Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 109
Скачиваний: 0
направление кредитных вложений в определенные отрасли хозяйства и на конкретные нужды в целях содействия успешно му выполнению и перевыполнению планов производства, загото вок, грузооборота и товарооборота;
возврат кредитов в соответствии с планами производства и реализации материальных ценностей в промышленности, сель ском хозяйстве и обращения товаров в торговле;
размер и источники ресурсов, за счет которых осуществляют ся краткосрочные кредитные операции;
количество денег в обращении в соответствии с плановыми потребностями денежного оборота в стране;
экономические мероприятия, направленные на мобилизацию денежных резервов и экономное их расходование.
Определяя размеры и направление кредитных вложений, а также источники ресурсов, за счет которых они могут быть осуществлены, Госбанк исходит из того, в какой степени кредит окажет влияние на правильную организацию оборотных средств предприятий, на успешное выполнение заданий народно хозяйственного плана и государственного бюджета.
По мере роста потребности хозяйства в запасах сырья, про изводственных материалов, топлива, незавершенного производ ства, товаров в торговле и других ценностей увеличиваются требования на кредит. Но банк не учитывает в процессе плани рования те заявки на кредиты, потребность в которых образо валась в связи с невыполнением производственной программы по вине предприятия, неудовлетворительной организацией мате риально-технического снабжения и сбыта готовой продукции и товаров. Наряду с этим в кредитном плане предусматриваются необходимые резервы для удовлетворения потребностей хозяй ства, которые могут возникнуть в ходе выполнения плана раз вития народного хозяйства в результате перевыполнения плано вых заданий, а также из-за временных затруднений в производ стве и реализации продукции по не зависящим от предприятий причинам.
Основная работа по определению объема кредитных вложе ний сосредоточена в республиканских конторах Госбанка и в кредитных управлениях Правления Госбанка СССР.
Министерства, ведомства и другие органы управления хозяй ством, а также исполкомы краевых и областных Советов депу татов трудящихся представляют в Госбанк или в соответствую
щее его учреждение |
заявки на краткосрочные кредиты за |
45 дней до начала планируемого квартала. |
|
Кредитные заявки |
составляются по следующим объектам |
кредитования: под сверхнормативные запасы сырья, материалов, топлива, тары, запасных частей; под незавершенное производ ство, готовую продукцию в промышленности; сезонные затраты промышленного и сельскохозяйственного производства; на за траты по образованию нормативных запасов товарно-материаль-
ных ценностей и на заработную плату (кредиты по обороту); на расходы, связанные с подготовкой новых производств и освое нием новых видов продукции; на затраты по горноподготовитель ным и вскрышным работам; под текущие запасы товаров и за пасов товаров сезонного накопления и досрочного завоза; на за траты по внедрению новой техники и механизации производства, расширение выпуска товаров народного потребления. Кредитные заявки не представляются по ссудам под расчетные документы в пути, на все виды платежных и расчетных кредитов, на времен ные нужды, на перераспределение прибыли и оборотных средств и по некоторым другим видам кредита. Такие кредиты плани руются в централизованном порядке, и потребность в них удо
влетворяется за |
счет общих |
резервов Правления |
Госбанка. |
|
|||||||||
Проектировки по объему |
кредитных вложений |
составляются |
|||||||||||
по следующей форме: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Наименование |
План, |
утвержден |
Ожидаемая |
за |
Планируемые |
Изменения |
кре |
||||||
отраслей и |
ный на III квар |
долженность |
на |
кредиты на |
IV |
дитов за квартал |
|||||||
начало планируе |
|||||||||||||
объектов |
тал |
1973 |
г. (на |
квартал |
(на |
1 |
ян |
(увеличение |
+ , |
||||
мого |
квартала(на |
||||||||||||
кредитования |
1 октября |
1973 г.) |
варя |
1974 |
г.) |
уменьшение |
—) |
||||||
1 октября 1973 г.) |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В основе проектировок на кредиты лежат материальные, пла новые и исполнительные балансы сырья, основных и вспомога тельных материалов, готовой продукции, планы добычи нефти, угля, руды, планы заготовок леса, улова рыбы, закупок и пере работки сельскохозяйственного сырья, планы материально-тех нического снабжения и сбыта продукции.
Вместе с кредитной заявкой хозяйственные органы представ ляют план движения основных видов кредитуемых ценностей,
который содержит: наименование товарно-материальных цен ностей, являющихся объектом кредитования; остаток на начало планируемого квартала; приход и расход ценностей за квартал; остатки на конец квартала. В соответствии с этими данными контора банка определяет размер возможного предоставления кредита. При этом учитывается норматив собственных оборот ных средств, кредиторская задолженность и другие источники образования производственных запасов.
Рассмотрим порядок составления кредитной заявки, например, на IV квар тал 1973 г. по предприятиям легкой промышленности. У хозяйственных орга низаций этой системы создаются сезонные накопления запасов материальных ценностей для своих производственных нужд и сезонные запасы готовой про дукции. Основанием для кредитной заявки является таблица движения кре дитуемых товарно-материальных ценностей на этот квартал. При определении сумм ожидаемых остатков товарно-материальных ценностей на начало пла нируемого квартала предприятия используют данные последних отчетных
балансов, сведения оперативного учета |
о запасах и движении |
этих ценностей |
на последующее время. Полученные |
таким образом остатки |
материальных |
ценностей корректируются на предполагаемое движение остатков этих цен ностей в период, остающийся до конца текущего квартала.
|
Кредитная заявка |
на IV квартал |
1973 г. |
||||
|
утвержденныйПлан, Пра |
влениемГосбанка на те |
(тыс. руб.) |
Планируемыекредиты конецнаквартала (на января1 1974 г.) |
Изменениекредитов на кварталаконец (+ при —рост,снижение) |
Внутриквартальное превышениекредита |
|
Наименование |
кварталкущий (на III квартал1973 г.) |
Ожидаемаязадолжен поностьссудам на начало планируемогоквартала октября1(на 1973 г.) |
|||||
отраслей |
|
|
|
|
|
|
|
хозяйства и |
объектов |
|
|
|
|
|
|
кредитования
Норматив соб ственных обо ротных средств
на начало квартала |
на конец квартала |
|
|
Легкая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
промышленность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Производственные |
за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пасы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
сырье |
(хлопок-волок- |
200 |
180 |
460 |
+280 |
|
100 |
130 |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
топливо (торф) . |
. . |
40 |
30 |
80 |
+50 |
|
60 |
70 |
|
2. |
Готовая |
продукция |
. . |
300 |
280 |
120 |
—160 |
60 |
80 |
80 |
|
|
|
|
540 |
490 |
660 |
+ 170 |
60 |
240 |
280 |
Ожидаемые на начало планируемого квартала остатки мате риальных ценностей сопоставляются банком с суммой предпола гаемой на эту же дату задолженности по ссудам и с другими источниками покрытия, а также с установленными на начало квартала выходными лимитами кредитования.
Движение |
кредитуемых товарно-материальных |
ценностей, |
||||||||
|
цена |
ггаткам іРУб. |
|
в IV квартале |
1973 г. |
|
|
|
||
|
Ожидаемые |
|
|
нируемого |
|
Источники |
||||
|
|
|
остатки на |
|
|
Остатки на |
|
покрытия, |
||
|
|
|
начало пла |
|
|
конец пла |
|
тыс. руб. |
||
|
0? О Я |
нируемого |
|
|
квартала |
|
|
я |
||
Наименование |
™ л |
квартала |
,е |
|
|
|
||||
|
і |
|
|
|
|
|
|
я |
||
|
я о Я |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
редневзвешен >едитования конеці кварі |
ічество,т |
сумма, руб.тыс. |
гупление, |
т:од, |
я С |
ативл |
О а> |
неточніие- |
|
отраслей хозяйства |
|
Си |
ічество,т |
|
и |
Госбанішт |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
'Л |
|
|
и товарно-мате |
|
|
|
|
|
|
|
|
я Й |
|
риальных цен |
|
|
|
|
|
|
ю |
|
£ 2 |
|
ностей |
|
|
|
|
|
|
|
8.= |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
. >> |
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
о |
* ё |
о. |
Я в; |
' >, |
|
и ? » |
|
|
о |
|
|
|
|
||
|
|
|
с |
|
и ^ |
ж |
|
|
1 |
| |
1 |
актические остатки на |
энечную дату соеітвет- |
гвующего KeapTajіа про- ;лого года, тыс. ( |
© 5 о а
Легкая |
промыш |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ленность . . . . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
|
|
|
Сырье (хлопок-во- |
|
|
280 |
1 240 |
920 |
|
600 |
600 |
120 |
20 |
460 |
560 |
||
|
1000 |
280 |
|
|||||||||||
Топливо(торф) . . |
2,5 |
40 000 |
100 104 000 |
80 000 |
64 000 |
160 |
70 |
10 |
|
80 |
140 |
|||
Готовая |
продукция |
X |
X |
360 |
920 |
1080 |
|
X |
2О0 |
80 |
|
|
120 |
180 |
Правильное |
определение |
ожидаемой |
задолженности |
|
банку |
|||||||||
по ссудам на начало |
планируемого квартала |
позволяет |
наибо- |
11 З а к а з № 274 |
321 |
|
лее точно определить изменение задолженности на планируемый квартал.
В |
нашем примере ожидаемые на 1 октября остатки |
сырья (хлопка-во |
|||
локна) |
показаны в сумме 280 тыс. руб. и источники их |
покрытия — кредит |
|||
банка |
180 |
тыс. руб. Следовательно, в заявке совсем не |
учтен |
третий |
источ |
ник— кредиторская задолженность, который планируется |
на 1 |
января |
1974 г. |
||
Также |
не |
учтен этот источник при расчете ожидаемой задолженности |
банку |
по ссудам под топливо (торф). Таким образом, управление легкой промыш ленности завысило ожидаемую на начало квартала задолженность банку по ссудам.
При рассмотрении кредитных заявок банк проверяет: соответствуют ли указанные в кредитной заявке объекты
кредитования тем, которые предусмотрены в действующих инструкциях и положениях Госбанка;
основан ли план движения кредитуемых товарно-материаль ных ценностей и затрат производства на данных промфинпла нов и торгфинпланов предприятий и хозяйственных организаций, сметах затрат на производство, планах закупок сельскохозяй ственного сырья, материально-технического снабжения, планах сбыта и реализации продукции;
каковы причины образования товарно-материальных ценно стей, затрат производства и других объектов;
достигается ли обеспеченность возврата кредитов в сроки, вытекающие из планов производства и обращения товаров.
Банк стремится наиболее точно и правильно определить раз мер предоставляемого кредита. Для этого, в частности, подвер гается проверке правильность применяемого норматива, а также размер кредиторской задолженности и других источников, уча
ствующих |
в покрытии запасов |
товарно-материальных ценностей |
|
и затрат |
производства. |
|
|
Анализ |
приведенной выше кредитной заявки показывает, |
что к началу |
|
IV квартала 1973 г. сверхнормативные |
запасы сырья (в сумме |
задолженности |
банку 180 тыс. руб.) примерно соответствовали 18—20-дневной потребности
предприятия в хлопке-волокне, поскольку |
квартальный расход его составил |
920 тыс. руб. Этот запас сырья должен пополняться в IV квартале текущего |
|
года и I квартале будущего года за счет усиленного поступления хлопка- |
|
волокна из урожая 1973 г. Приведенные |
в таблице данные показывают, что |
поступление сырья намечается в сумме 1240 тыс. руб. и на 320 тыс. руб. превысит потребность IV квартала. Исходя из этого, а также с учетом нор мативов запасов на IV квартал потребность в кредите под сырье опреде ляется в сумме 460 тыс. руб. Аналогично проверяются расчеты ссуды под сверхнормативные запасы топлива (торфа). Что касается кредита под запасы готовой продукции, то в заявке предусматривается снижение задолженности
банку с 280 тыс. до 120 |
тыс. руб.: предприятие намечает в течение IV квар |
тала отгрузить большую |
часть сверхнормативных запасов готовой продукции |
с тем, чтобы довести ее |
запасы до 200 тыс. руб. и кредит банка — до |
120 тыс. руб. |
|
Вместе с определением размера предоставляемого кредита учреждение банка обращает внимание на качественную сто рону кредитных отношений с предприятием и анализирует, на