Файл: Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов.pdf
ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 10.04.2024
Просмотров: 108
Скачиваний: 0
какие цели выдается кредит, каков будет экономический резуль тат от этого, ускорится ли реализация ценностей и оборачивае мость средств, в какой мере повысится доходность предприятия, какова народнохозяйственная эффективность банковского кре дита, предоставляемого на соответствующие цели, и т. д.
Республиканские конторы Госбанка, нЗ долю которых при ходится значительная часть планируемых кредитов по хозяйству союзно-республиканского, республиканского и местного подчи нения, на основе полученных заявок хозяйственных органов разрабатывают проектировки на кредиты, т. е. свод потребности в кредитах предприятий и хозрасчетных организаций по отрас левому и целевому признакам. По предприятиям союзного под чинения министерства и ведомства представляют заявки Прав лению Госбанка, которые рассматриваются соответствующими кредитными управлениями. К планированию кредитов по пред приятиям союзного подчинения (машиностроительная, химиче ская, металлургическая и др.) привлекаются также учреждения банка — отделения по месту нахождения производственных объединений.
Планирование кредитных вложений в отдельные отрасли народного хозяйства и отрасли промышленности имеет свои особенности.
Для предприятий тяжелой промышленности с несезонным характером производства основным видом планируемых креди тов являются кредиты по обороту — на затраты по образованию нормативных запасов товарно-материальных ценностей и на за работную плату. При определении размера этого кредита прини маются во внимание действующие нормативы по производствен ным запасам, незавершенному производству и готовой продук
ции, а также |
размер (40—50%) долевого |
участия банков |
ского кредита в покрытии нормативов. |
|
|
Планирование для предприятий кредитов по обороту произ |
||
водится на основе расчетов самих предприятий, |
представляемых |
|
учреждению банка по месту нахождения ссудного счета. |
||
Кредиты под сверхнормативные остатки товарно-материаль |
||
ных ценностей планируются при: |
|
|
образовании |
этих запасов по сезонным условиям завоза; |
единовременной постановке ценностей крупными партиями, обусловленной особенностями изготовления продукции и ее транспортировки;
переходе предприятий на выпуск новой продукции, изделий повышенного качества, а также в связи с внедрением новых ме тодов организации производства;
изменении в установленном порядке программы производ ства, переносе срока выпуска отдельных видов продукции, изме нении ее номенклатуры, прекращении выпуска или снятия с про
изводства, продукции, временной приостановке выполнения |
за |
казов. |
|
11* |
323 |
Характерной особенностью планирования кредитов под сверх нормативные запасы ценностей в отраслях тяжелой промышлен ности является то, что отбор объектов кредитования произво дится не на основе совокупного баланса этих ценностей по дан ной отрасли промышленности, а путем индивидуального отбора объектов по каждому кредитующемуся предприятию.
В планировании кредитов для сезонных отраслей промыш ленности также имеются свои специфические черты. Например, в лесной промышленности учитываются два важных обстоятель ства: во-первых, сезонность процесса заготовки и особенно вы возки и сплава древесины; во-вторых, постоянное перемещение древесины по многим производственным стадиям. Банк креди тует древесину на всех стадиях ее производства и обработки. Поэтому остатки древесины на начало и конец квартала плани руются по производственным фазам: древесина в лесу и в пунктах ее скопления до сброса в сплав; древесина в сплаве; древесина на нижних рюмах; древесина на пристанционных складах, перевалочных базах и т. д.
В отраслях легкой и пищевой промышленности основными элементами плана являются кредиты под сверхнормативные за пасы сельскохозяйственного сырья и продуктов его перера ботки, которые выступают для других предприятий в качестве промышленного сырья (например, сахар-песок для рафинадных заводов, спирт для ликерно-водочных заводов, волокно для хлоп чатобумажных предприятий). Период подготовки к сезону пере работки сельскохозяйственного сырья характерен накоплением значительных запасов производственных материалов (топливо, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, тара), без которых невозможно осуществить весь технологический про цесс. Наконец, у предприятий отдельных отраслей пищевой (и в некоторой мере легкой) промышленности образуются сезонные запасы готовой продукции, кредитуемой банком (консервы, виноматериалы, мясо, масло, рыба, спирт и др.).
Следовательно, в сезонных отраслях легкой и пищевой про мышленности при планировании кредитов исходят из сроков за готовки основных видов продукции, времени ее использования в производстве, а также из баланса готовой продукции и плана поставки товаров в торговлю, который составляется с учетом
обеспечения торговой сети |
товарами |
на |
протяжении всего года |
|
до начала нового |
сезона. |
|
|
|
Максимальный |
размер |
кредитов |
под |
сельскохозяйственное |
сырье в этих отраслях промышленности и под готовую продук
цию, вырабатываемую |
из |
него, предусматривается на I I I и |
•IV кварталы, тогда как |
на |
I и I I кварталы им планируются кре |
диты под другие виды производственных запасов, накопление которых осуществляется, как правило, в периоды, предшествую щие сезону заготовки и переработки сельскохозяйственного сырья.
У специализированных заготовительных организаций круп ным объектом планирования являются кредиты под запасы сель
скохозяйственной продукции — зерна, |
маслосемян, скота, |
шерсти |
|
и других |
продуктов растениеводства |
и животноводства. |
Плани |
рование |
кредитов у этих организаций |
основывается на плане за |
готовок, сроках сдачи продукции, планах расходования сырья на промышленную переработку и продажи отдельных видов ее через торговую сеть. Сезонные колебания в сельскохозяйствен ном производстве находят отражение и в кредитном плане заго товительных организаций. Например, максимальный кредит организациям, занимающимся заготовкой хлебопродуктов, предусматривается по состоянию на 1 января следующего года, когда заканчивается сдача продукции урожая текущего года.
Торговым организациям планируются кредиты по товарообо роту, под накопление товаров сезонного спроса, на досрочный завоз товаров, а также под временные сверхнормативные запа сы товаров (например, запасы сахара). При определении объема кредитов по товарообороту исходят из плановых запасов това ров и норматива собственных средств, участвующих в обеспече нии товарооборота; из суммы планового запаса товаров по се бестоимости исключают норматив добственных оборотных средств. Плановый запас товаров устанавливается в соответ ствии с планом товарооборота на квартал и нормой оборачи ваемости товаров (однодневный оборот умножается на норму оборачиваемости).
После определения потребности в кредитах по отдельным объектам составляется общий расчет движения всех товаров, ожидаемых запасов на конец планируемого периода и источни ков их покрытия. При этом к ожидаемым запасам товаров на начало квартала прибавляют предусмотренную планом сумму завоза товаров и исключают планируемую сумму реализации товаров. Полученный запас товаров на конец квартала сопостав ляют с источниками покрытия в виде норматива собственных оборотных средств, кредита по всем видам ссуд под товары и переходящей кредиторской задолженности поставщикам. Если источники покрытия превышают сумму товаров, то кредит по товарообороту сокращается соответственно размеру превышения.
В отличие от государственных предприятий и организаций колхозы не представляют учреждениям банка ежеквартальные кредитные заявки. Проекты кредитных планов отделениями Госбанка составляются на основании утвержденных годовых производственно-финансовых планов колхозов. При изменении в течение года производственно-финансовых планов колхозы обязаны сообщить об этом для уточнения размера планируе мого кредита.
До утверждения производственно-финансовых планов кол хозов проекты планов краткосрочного кредитования на I квар-
тал составляются на основании расчетов колхозов, в которых показываются затраты и доходы, а также сезонный недостаток средств, в размере которого определяется потребность в кре дите. По получении утвержденного производственно-финансо вого плана учреждение банка проверяет соответствие сумм кредита по кредитной заявке с суммой, вытекающей из утвер
жденного плана, и уточняет размер |
предоставляемых кре |
дитов. |
|
Размер кредита определяется как |
разница между суммой |
всех расходов, включая оплату труда колхозников, и источни ками поступлений денежных средств на планируемый квартал. При неравномерном распределении у колхозов затрат и денеж ных поступлений внутри квартала в проекте кредитного плана предусматривается внутриквартальный кредит.
Республиканские конторы Госбанка и отраслевые кредитные управления Правления подвергают заявки хозяйственных орга нов тщательной проверке. В этом случае выясняется, в какой мере размеры кредитов вытекают из заданий народнохозяйствен ного плана. Такая проверка осуществляется особенно по сезон ным отраслям промышленности, заготовительным организа циям, торговле, где в основу определения объема кредитов бе рутся балансы продукции и товаров.
Еще более тщательная проверка расчетов осуществляется при планировании кредитов предприятиям несезонных отраслей промышленности, где отбор объектов производится индивидуаль но, применительно к характеру работы предприятия и исходя из причин образования сверхнормативных запасов этих ценно стей.
Главным критерием для включения потребности в заемных средствах в кредитный план является хозяйственная целесооб разность их накопления и реальность использования этих цен ностей в производстве и, следовательно, возврат полученных ссуд в установленные предельные сроки кредитования. Таким образом, Госбанк при планировании кредитов ведет активную по отношению к хозяйству политику, направленную на уско рение оборачиваемости средств предприятий и повышение в связи с этим эффективности производства.
»
3, Порядок составления сводного кредитного плана
краткосрочного кредитования
Правление Госбанка СССР ежеквартально составляет свод ный кредитный план и вносит его за 15 дней до начала плани руемого квартала на утверждение Совета Министров СССР. Сводный кредитный план имеет форму баланса, в котором на одной стороне отражены ресурсы, сгруппированные по их основ ным источникам, а на другой — направление этих ресурсов по видам ссуд:
Фонды |
и прибыль Госбанка |
Ссуды под |
товарно-материальные |
|||||
|
|
|
|
* |
ценности |
|
|
|
Средства |
бюджетов |
(союзного, рес |
Ссуды |
на сезонные затраты |
||||
публиканских и местных) |
|
|
|
|
|
|||
Средства |
хозяйства |
на |
расчетных |
|
|
|
|
|
счетах |
и в расчетах |
|
|
|
|
|
||
Средства колхозов на текущих сче |
|
|
|
|
||||
тах |
|
|
|
|
Ссуды под расчетные документы в |
|||
Средства |
общественных и |
других ор |
||||||
ганизаций |
|
|
пути |
|
|
|
||
Средства |
кредитных |
учреждений |
Ссуды |
на |
проведение расчетов |
|||
Средства |
населения |
в виде вкладов |
Ссуды на выплату заработной платы |
|||||
Ссуды на временное восполнение не |
||||||||
в сберегательные кассы |
|
достатка |
собственных оборотных |
|||||
Деньги |
в обращении |
|
|
средств |
|
|
||
|
|
Ссуды |
на перераспределение прибыли |
|||||
|
|
|
|
|
и оборотных |
средств |
||
|
|
|
|
|
Ссуды |
на |
временные нужды |
|
Прочие |
ресурсы |
|
|
Прочие |
активы |
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
В с е г о |
|
|
|
В с е г о |
|
Размеры кредитов по их целевому назначению и соответ ствующим отраслям определяются на основе проектировок, при нятых конторами и кредитными управлениями Правления Гос банка в результате рассмотрения кредитных заявок министерств, ведомств и других хозяйственных органов. В процессе состав ления сводного кредитного плана Госбанк выявляет, насколько позиции кредитного плана в масштабе страны увязаны с пока зателями народнохозяйственного плана и государственного бюд жета, с планами других кредитных учреждений (Стройбанка
СССР, Внешторгбанка СССР и др.), с балансом денежных дохо дов и расходов населения и кассовым планом на данный квар тал, представляемым правительству одновременно с кредитным планом. Сводный кредитный план Госбанка по краткосрочным операциям согласуется по отдельным позициям с его же пла ном долгосрочного кредитования. Это согласование идет по та ким направлениям, как разграничение вложений в сельское хо зяйство, использование ресурсов колхозов для долгосрочного и краткосрочного кредитования, направление бюджетных средств по соответствующим назначениям. При этом план долгосрочно го кредитования является объектом специального рассмотрения со стороны Госплана СССР с позиций определения необходимых пропорций в капитальных вложениях, а также обеспечения преду сматриваемого объема этих вложений материальными ресурсами.
В отдельных таблицах плана ресурсы и кредитные вложения показываются в более развернутом виде. Так, бюджетные сред ства планируются раздельно по исполнению бюджета за истек шее время и по исполнению бюджета текущего года. Средства бюджета текущего года подразделяются на средства союзного,