

74,15-81,33=-7,18- изменение рентабельности собственного капитала под влиянием изменения оборачиваемости активов

64,88-74,15=-9,27- изменение рентабельности собственного капитала под влиянием изменения 3фактора

-65,33+(-7,18)+(-9,27)=-81,78

64,88-146,66=-81,78

На снижение рентабельности рентабельность собственного капитала в 2020 - 2021 году по формуле Дюпона было выявлено, что отрицательно повлияло снижение соотношения активов к собственному капиталу на 9,27%, рентабельности продаж (по чистой прибыли) и оборачиваемости активов на 7,18%. В целом Совокупное влияние факторов на снижение рентабельность собственного капитала составило -81,78%.

Для изыскания резервов роста рентабельности исследуемой коммерческой организации - ПАО «ГМК «Норильский Никель» необходимо проведение факторного анализа рентабельности продаж предприятия.

Факторный анализ проведем методом цепных подстановок.

Прибыль (убыток) от продаж=( выручка от реализации продукции -себестоимость продукции - управленческие расходы- коммерческие расходы)/ выручка от реализации продукции
рентабельности продаж= прибыль от продаж/выручку от продаж
Факторный анализ рентабельности продаж по прибыли от продаж.

Факторный анализ рентабельности продаж проведен с использованием факторной модели: R=(В-С-У-К)/В (1) где В- выручка от реализации продукции, С-себестоимость продукции, У-управленческие расходы К-коммерческие расходы

R₀=(В₀-С₀-У₀-К₀)/В₀

R₂₀₂₀=(878144293-291900959-7845338-41324516)878144293*100=537073480/878144293*100=61,16

R _усл1=(В₁-С₀-У₀-К₀)/В₀

R_усл1=(923907287-291900959-7845338-41324516)878144293=582836474/878144293*100=66,37

R _усл2=(В₁-С₁-У₀-К₀)/В₀

R_усл2=(923907287-308992479-7845338-41324516)878144293=565744954/878144293*100=64,42

R _усл3=(В₁-С₁-У₁-К₀)/В₀

R_усл3=(923907287-308992479-8143466-41324516)878144293=565446826/878144293*100=64,39

R _усл4=(В₁-С₁-У₁-К₁)/В₀

R_усл4=(923907287-308992479-8143466-8143466)/878144293=564990781/878144293=64,33

R₁=(В₁-С₁-У₁-К₁)/В₁

R₂₀₂₁₌(923907287-308992479-8143466-8143466)/923907287=564990781/923907287=61,12

66,37-61,16=5,21-изменение рентабельности продаж за счет изменения выручки

64,42-66,37=-1,95--изменение рентабельности продаж за счет изменения себестоимости

64,39-64,42=-0,03--изменение рентабельности продаж за счет изменения коммерческих расходов

---

64,33-64,39=-0,06--изменение рентабельности продаж за счет изменения управленческих расходов

61,12-64,33=-3,21

5,21-1,95-0,03-0,06-3,21=-0,04

61,12-61,16=-0,04

Приведенные позволяют сделать вывод, что факторами, повлиявшим на снижение рентабельности продаж в 2021 году, явились в равной степени снижение затрат и небольшой рост выручки в сравнении с прошлым годом.

Приведенные данные показывают, что исследуемый период имеет место снижение рентабельности активов, что позволяет сделать вывод: основным фактором, влияющим на снижение рентабельности активов является снижение рентабельности продаж.

Проведенный факторный анализ рентабельности предприятия ПАО «ГМК «Норильский Никель» позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть резервы повышения рентабельности.

Анализ показывает, что необходимо направить усилия на увеличение прибыли от деятельности, что позволит повысить прибыль от продаж, чистую прибыль предприятия, что в свою очередь позволит повысить рентабельность продаж и капитала.

Актуальным вопросом является введение мероприятий, направленных на повышение рентабельности ПАО «ГМК «Норильский Никель»:

- повышение производительности труда работников, сопровождающуюся ростом выручки, за счет повышения эффективности материального стимулирования персонала;

- увеличение выручки предприятия за счет сокращения дебиторской задолженности компании;

- сокращение управленческих расходов.

1-е мероприятие - повышение производительности труда работников, сопровождающуюся ростом выручки за счет повышения эффективности материального стимулирования персонала.

С целью повышения производительности труда работников, сопровождающуюся ростом выручки за счет повышения эффективности материального стимулирования персонала нами предлагается введение новой методики по расчету заработной платы персонала исследуемого предприятия, которая основана на том, что необходимо обеспечивать дифференциацию зарплаты работников в зависимости от таких характеристик, как эффективность работы, выполнение или же не выполнение показателей, влияющих на процесс работы исследуемого предприятия. Все это способствует процессу повышения мотивационного потенциала работников, так как в процессе вознаграждения будут учитываться даже совсем незначительный успех работника в трудовой деятельности.

В процессе оплаты трудовой деятельности в исследуемом предприятии ПАО «ГМК «Норильский Никель» необходимо особое внимание уделять поощрениям таких элементов труда, как производительность, творчество, исполнительность и инициатива работников, то есть на процесс поощрения всего того ряда качеств, который обеспечивать наличие эффективного труда и достижение стратегической цели, поставленной руководством исследуемого предприятия.

---

Если соединить материальные интересы каждого работника исследуемого предприятия со всем рядом целей организации, то это даст предприятию возможность привлечь и удержать такой тип персонала, как высококвалифицированные сотрудники, осуществить процесс контроля и управления расходами на каждого из работников, выдержать наиболее необходимое число сотрудников для компании. Все эти поставленные цели организация должна достигнуть за счет внутрифирменной системы оплаты трудовой деятельности, стимулирования и мотивации кадров.

2-е мероприятие – увеличение выручки предприятия за счет сокращения дебиторской задолженности компании

Для снижения дебиторской задолженности предлагаем использовать факторинг. Под факторингом понимается комплекс услуг, оказываемых банком предприятиям, которые работают со своими клиентами на условиях отсрочки платежа. В услуги факторинга включается не только услуга получения от покупателей услуг денежных средств, но и услуга контроля за состоянием задолженности покупателей, а также услуги напоминания дебиторам о наступлении сроков оплаты, проведения сверок с дебиторами, предоставления компании информации о текущем состоянии дебиторской задолженности, а также услуга ведения аналитики по истории и текущим операциям. Целью факторинга является устранение риска неплатежа как неотъемлемой части любой торговой и кредитной операции. Суть факторинга заключается в снижении дебиторской задолженности, снижении кассовых разрывов и повышения ликвидности и платёжеспособности. Расходы на факторинг быстро окупятся за счёт своевременного получения требуемых по платёжным документам сумм, который сразу же можно ввести в оборот. Благодаря факторингу исключены простои в деятельности организации, просрочка налоговых платежей и возникновение других факторов, которые могут отрицательно сказаться на деятельности организации.

3-е направление в рамках оптимизации административных расходов предстоит сократить:

• 
  командировочные расходы административно-управленческого персонала;
  
• 
  офисные расходы (расходы на услуги связи, почтовые расходы, расходы на канцелярские товары);
  
• 
  выплаты заработной платы и премии административно-управленческому персоналу;
  
• 
  расходы на автотранспорт;
  
• 
  расходы на информационные, консультационные и аудиторские услуга;
  
• 
  расхода на услуги стационарной телефонной связи;
  
• 
  услуги по безопасности и ГО и ЧС;
  
• 
  расходы на услуги охранной деятельности.
  

---

Необходимо сравнивать данные затраты с теми затратами, которые были понесены предприятием в предыдущий отчетному период, если бы предприятие не повышало эти затраты за счет оптимизации расходов.

Все предложенные мероприятия по улучшению финансовых результатов деятельности компании ПАО «ГМК «Норильский Никель» позволят увеличить выручку компании за счет увеличения производительности труда, а также сокращения дебиторской задолженности и будут способствовать устойчивому финансовому развитию компании на рынке.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Получение прибыли является основным показателем деятельности предприятия, его активности, осуществления финансовой деятельности, роли конкуренции на рынке, а также возможностью обеспечивать государство налогами, т.е. финансовое обеспечение государства. С точки зрения определения налога в Налоговом кодексе, где сказано, что действие налога – это финансовое обеспечение государства. Но не стоит забывать и о работниках, которые получают зарплату, т.к. прибыль предприятия позволяет выплачивать зарплату, повышать производительность труда, развивать экономику в целом.

Для расчета прибыли и ее разновидностей используют простую формулу = доходы – расходы, при этом под доходами понимают и выручку и полученные проценты, доходы от долевого участия, излишки при инвентаризации и другие виды доходов, которые были получены в результате финансовой деятельности организации. к расходам относят себестоимость, проценты уплаченные, штрафы, неустойки уплаченные и другие расходы, относящиеся как к основной, так и прочей деятельности.

Для оценки эффективности работы организации недостаточно использовать только показатель прибыли. Для этого применяют расчет рентабельности.

Ниже по качественному признаку рентабельности обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ПАО "Горно-металлургическая компания "Норильский никель" за весь анализируемый период.

Приведенные ниже 3 показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют исключительно хорошие значения:

• 
  положительная динамика рентабельности продаж (+0,07 процентных пункта от рентабельности 21,7% за 2019 год);
  
• 
  положительное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;
  
• 
  рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки.
  

Приведенные ниже 3 показателя финансового положения и результатов деятельности организации имеют положительные значения:

• 
  за последний год получена прибыль от продаж (564 990 781тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+27917301 тыс. руб.);
  
• 
  чистая прибыль за 2021 год составила 300 136 512 тыс. руб.
  

---