Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf

своевременность выписки и направления в банк расчетных документов;

по предприятиям, кредитующимся не по данным банков­ ского учета, правильность ведения учета обеспечения и досто­ верность представленных банку справок;

у предприятий-поставщиков — соблюдение обязательств до­ говора.

Эта проверка производится на основе поступающих в банк расчетных документов.

Контроль за состоянием обеспечения задолженности под расчетные документы в пути осуществляется путем периодиче­ ских проверок на месте. Если обнаруживаются неправильности в учете, оформлении расчетных документов, а также прямые нарушения порядка кредитования, то учреждение банка имеет право применять соответствующие санкции.

Выявив факты завышения размера обеспечения у предприя­ тий, кредитование которых производится по данным их учета, учреждение банка предъявляет требования о наведении поряд­ ка в учете. В случае невыполнения требований банка об упо­ рядочении учета отгруженных товаров предприятию прекра­ щается выдача новых ссуд под расчетные документы в пути. Кроме того, банк может поставить вопрос о снятии такого пред­ приятия с кредитования.

Если кредитующееся предприятие не представило бухгал­ терский отчет или справку для определения процента скидки при кредитовании под расчетные документы в пути, то банк может лишить такое предприятие права на получение дополни­ тельного кредита и зачисление на расчетный счет средств, при­ читающихся ему в результате регулирования ссудного счета под расчетные документы в пути.

Предоставляя кредиты на открытие аккредитивов и особых счетов, учреждения банка осуществляют контроль за тем, чтобы кредиты не направлялись на приобретение и образование сверх­ плановых запасов товаров.

Если предприятие снято с кредитования, то ему, например, не выдаются кредиты под расчетные документы в пути, а ранее

то платежный кредит может не предоставляться. Особое внима­ ние учреждения банка обращают на те предприятия, которые систематически прибегают к помощи платежных кредитов. Такие предприятия, как правило, имеют серьезные финансовые затруднения затяжного характера, и поэтому их деятельность подвергается обычно всестороннему анализу для выявления причин задержек расчетов за счет собственных средств, с тем чтобы предупредить втягивание кредита в длительную дебитор­ скую задолженность, в накопление излишних запасов товарноматериальных ценностей и другие внеплановые затраты. Следо-

вательно, условия предоставления расчетных кредитов диффе­

Он позволяет руководителям предприятий вести, на основе ана­ лиза банковских операций, наблюдение за соблюдением дого­ ворной дисциплины, сроков выполнения своих обязательств пе­ ред поставщиками и банком, а также за своевременностью рас­ четов со стороны покупателей.

Этот контроль имеет целью помочь хозяйственнику обеспе­ чивать достоверный учет произведенных сделок по купле-про­ даже товаров, соблюдать установленный правопорядок в со­ вершении кредитно-расчетных операций, наиболее эффективно использовать кредит банка для повышения коммерческого ин­ тереса у предприятий в деле ускорения оборота реализуемых товарно-материальных ценностей и услуг, предоставляемых хо­ зяйству.

Г Л А В А VI

КРЕДИТОВАНИЕ ПОД ЗАПАСЫ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

ИНА СЕЗОННЫЕ ЗАТРАТЫ

1.Экономическая характеристика и группировка кредита под запасы товарно-материальных ценностей

Ведущее место в общей сумме кредитных вложений в народ­ ное хозяйство страны занимает краткосрочный кредит Госбанка, выдаваемый под запасы товарно-материальных ценностей. Это объясняется тем, что в составе оборотных средств отраслей на­ родного хозяйства к началу девятой пятилетки, т. е. на 1 ян­

В общей сумме краткосрочных кредитных вложений Гос­ банка в народное хозяйство кредит под^запасы товарно-мате­ риальных ценностей занимает наибольшее место: на 1 января 1961 г. этот кредит составлял 30,2 млрд. руб., или 73,3%, и на 1 января 1971 г. — 75,9 млрд. руб., или 75,9% общей суммы вы­ данного краткосрочного кредита.

Место, занимаемое кредитом, выданным под запасы товар­ но-материальных ценностей в общей сумме источников форми­ рования оборотных средств, зависит главным образом от сле­ дующих двух факторов: применяемых методов и форм кредито­ вания под товарно-материальные ценности и принципов образо­ вания оборотных средств в части, относящейся к источникам их формирования.

Так, если собственные оборотные средства предприятий обес­ печивают полное покрытие нормативных запасов товарно-мате­ риальных ценностей, объектом банковского кредитования яв­ ляются лишь сверхнормативные запасы этих ценностей. Если собственные оборотные средства предприятий участвуют в фор­ мировании части нормативных запасов, т. е. если в данной отрасли хозяйства применяется так называемый принцип доле­ вого участия собственных средств и кредита банка в формиро­ вании запасов товарно-материальных ценностей, то банковский кредит становится источником образования также доли норма-

товарно-материальных ценностей; служит ли кредит источником формирования предусмотренных планом запасов товарно-мате­ риальных ценностей или запасов, образование которых не пре­ дусматривалось планом и явилось результатом временных от­ клонений в ходе его выполнения; участвует ли кредит банка одновременно в сфере производства и в сфере обращения или только в одной из этих сфер; является ли кредит источником покрытия только плановых запасов товарно-материальных цен­ ностей или источником покрытия как плановых, так и внепла­ новых запасов товарно-материальных ценностей (кредит на вре­ менные нужды).

В тех случаях, когда кредит участвует только в образовании временных запасов товарно-материальных ценностей, он пре­ доставляется банком либо на оплату приобретаемых материаль­ ных ценностей, либо под уже оплаченные ценности, как уже поступившие на склад предприятия, так и находящиеся еще в пути.

Если кредит участвует в образовании нормативных, т. е. постоянно переходящих запасов, то он предоставляется банком на оплату приобретаемых материальных ценностей. Этот кредит выдается на условиях долевого участия собственных средств предприятий и кредита банка в образовании нормативных за­ пасов производственных материалов, незавершенного производ­ ства, готовой продукции и товаров. Размер долевого участия банковского кредита предусматривается специальными поста­ новлениями правительства или указаниями Правления Государ­ ственного банка. В банковской практике этот кредит получил название кредита по обороту.

По признаку участия кредита в образовании предусмотрен­ ных или не предусмотренных планами предприятий и органи­ заций запасов товарно-материальных ценностей различаются: плановые ссуды под сезонные и другие сверхнормативные за­ пасы материальных ценностей, накопление которых вытекает из показателей промфинплана предприятий, планов материальнотехнического снабжения и планов производства и реализации продукции; ссуды на временные нужды (внеплановые ссуды), выдаваемые банком под сверхнормативные запасы материаль­ ных ценностей, накопление которых заранее не предусматрива­ лось и вызвано временными отклонениями в ходе выполнения хозяйственных и финансовых планов.

Широкое развитие, особенно в период проведения хозяй­ ственной реформы, в практике Госбанка получил платежный кредит, предоставление которого не связывается с состоянием запасов кредитуемых ценностей в момент выдачи ссуд. Пла­ тежный кредит выдается на оплату расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности. В последую­ щем во многих случаях этот кредит (в дни, установленные для проверки обеспечения и для регулирования задолженности по ссудным счетам) переходит в кредит под запасы товарно-мате­ риальных ценностей и его суммы приводятся банком в соответ­ ствие с наличием имеющегося материального обеспечения.

При кредитовании предприятий под запасы товарно-мате­ риальных ценностей Госбанк руководствуется следующими тре­ бованиями и условиями:

за счет кредита создаются лишь такие запасы товарно-ма­ териальных ценностей, которые превышают суммы собственных оборотных средств, предусмотренные планом предприятия в ка­ честве источника покрытия этих запасов. При этом банк должен исходить из того, что образовавшийся у хозяйственной органи­ зации недостаток собственных оборотных средств не может вос­ полняться банковским кредитом под запасы товарно-материаль­ ных ценностей;

кредит является источником формирования запасов матери­

полнения планов по причинам, от него не зависящим, т. е. не связанным с его работой (ссуды на временные нужды);

кредит предоставляется на время до предусмотренного пла­ ном снижения прокредитованных банком запасов товарно-мате­ риальных ценностей и доведения их до нормативов или на срок плановой оборачиваемости кредитуемых материальных ценно­ стей либо на срок фактической оборачиваемости, если он короче плановой;

кредит используется в качестве платежного средства; в этом случае он выдается на оплату приобретаемых материальных ценностей или возмещает ранее произведенные предприятием затраты на эту цель (компенсационный кредит);

выданный кредит должен быть обеспечен наличием запасов материальных ценностей 'сверх той их суммы, которая покры­ вается собственными оборотными средствами предприятия; Государственный банк кредитует предприятия и хозяйствен­ ные организации под запасы товарно-материальных ценностей

на образование:

сверхнормативных запасов, создание которых связано с се­ зонными явлениями, вызывающими возникновение дополнитель­ ных запасов товарно-материальных ценностей, сверх установ­ ленных нормативов или другими, предусмотренными планом, причинами;

сверхнормативных запасов, не предусмотренных планом и возникающих в ходе выполнения планов производства и обра­ щения товаров (временные нужды);

части нормативных запасов, источником покрытия которых являются на условиях долевого участия как собственные сред­ ства предприятий, так и банковский кредит;

сверхнормативных запасов, накопление которых связано с выпуском новой продукции, повышением качества изделий, а также подсортировкой и созданием запасов нужного ассорти­

сверхнормативных запасов сырья, материалов и остатков незавершенного производства, образование которых связано с внедрением новых методов организации производства;

сверхнормативных запасов сырья, материалов, специального инструмента и специальных приспособлений, а также сверхнор­ мативных остатков незавершенного производства в связи с из­ менением в установленном порядке программы производства, переносом сроков выпуска отдельных видов продукции, изме-: нением ее номенклатуры, прекращением выпуска или снятием с производства продукции и временной приостановкой выполне­ ния заказов.

Кроме того, может быть выдан кредит под образовавшиесясверхплановые запасы излишних, ненужных и залежалых то­ варно-материальных ценностей, если их владельцами прини­ маются реальные меры к использованию или реализации этих ценностей.

2. Кредитование под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей

Для получения в Госбанке плановой ссуды под сверхнорма­ тивные запасы товарно-материальных ценностей предприятие должно иметь:

утвержденный промфинплан, в том числе общую плановую

выделенные вышестоящим учреждением банка лимиты или контрольные цифры кредитования с указанием в лимитных из­ вещениях объектов кредитования и сроков погашения выдавае­ мых ссуд.

Предприятию может быть предоставлен кредит, если соб­ ственные и приравненные к ним оборотные средства соответ­ ствуют размерам, установленным планом текущего квартала, и если нормативы по кредитуемым объектам полностью оплачены за счет собственных оборотных средств.