Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 129
Скачиваний: 0
в пути платежных требований, выписанных на систематических неплательщиков.
Важное значение для укрепления платежной дисциплины имеет применение особого режима кредитования как системы экономических мероприятий, предусматривающей не только банковские санкции, но и меры оказания помощи предприятию.
В свете решений XXIV съезда КПСС по пятилетнему плану развития народного хозяйства СССР на 1971 —1975 гг. перед учреждениями Госбанка и хозяйственниками стоят большие за дачи в области совершенствования расчетов и укрепления пла? тежной дисциплины. Основными из них являются:
рационализация с экономической и технической стороны рас четов в направлении создания условий для их ускорения, что особенно важно в связи с проводимыми мероприятиями по даль нейшему улучшению управления, планирования и экономиче ского стимулирования;
дифференцированный подход в применении форм |
расчетов, |
с тем чтобы их выбор предприятиями и организациями |
наиболее |
полно соответствовал условиям хозяйственных связей между по ставщиком и покупателем;
развитие экономичных форм расчетов — расчетов чеками, платежными поручениями и плановыми платежами;
развитие прямых расчетов, ликвидация излишних звеньев в расчетах;
укрупнение расчетов, сокращение числа мелких платежей; расширение сферы использования кредита при кратковре
менных задержках в расчетах; расширение системы расчетов между заказчиками и подряд
чиками за выполненные работы но строительству за объект в целом или этап работ;
усиление контроля за соблюдением договорной дисциплины; своевременностью оплаты платежных требований, за предотвра щением нарушения действующих правил отказа от акцепта.
Г Л А В А V
РАСЧЕТНЫЕ КРЕДИТЫ
Кредиты, предоставляемые учреждениями банка для бы-, стрейшего завершения расчетов в хозяйстве, имеют целью обес печить бесперебойность процесса производства и обращения товаров, а следовательно, планомерную организацию платеж ного оборота. Эти кредиты получают как поставщики, так и по купатели.
Конечным пунктом реализации товаров является момент за числения средств на расчетный счет поставщика. До тех пор, пока реализация товаров не завершена и деньги не зачислены на этот счет, некоторая часть оборотных средств поставщика находится в незавершенных расчетах и в этот период он нуж дается во временном позаимствовании средств. Для удовле творения указанной потребности банк предоставляет постав щику расчетный кредит в сумме отгруженной продукции. С дру гой стороны, и покупатели в силу незавершенности кругообо рота средств к моменту наступления платежей могут испыты вать дополнительную потребность в средствах. Покупатели по лучают расчетные кредиты главным образом на оплату мате риальных ценностей и услуг, на завершение операций по заче там взаимной задолженности в случае отсутствия у них средств для совершения своевременных расчетов.
Расчетные кредиты используются банком для обеспечения платежей поставщику, контроля за своевременным и правиль ным осуществлением платежей и соблюдением договорной дис циплины.
Кредит играет большую роль в обеспечении платежей за товары и услуги. С участием банковского кредита производится свыше 75% всех платежей. При этом роль платежного кредита выполняют все те ссуды, которые выдаются при совершении оплаты расчетных документов, производимой как с отдельных ссудных счетов, так и со специальных и других ссудных счетов.
Платежный оборот за товары и услуги с участием кредита банка, предоставляемого с различного рода банковских счетов,
характеризуется следующими данными (по материалам обсле дования платежного оборота за сентябрь 1971 г.):
|
|
Платежи со |
Платежи со |
Платежи с |
|
|
Оборот |
по рас |
специальных |
Другие виды |
Всего оплачено |
||
четам |
за то |
ссудных счетов, |
специальных |
лицевых |
платежного |
с участием |
вары и услуги |
объединенных |
ссудных |
счетов по |
кредита |
кредита банка |
|
|
|
с децзачетом |
счетов |
децзачетам |
|
|
руб. |
н |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
|
млрд. |
млрд. |
млрд. |
млрд. |
млрд. |
||||||
|
|
|
|
|
||||||
103,6 |
100,0 |
34,5 |
33,2 |
29,6 |
28,5 |
11,6 |
11,2 |
2,2 |
2,1 |
млрд. руб. |
уд. вес креди та в товарном платежном обороте |
77,8 75,1
Рассмотрим конкретные условия предоставления и погаше ния кредита по отдельным его видам.
1. Кредиты под расчетные документы в пути
По кредитам под расчетные документы в пути объектом кре дитования являются товары, отгруженные покупателю. Обеспе чением ссуд служат расчетные документы за отгруженные то вары и оказанные услуги: требования, сдаваемые банку на ин*
кассо; реестры счетов-фактур по мелким отгрузкам |
товаров; |
||||||||||
справки по расчетам плановыми платежами и др. |
|
|
|
||||||||
Расчетные документы могут приниматься в обеспечение кре |
|||||||||||
дита, |
если |
они представлены |
в банк |
не позднее |
чем через три |
||||||
рабочих дня после |
отгрузки |
или отпуска |
товара и производ |
||||||||
ства |
услуг |
(не считая |
дня отгрузки |
или отпуска |
товаров). |
||||||
Для |
предприятия, |
расположенного |
вне |
пункта |
нахождения |
||||||
обслуживающего |
отделения |
банка, |
этот |
срок |
может быть |
||||||
удлинен до 7 календарных дней. Когда расчеты |
за |
продук |
|||||||||
цию |
производятся |
по мере отгрузки |
отдельных |
узлов |
(обычно |
||||||
предприятиями |
с |
длительным производственным |
|
циклом), |
|||||||
в обеспечение |
кредита |
принимаются |
требования, |
выписанные |
не позднее трех рабочих дней после даты отгрузки очередного узла.
Зачастую продукцию отгружает не само |
предприятие, а под |
||||||||
отчетная |
ему база |
или склад, находящиеся |
в других |
населенных |
|||||
пунктах. |
В этих |
случаях срок |
сдачи |
на |
инкассо |
документов |
|||
удлиняется на время почтового |
пробега |
или доставки |
докумен |
||||||
тов от пункта отгрузки товара до места нахождения |
постав |
||||||||
щика. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Предприятиям, |
у которых |
выручка |
от реализации |
продукции |
|||||
поступает |
на расчетный счет, |
кредит |
под расчетные |
документы |
в пути предоставляется по отдельному ссудному счету, откры ваемому предприятию на основании его заявления-обязатель-
ства. В этом заявлении излагается просьба принимать расчет ные документы в обеспечение кредита и одновременно предо ставляется банку право без особого в каждом отдельном слу чае распоряжения предприятия перечислять на расчетный счет суммы кредита при превышении обеспечения над задолженно стью по ссудному счету, а также списывать с расчетного счета суммы, равные превышению задолженности по ссудному счету над суммой имеющегося обеспечения.
Кредитование под расчетные документы в пути может про изводиться в соответствии с данными учета банка либо по справкам предприятия и хозяйственной организации, основан ным на данных их учета.
В первом случае размер кредита регулируется на основе наблюдения банка за состоянием обеспечения. Кредитование по справкам хозяйственных организаций о состоянии обеспечения производится лишь с согласия данной организации и при усло вии налаженности у нее бухгалтерского учета отгруженных товаров. При таком порядке кредитования банк не ведет учета размера обеспечения. Сумма расчетных документов за товары, выступающих в качестве объектов кредитования, определяется на основе реестра этих документов, представляемых предприя тием в банк.
Предприятия ведут учет сданных на инкассо документов, подлежащих и не подлежащих кредитованию. Не принимаются в обеспечение кредита те документы, по которым получены из вещения банка плательщика об отказе от акцепта либо об от сутствии средств у плательщика, а также документы, по кото рым поступил платеж от покупателя.
Для определения размера кредита банк исходит из суммы плановой себестоимости отгруженных товаров. В этом случае принимается в расчет стоимость отгруженных товаров и произ веденных услуг по отпускным ценам, увеличенная на транспорт ные расходы, на стоимость тары и упаковки, включаемых по ставщиками в счета-фактуры сверх отпускной цены, и умень шенная на некредитуемые элементы отпускной цены (сумму плановой прибыли и налога с оборота) исходя из установлен ного процента скидки.
Размер кредита может быть определен и путем непосред ственного подсчета суммы расчетных документов, если в них выделяется цена, по которой банк производит кредитование.
Основанием для исчисления процента скидки на некредитуе мые элементы отпускной цены служит справка, представляемая предприятием банку ежеквартально не позднее 5-го числа пер вого месяца квартала. В ней указываются необходимые для расчета данные, взятые из утвержденного баланса доходов и расходов (техпромфинплана) предприятия. (Техпромфинплан представляется вместе со справкой и после проверки данных справки возвращается клиенту).
|
Например, из справки предприятия |
видно, что стоимость реализации |
|
продукции по отпускным ценам составляет |
1400 тыс. руб., в том числе налог |
||
с |
оборота — 300 тыс., прибыль — 100 тыс. На транспортные расходы, |
затраты |
|
на |
тару и упаковочные материалы приходится 200 тыс. руб. Чтобы |
опреде |
лить процент скидки, сначала следует установить долю некредитуемых эле
ментов в общей стоимости реализуемой продукции: |
|
|||
300 000 + |
100000 |
1 |
П П _ 0 |
, |
1 400 000 + |
200 000 Х 1 0 |
0 ~ 2 5 |
9 6 • |
|
По отношению к валовой выручке |
(1600 |
тыс. руб.) абсолютный размер |
||
указанной скидки выразится в сумме 400 тыс. руб. |
||||
Теперь рассмотрим на примере, как исчисляется размер кредита. Пред |
||||
положим, что на остаток расчетных документов, |
находящихся в картотеке |
к внебалансовому счету |
№ |
9926 и являющихся обеспечением кредита под |
|||||
расчетные документы |
в |
пути, приходится . 1000 |
тыс. руб. Из этого остатка |
||||
вычитается сумма скидки. По установленному |
выше |
проценту |
она равна |
||||
250 тыс. руб. |
(25% |
от 1000 |
тыс. руб.). Следовательно, |
размер |
кредита со |
||
ставит 750 000 |
руб. (1 000 000 |
— 250 000). |
|
|
|
Иногда размер некредитуемых элементов в зависимости от ассортимента товаров и направления отгрузок имеет резкие колебания. Так, при внутрисистемных перемещениях мяса, са хара и других продуктов, идущих на промышленное потребле ние, налог с оборота.не уплачивается, тогда как по другим от грузкам указанных товаров (в торговую сеть) в требования включается налог с оборота. В этих случаях банк может уста новить два различных процента скидки. Вместе с тем некоторые организации, не являющиеся плательщиками налога с оборота, кредитуются без скидки.
Кредит |
под расчетные |
документы |
в |
пути |
по |
иногородним |
||||||
расчетам |
предоставляется |
на |
фактический |
|
срок документо |
|||||||
оборота. Срок |
документооборота представляет |
собой |
время, |
|||||||||
необходимое |
для |
поступления |
платежа |
на |
счет |
постав |
||||||
щика |
или |
извещения об |
отсутствии |
средств |
у |
плательщика |
||||||
либо |
сообщения об |
отказе |
от |
акцепта |
его |
платежных |
требо |
ваний.
Когда одногородние расчеты совершаются с предваритель ным акцептом, расчетные документы принимаются в обеспече ние кредита на установленный срок акцепта плюс один рабочий день, если поставщик и покупатель обслуживаются одним уч реждением банка, и плюс один или два рабочих дня, если они обслуживаются разными одногородними учреждениями банка.
При одногородних расчетах с последующим акцептом и без акцепта расчетные документы не принимаются в обеспечение
кредита тогда, когда |
поставщик |
и покупатель |
имеют |
расчетные |
|||
и ссудные |
счета |
в одном и том же учреждении |
банка, |
или при |
|||
нимаются |
на срок в 1—2 рабочих дня, если эти счета |
находятся |
|||||
в разных одногородних учреждениях банка. |
|
|
|
||||
Учреждения банка ведут контроль за поступлением |
платежа |
||||||
на счет поставщика, |
а также |
за поступлением |
соответствую |
||||
щих извещений |
от |
банка плательщика. В день |
поступления |
платежа они уменьшают сумму обеспечения кредита. Есл» высылка извещений задерживается, то банк поставщика прини мает меры к выяснению причин задержки и ускорению рас четов.
Регулирование задолженности по кредиту под расчетные до кументы в пути состоит в том, что остаток расчетных докумен тов, выписанных на отгруженные товары, за вычетом скидки на некредитуемые элементы отпускной цены сопоставляется с за долженностью по данному виду ссуд. В зависимости от резуль татов регулирования банк либо предоставляет кредит под выяв ленный при регулировании излишек обеспечения, либо взыски вает его в размере установленного недостатка обеспечения. Кредит под расчетные документы в пути выдается не по каж дому расчетному документу, а периодически — в сроки, согла сованные с предприятиями. Ссудный счет под расчетные доку менты в пути регулируется, как правило, один раз в неделю, но можно устанавливать и более частое регулирование задол женности— ежедневно или два раза в неделю. Между датами регулирования с ссудного счета под расчетные документы в пути оплачиваются чеки из нелимитированных чековых книжек по расчетам с транспортом. У поставщиков, являющихся участ никами взаимных зачетов, регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути производится в дни зачетов либо по договоренности с ними в другие сроки, но не реже чем четыре раза в месяц.
По предприятиям, кредитующимся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки от реализации продукции в кре дит этих счетов (предприятия сахарной, мясной и молочной промышленности и др.), а также предприятиям, кредитующимся по обороту материальных ценностей, обеспечение кредита по товарам отгруженным принимается в расчет при регулировании задолженности по специальному ссудному счету:
Управляющие учреждениями банка имеют право разрешать в виде исключения внеочередное регулирование ссудного счета. Когда кредитование под расчетные документы в пути произво дится по данным учета предприятия, банк при регулировании ссудного счета исходит из справки о наличии обеспечения; сум мы обеспечения и задолженности принимаются на одну и ту же дату. Остаток обеспечения в справках показывается по состоя нию на дату, предшествующую дню регулирования.
Например, если |
счет |
регулируется 5 июля, то остаток обеспечения |
и |
|
сумма задолженности |
по |
ссудам должны быть приняты по |
состоянию |
на |
4 июля. |
|
|
|
|
Для регулирования |
ссудного счета под расчетные |
документы |
в пути предназначена специальная ведомость («Ведомость ре гулирования задолженности»), в которой обеспечение простав ляется (в зависимости от способа кредитования) либо по дан-