Файл: Савицкий Б.П. Механизация и централизация учета в грузовых автотранспортных предприятиях.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 10.04.2024

Просмотров: 122

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

по кредитуемым счетам приходится иметь около 60 граф, т. е. пять бланков по 12 граф.

Таким образом, при механизированном учете главная книга состоит из пяти бланков. В подлежащем каждого из пяти бланков размещены шифры синтетических счетов, а в сказуемом — 12 шиф­ ров корреспондирующих счетов (форма 9.3). Кроме того, в сказуе­ мом предусматривается еще одна графа — для итога данных две­ надцати граф. В графе 14 напечатаны шифры дебетуемых счетов (аналогично данным графы А).

Данные из журналов-ордеров вносят в графу соответствующего шифра синтетического счета ведомости с указанием сумм по кор­ респондирующим счетам в соответствующих строках. Суммирую­ щую машину настраивают для работы по вертикали. Для за­ полнения данных по кредиту счета 50 «Касса» в каретку машины вкладывают лист главной книги и устанавливают каретку в графу, в которой в заголовке указан шифр 50.

Включают движение каретки по горизонтали, после чего дан­ ные журнала-ордера № 1 последовательно печатают по тем стро­ кам этой графы, где указаны соответствующие корреспондирующие счета. После внесения сумм по всем корреспондирующим счетам оператор передвигает валик и устанавливает каретку на строку «Итого по кредиту», нажимает клавишу окончательного итога, в результате чего по итоговой строке машина автоматически печа­ тает итог счета 50. Правильность итога проверяют путем сопостав­ ления с итогом журнала-ордера № 1.

Аналогично вносят данные из журнала-ордера № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» и в соответствующие бланки главной книги данные кредита счетов других журналов-ордеров. Закончив работы по внесению данных из всех журналов-ордеров за отчетный месяц, приступают к построчному подсчету каждого бланка ведо­ мости и записи итогов в графу 13 и балансированию каждого листа для контроля подсчетов.

Заполнять листы главной книги можно одновременно на не­ скольких машинах, для чего операторам передают отдельные блан­ ки и соответствующие журналы-ордера. Чтобы избежать ошибок при заполнении, в ведомости и журналах-ордерах делается помет­ ка о включении данных.

Заключительным этапом работы по составлению главной книги является группировка данных пяти бланков для получения оборо­ тов по дебету счетов за отчетный месяц (форма 9.4).

Сводку составляют на одном из бланков главной книги. Итог графы 7 контролируют путем вычитания из него итогов граф 2—6 с выходом на нулевой остаток. Машину настраивают для работы по горизонтали.

По данным графы 7 формы 9.4, в каждом листе ведомости фор­ мы 9.3 в разделе «Сводные расчеты и сальдо» в графе шифра счета, указанного в заголовке, печатают суммы оборота по дебету,

а под ним в этой графе — входящее

сальдо по дебету (из глав­

ной книги'за прошлый месяц). Затем

валик возвращают в строку

393

(наименование предприятия)

Ж УРН А Л -

по кредиту счета № 78.5 «Внутриведомственные

по

за

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

10

16

22

28

34

40

46

52

59

68

75'

03

+00

+01

+02

+03

+04

+05

+ 06

+07

+08

+09

Вык.

+1

+1

+1

+I

+I

+1

+ I

+ I

+I

+I

Вк.

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8/3

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

43/7

 

23/3

24/3

25/3

26/3

27/3

28/3

29/3

30/3

31/3

 

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

40/4

 

 

 

 

 

 

 

 

Схема

2-й

нс стройки

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

13

19

25

31

37

43

49

56

65

 

72

АИ0Ѳ

АИ01

АИ02

АИОЗ

АИ04

АИ05

АИ06

АИ07 АИ08 А И09

1

2/1

а

1 1

2/2 а

II

2/3 а 1 L

2/4 a

1

2/5

 

1

2/10 а

11 2/11 а

1 1

2/12 а

1 1

2/13 а

1 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

40/3

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

 

23/3

24/3

25/3

26/3

27/3

28/3

29/3

30/3

31/3

 

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

40/3

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по кредиту счета, руб. -------------------

Журнал-ордер закончен-------------------------------------—------

В главной

книге суммы оборотов

отражены------------

(дата)---------------------

—

Начальник

централизованной

бухгалтерии ----------------

--

 

* Суммы, отнесенные в дебет счетов 27, 96 и 99, подлежат группировке по

394

Ф о р м а 9.1

О РД ЕР № 9-а

расчеты по текущим операциям

счетов

197 _г.

 

 

 

 

 

 

 

 

м-ц

 

 

 

 

 

 

 

 

части, 12— малоценные и быстроизнашивающиеся предметы; 27*— накладные расходы; 56—

прочие

96*— целевое финансирование и поступления; 99*—

прибыли и убытки

 

 

№

№

№

Л"«

JST*

№

№

Прочие

Всего

 

Сумма

 

 

 

 

 

 

 

 

Ш ир р

 

11

12

13

14

15

16

17 .

18

 

 

шины

управления

 

 

 

 

 

 

 

X

X

X

X

X

X

X

X

X

 

82

89

96

103

110

117

124

131

146

 

+ 10

+ 11

+ 12

+ 13

+ 14

+ 15

+ 16

+ ІІІ

+ 17

 

+ 1

+ 1

+ 1

+ 1

+ 1

+ 1

+ 1

АИІ

 

 

 

 

 

 

 

 

ВРР

ПС

 

 

 

 

 

 

 

 

(20—30)

Вк. Вк.

1

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

14/4

10/4

 

 

23/3

24/3

25/3

26/3

27/3

28/3

32/3

15/3

 

39/4

39/4

39/4

39/4

39/4

39/4

39/4

41/4

17/4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29/3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33/4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

39/4

 

шины

^}правлеьШЯ

 

 

 

 

 

 

 

(X)

(X)

Й>

(X)

(X)

(X)

(X)

(X)

 

 

1 И

 

 

а 1 1

 

П С

 

79

86

 

100

107

114

121

128

 

АИ10

АИ11

АИ12 АИ13

АН 14 АИ15 АИ16

АИШ

 

1 1

2/6 а

II

2/7 а

1 1

2/8 а

1 1

 

2/9

2/14

 

2/15 а

I I

2/16

 

2/17 а

1

 

 

 

 

 

 

 

Вк. Вк.

1

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

10/4

 

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

15/3

 

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

16/3

17/4

 

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

21/5

19/3

 

 

23/3

24/3

25/3

25/3

27/3

28/3

21/5

 

39/3

39/3

39/3

39/3

39/3

39/3

39/3

33/4

 

 

 

 

 

 

 

 

41/3

 

Данные листов-расшифровок и выведенный остаток сверены

Остаток на

конец

месяца -------------------

Начальник

отдела-------------------

Исполнитель-

статьям аналитического учета в листках-расшифровках.

(X)

143

АИ17

ПС Вк. Вк. 2

10/4

15/3

17/4

29/3

33/3

39/3

(дата)

395

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ф о р м а 9.2

Книга учета

движения

уставного

фонда — балансовый

счет

85

«3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

О

 

f—

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

N9 строки

<Ѵ

 

X

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

В ТОМ ЧИС-

S

 

Наименование

статей

 

 

формы

 

ле по пред-

Дата

 

 

 

Л

о

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

№ 3

2

прмятиям

е*

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2

й

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

> і

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

а

 

Уставный

 

фонд

на

 

начало года:

 

 

 

у в е л и ч е н и е

 

(кредит)

 

 

 

 

Стоимость

объектов

капитального

 

 

 

строительства,

принятых

в

эксплуа­

05

 

 

тацию в отчетном году

 

затрат

 

 

 

Сумма

дополнительных

 

06

 

 

Затраты

на законченный капиталь­

09

 

 

ный ремонт

 

и

уточнение оценки

ос­

10

 

 

Дооценка

 

 

 

новных фондов

 

присоединение

ос­

11

 

 

Безвозмездное

 

 

новных средств

 

 

 

 

 

 

 

13

 

 

Износ по безвозмездно переданным

 

 

основным средствам

 

 

 

неучтен­

 

 

 

Стоимость

обнаруженных,

1-1

 

 

ных основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие

 

 

 

 

полученных

то­

16

 

 

От

безвозмездно

18

 

 

варно-материальных ценностей и обо­

 

 

 

ротных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Стоимость

материальных

ценно­

19

 

 

стей, поступивших от ликвидации ос­

 

 

 

новных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выручка

от

реализации

основных

20

 

 

средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие

 

 

 

 

 

 

 

 

 

35

 

 

у м е н ь ш е н и е

(дебет)

 

 

 

 

Безвозмездное

изъятие

 

основных

39

 

 

средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Износ

по

безвозмездно

принятым

40

 

 

основным средствам

 

 

 

 

 

 

 

 

От неправильного включения в ос­

41

 

 

новные средства

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

За

уточнение

оценки

основных

42

 

 

средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаточная

стоимость

ликвидиро­

43

 

 

ванных основных средств

 

 

 

 

 

 

Сумма износа ликвидированных

ос­

43

 

 

новных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Остаточная

стоимость

проданных

46

 

 

основных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сумма

износа

проданных основных

46

 

 

средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

396

Продолжение формы, 9.2

 

03

 

 

О

 

 

X

 

 

О)

 

 

о

 

строки

и

В ГОМ чис-

Дата

2

№

аз

*

Наименование статей

формы

cd

ле по пред-

 

о

 

ЛѴ3

S

приятиям

 

 

 

S

 

 

3!

 

 

и>>

 

Износ основных средств

за отчет-

47

ный год

 

 

 

 

 

 

 

Безвозмездное изъятие товарно-ма­

51

териальных ценностей

 

 

 

 

 

Расходы,

связанные

с ликвидацией

52

основных средств

 

 

 

 

 

Изъятие

в бюджет излишних обо­

61

ротных средств

 

 

 

 

 

Выручка

от реализации

основных

64

средств, перечисленная

в ФРП

 

Уставный фонд на конец отчет­

 

ного периода

 

 

 

Начальник отдела

 

Главная книга

 

за

 

 

19

 

Шифры кредитуемых счетов и

 

номера журналов-ордеров

Шифры дебетуемых синтетических

Счет №

Счет №

Счет Л»

счетов

 

журнал-

журнал-

журнал-

 

ордер №

ордер №

ордер Ni

А

1

2

3

01

02

И т. д.

Итог кредита Итог дебета Сальдо входящее:

по дебету по кредиту

Сальдо исходящее: по дебету по кредиту

Ф о р м а 9.3

Шифры Итого по дебетуемых дебету синтетиче­

ских счетов

13 14

397

 

 

 

 

 

 

Ф о р м а 9.4

Сводная

ведомость за

 

197 —

г.

 

 

Итоговые суммы но кредиту счетов

 

 

Шифры дебетуемых

 

 

 

 

 

Всего

счетов

 

 

 

 

 

по дебету

 

бланка 1

бланка 2

бланка 3

бланка 4

бланка 5

1

2

3

4

5

6

7

«Итог кредита» и печатают оборот по кредиту со знаком минус, после чего поворотом валика вверх устанавливают в строку «Саль­ до исходящее по дебету» и нажимают клавишу окончательного итога. Затем в этой графе машина автоматически печатает сумму остатка по синтетическому счету. Сказанное относится к счетам актива.

Получение сальдо по счетам пассива осуществляют в обратном порядке. Сначала набирают и печатают оборот по кредиту, потом со знаком минус — оборот по дебету, затем печатают входящий остаток по кредиту. В строке «Сальдо исходящее по кредиту» ма­ шина автоматически печатает пассивный остаток на конец месяца. По разделу «Сводные расчеты и сальдо» делают построчные под­ счеты и записывают итоги в графу 13 (см. форму 9.3).

В свою очередь, из графы 13 каждого бланка ведомости опера­ тор переносит итоги по соответствующим строкам формы 9.4 с вы­ ведением построчных итогов в графе 7. Контроль итогов графы 7 осуществляется следующим образом: показатель строки «Итого по кредиту» (см. форму 9.3) должен быть равен показателю строки «Итого по дебету». Строка «Сальдо, входящее по дебету» имеет одинаковый итог со строкой «Сальдо, входящее по кредиту».

Итог исходящего сальдо по дебету должен быть равен итогу исходящего сальдо по кредиту.

Обороты по дебету главной книги по каждому синтетическому счету сверяют с соответствующими ведомостями и формами по де­ бету журнально-ордерной формы учета.

При обнаружении расхождений в итогах необходимо устано­ вить, в чем заключается ошибка, и исправить ее. До исправления ошибки не следует приступать к составлению отчетного баланса.

Главную книгу целесообразнее разрабатывать на бухгалтер­ ской многосчетчиковой машине «Аскота-170», так как данные по корреспондирующим счетам можно разместить на двух-трех листах вместо пяти (учитывая ширину валика машины, равную 62 см) и одновременно подсчитать показатели по вертикали и горизон­ тали.

398

Смотрите также файлы