Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

Поручения представляются в банк не позднее десяти кален­ дарных дней со дня выписки при одногородних расчетах на суммы от 10 руб. и при .иногородних расчетах — от 25 руб.

Наряду с обычными поручениями применяются поручения, акцептованные банком. Обязательным условием их выдачи яв­ ляется депонирование суммы поручений, из чего следует, что банк принимает поручение для акцепта только тогда, когда на счете плательщика имеется необходимая сумма средств. Такого рода поручения используются при расчетах с предприятиями Министерства связи за переводы, совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и некоторые другие платежи, а также при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа.

4. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований

Сущность расчетов, основанных на зачете взаимных требо­ ваний состоит в том, что возникающие в процессе хозяйствен­ ных операций платежи предприятий и организаций осуществ­ ляются путем зачета, т. е. погашения взаимных претензий; толь­ ко на разницу (сальдо) в сумме обязательств производятся рас­ четы по счетам участников зачета.

Необходимыми условиями проведения зачета являются: обо­

тов зачета и участие банковского кредита в завершении расче­ тов по зачету. Благодаря этим условиям достигается ускорение

функционирования зачетов важное значение имеет состав участ­ ников зачетов и постоянство их расчетных связей, периодичность

В зависимости от регулярности и систематичности совершения расчетов, основанных на зачете взаимных требований, они де­ лятся на две основные группы: постоянно действующие зачеты со строго установленной периодичностью их проведения и соста­ вом участников и разовые зачеты, не обусловленные конкрет­ ными сроками и постоянным составом участников. К первой группе относятся децентрализованные зачеты взаимных требо­ ваний, проводимые учреждениями Госбанка по месту нахожде­ ния расчетных счетов предприятий — участников зачетов, и пе­ риодические расчеты по сальдо встречных требований. Зачеты второй группы включают: зачеты встречных требований между

двумя участниками, выступающими одновременно плательщи­ ками по одним обязательствам и получателями средств по.дру­ гим; зачеты взаимных требований между группой предприятий

иорганизаций, т. е. групповые зачеты.

Вбанковской практике различаются также внутриреспубликанские (областные) зачеты, которые представляют разновид­ ность разовых групповых зачетов.

Взависимости от состава участников зачеты подразделяются

по отраслевому признаку на две категории — внутриотраслевые и межотраслевые.

Децентрализованные зачеты по месту нахождения расчетных счетов плательщиков являются наиболее распространенными видами взаимных расчетов. Их суть состоит в том, что все платежи и все поступления средств данного предприятия кон­ центрируются на открываемом для этой цели каждому участ­ нику зачета в обслуживающем его банке лицевом счете. Если предприятие кредитуется по специальному ссудному счету, то во многих случаях лицевой счет по зачету не открывается и операции по кредитованию материальных ценностей совме­ щаются с операциями по зачету на специальном ссудном счете.

Как происходит зачет на лицевом счете, можно проследить на следую­ щем примере. Машиностроительный завод по предъявленным участникам за­

ванных с ним предприятий в сумме 1,2 млн. руб. Оплата этих требований производится с его лицевого счета по зачету, и средства перечисляются на лицевые счета других участников зачета.

Таким образом, на лицевом счете по зачету машиностроительного завода отразятся обе эти операции и в результате подведения их итогов образуется кредитовое сальдо в пользу завода в сумме 300 тыс. руб. При другом соот­ ношении взаимных претензий завод может выступить должником и у него

Наряду с указанными формами взаимных расчетов приме­ няются также разовые зачеты встречных требований, соверша­ емые между двумя или несколькими хозяйственными организа­ циями.

Наиболее распространенными являются групповые разовые зачеты, проводимые либо по группе предприятий данного района, области, республики, либо по группе предприятий данной отрас­ ли, министерства, ведомства, главка. Если разовые зачеты между двумя хозорганами предполагают взаимные требования по оплате товаров и услуг, то групповые зачеты могут произво­ диться без соблюдения этого условия, так как зачет состоится и через других участников (предприятие А должно предприятию

Б, предприятие Б должно предприятию В, которое в свою оче­ редь обязано произвести платеж в пользу предприятия А). По­ требность в таких зачетах возникает, когда необходимо разомк­ нуть образовавшуюся цепь взаимных претензий с меньшей сум­ мой' платежных средств, потому что часть обязательств пога­

имеющие между собой постоянные хозяйственные связи по вза­ имному отпуску товаров (например, торговая организация и мо­ лочный завод по операциям с возвратной тарой). Сторона, ве­ дущая в соответствии с соглашением расчеты, должна в уста­ новленный расчетный период (не реже двух раз в месяц) сооб­ щать контрагенту сумму сальдо в свою пользу с приложением выписки из счета либо представлять учреждению банка пла­

Плановые платежи обычно применяются при постоянных, относительно равномерных поставках товаров и оказании услуг. Так, с их помощью осуществляются расчеты между торговыми организациями и мясокомбинатами, хлебокомбинатами, молоч­ ными заводами, пивзаводами, между торфопредприятиями и электростанциями. Равномерность поставок определяет и пери­ одичность указанных расчетов, которые могут производиться либо ежедневно, либо один раз в три — пять дней, или еще реже. Сумма планового платежа устанавливается поставщиком и по­ купателем обычно на предстоящий месяц исходя из объема реа­ лизации продукции или оказываемых услуг, предусмотренных по договору поставки, либо на основе объема поставок за ис­ текший период.

Плановыми платежами в некоторых республиках (Молдавская ССР^ совершаются расчеты между маслосыроваренными заводами и колхозами. Маслосырозаводы выписывают колхозам квитанции на сдачу молока один раз в декаду и в первой пятидневке декады представляют в банк платежные поручения на перечисление колхозам со своих спецссудных счетов сумм, рав­ ных стоимости '/в плана сдачи молока за текущий месяц.

Инициатива в проведении такого рода расчетов, как правило, принадлежит покупателю, который представляет банку платеж­ ные поручения на каждый платеж или заблаговременно на не­ сколько платежей вперед. В случаях, когда это целесообразно, а также при нарушении сроков перечисления платежей, допус­ каемом покупателями, плановые платежи производятся путем

выписки платежных требований поставщиками, которые опла­ чиваются в безакцептном порядке.

По истечении обусловленного периода сумма внесенных пла­ новых платежей сопоставляется со стоимостью поставленной продукции (оказанных услуг) и на разницу производится окон­ чательный расчет.

Плановые платежи ускоряют расчеты, приближают момент платежа ко времени совершения хозяйственной операции, со­ кращают потребность в средствах, необходимых для обслужи­ вания сферы обращения, ускоряют документооборот. Поэтому в связи с развитием кооперирования, установлением все более прочных постоянных производственных связей между отдель­ ными предприятиями эта форма расчетов должна в перспекти­ ве развиваться.

6. Расчеты чеками

Постановлением Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. № 2S0 было установлено, что расчеты по одногородним постав­ кам, а также иногородние расчеты за материальные ценности и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам, должны производиться преимущественно чеками, платежными поруче­ ниями или в порядке плановых платежей.

Расчетный чек представляет собой распоряжение платель­ щика банку списать с его счета указанную в нем сумму и за­ числить ее на счет поставщика. Расчетные чеки подразделяются на чеки акцептованные и неакцептованные, чеки из лимитиро­ ванных и из нелимитированных книжек.

Расчетные чеки, акцептованные банком, применяются при одногородних расчетах бюджетных организаций с предприя­ тиями, организациями и учреждениями за товары и услуги. Сумма чека после его акцепта списывается со счета платель­ щика и бронируется на счете «Акцептованные платежные по­ ручения и чеки». Расчетный чек, не акцептованный банком, используется при одногородних расчетах предприятий, хозяй­ ственных организаций и учреждений за товары и услуги, а так­ же при возврате доходов бюджета хозяйственным организа­ циям. Расчетные чеки за товары принимаются банком к оплате от 10 руб. и выше. Чеки применяются при одногородних расче­ тах за полученные товары и произведенные услуги и при иного­ родних расчетах за принятые на месте и вывезенные товары, а также за услуги.

Например, чеками рассчитываются потребители горючего с нефтебазами, хозяйственные организации железных дорог — с материальными складами, торговые базы — с местными поставщиками (склад аптекоуправления с химфармзаводом, горторг с винзаводом и т. д.). Применяются они также при постоянных расчетах с транспортными организациями за перевозку грузов и с предприятиями Министерства связи за пересылку почтовых посылок