Файл: Крылов Н.В. Организация и планирование кислородного производства [учеб. пособие].pdf

Г л а в а XXI I

Ф И Н А Н С О В Ы Й ПЛАН П РЕД П РИ Я ТИ Я

1. Роль финансов и кредита в производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Финансы предприятия, так же как общегосударственные фи­ нансы в социалистическом обществе, выполняют функции рас­ пределения и контроля. Наличие их обусловлено прежде всего существованием при социализме товарно-денежных отношений.

Все необходимое для хозяйственной деятельности предприя­ тие приобретает за плату и в свою очередь реализует за деньги продукцию. В процессе производства и реализации продукции возникает сложная система денежных отношений, которые складываются между предприятием и занятыми в нем рабочи­ ми и служащими по выплате заработной платы, премий и т. д.; между поставщиками и покупателями по приобретению мате­ риальных ценностей и реализации готовых изделий; между предприятием и вышестоящей хозяйственной организацией в процессе установления основных финансовых показателей и внутриотраслевого перераспределения средств;, между пред­ приятием и финансово-кредитной системой в процесе финанси­ рования и кредитования мероприятий плана. Денежная форма используется также для учета и планирования производства и определения доходности предприятия. Особенностью финансов является то, что они выражают также денежные отношения, ко­ торые возникают при образовании и расходовании фондов де­ нежных средств. Финансы — это не сами деньги,- а экономиче­ ские отношения, связанные с получением и расходованием фон­ дов денежных средств, неебходимых для расширенного воспро­ изводства.

К важнейшим фондам денежных средств на предприятии от­ носятся: фонд создания запасов сырья и материалов, амортиза­ ционный фонд, фонд выдачи заработной платы работникам, фонд взноса средств в доход бюджета, поощрительные фонды и др. Все эти фонды в основном образуются за счет выручки от реализации продукции. Часть этой выручки используется для возмещения износа оборудования, приобретения матери­ альных ценностей, выплаты заработной платы, другая — прини­ мает форму денежных накоплений и используется на расшире­ ние производства, культурно-бытовые нужды и поощрение работников, а также вносится в доход бюджета.

Схема формирования собственных доходов промышленного предприятия и их направление представлены на рис. 25. Одцако финансовая деятельность предприятия связана не только с соб­ ственными ресурсами, но включает и кредит, который плано­ мерно мобилизует временно свободные денежные ресурсы пред-

3 5 !

приятия и использует их на началах возвратности через опре­ деленный срок, под материальное обеспечение и за определен­ ную плату.

Финансы и кредит обслуживают денежными ресурсами про­ цесс производства, обеспечивая его бесперебойность, а также способствуют непрерывному совершенствованию и росту эффек­ тивности производства. Финансовое положение предприятия зависит от результатов его производственно-хозяйственной дея­ тельности. Невыполнение количественных и качественных пока-

Рис. 25. Схема образования доходов предприятия.

зателей производственного плана приводит предприятие к финансовым затруднениям. Ему обычно недостает средств для оплаты поставок сырья, материалов, выплаты заработной пла­ ты рабочим и служащим, а также для расчетов с бюджетом и банками. И наоборот, предприятие, которое имеет устойчивое положение, располагает всеми необходимыми средствами для еще более успешного выполнения плана и поощрения работни­ ков. Финансы активно влияют на производственную деятель­ ность предприятия. В новых условиях хозяйствования финансы и кредит мобилизуют денежные ресурсы на развитие производ­ ства, создают условия, стимулирующие как рост производства, так и экономию труда и средств производства, повышение ка­ чества продукции, ускорение оборачиваемости фондов, обеспе­ чивая максимум прибыли при минимуме затрат.

Организация финансов предприятия в новых условиях пла­ нирования и экономического стимулирования требует мобилиза­ ции и рационального использования внутрипроизводственных резервов, собственных источников средств. Прибыль становится главнейшим критерием оценки деятельности предприятия, важ­ ным рычагом экономического стимулирования развития произ­

352

предприятия заботиться о выполнении государственных плано­ вых заданий, в том числе по прибыли, рентабельности, плате­ жам в бюджет.

2. Содержание финансового плана

Финансовый план кислородного предприятия обобщает в денежном выражении все плановые показатели его производст­ венно-хозяйственной деятельности.

Включение объема реализации продукции, прибыли и рента­ бельности в число основных показателей, утверждаемых в цен­ трализованном порядке, превращает финансовый план в важ­ нейший документ, определяющий состояние экономики пред­ приятия. Составление финансового плана предусматривает рас­ чет всех доходов и поступлений средств, объем расходов и отчислений, потребности предприятия в собственных оборотных средствах таким образом, чтобы обеспечить своевременное и достаточное финансирование , производственно-хозяйственной деятельности предприятия, создать необходимые условия для повышения рентабельности, ускорения оборачиваемости обо­ ротных средств и капитального ремонта основных средств.

Составлению финансового плана предшествует анализ дея­ тельности предприятия и оценка ожидаемого выполнения фи­ нансового плана отчетногогода, выявление внутрихозяйствен­ ных резервов. Затем составляется баланс доходов и расходов, который базируется на проведении ряда специальных расчетов: прирост устойчивых пассивов, прибыли и ее распределения, по­ требности в собственных оборотных средствах и источники их покрытия, плата за производственные фонды, источники финан­ сирования капиталовложений и капитального ремонта и др.

Таким образом, разработка финансового плана предусмат­ ривает установление предприятию конкретных заданий по ис­ точникам образования и направлению использования денежных ресурсов, необходимых для функционирования предприятия.

3. Состав и источники образования оборотных средств предприятия

Для осуществления процесса производства кислородное предприятие располагает определенными оборотными средст­ вами, которые расходуются на приобретение сырья и материа-

лов, топлива, на оплату получаемых со стороны электроэнер­ гии, воды, пара, услуг других предприятий, на зарплату рабо­ чих и служащих и др. При реализации продукции эти средства возвращаются предприятию. Различают нормируемые и ненор­ мируемые оборотные средства. К нормируемым оборотным средствам относятся производственные запасы (сырье, основ­ ные и вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные ча­ сти для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты, приспособления и инвентарь), средства в производстве (остаток незавершенного производства и полу­ фабрикаты собственного изготовления, расходы будущих перио­ дов), а также готовая продукция. Средства в обращении (от­ груженные товары, но не оплаченные покупателями, денежные средства в кассе, на расчетном счете в Госбанке, в аккредити­ вах) относятся к не нормируемым оборотным средствам.

Оборотные средства в зависимости от источников их обра­ зования подразделяются на собственные и заемные. К собствен­ ным относятся средства, выделенные государством предприя­ тию для удовлетворения его минимальных потребностей для производства и хранения продукции. Закрепленные за пред­ приятием оборотные средства в пределах нормативов не могут быть у него изъяты вышестоящей организацией. Излишние сверхнормативные оборотные средства могут быть изъяты у предприятия вышестоящей организацией только в порядке пе­ рераспределения по годовому отчету предприятия или при из­ менении норматива собственных оборотных средств в связи с изменением производственного плана предприятия.

Дополнительная потребность в оборотных средствах покры­ вается краткосрочными кредитами Госбанка. Эти оборотные средства называются заемными. Они предоставляются Госбан­ ком на ограниченный срок с обязательным возвратом. Предна­ значаются они па потребности, обусловленные сезонными про­ цессами производства, для заготовки материалов и сбыта про­ дукции, на финансирование товаров в пути и другие временные нужды. Заемные оборотные средства предприятие получаёт от Госбанка в связи с тем, что между временем отгрузки готовой продукции и временем оплаты счетов за эту продукцию сущест­ вует разрыв. После оплаты счетов по отгруженным товарам полученная ссуда возвращается банку.

В новых условиях хозяйствования основными источниками увеличения собственных оборотных средств предприятия слу­ жит прибыль, за счет которой покрывается до 60—70% при­ роста оборотных средств по -нормативу. Предприятия, не вы­ полнившие план по прибыли и не обеспечившие в связи с этим сохранность собственных оборотных средств, возмещают обра­ зовавшийся недостаток за счет сверхплановой прибыли, полу­ ченной в последующие периоды. Если недостаток собственных оборотных средств образовался по независящим от предприя­ тия причинам, он возмещается за счет средств, выделяемых вы­

354

шестоящей организацией. Одновременно Госбанку разрешено предоставлять предприятиям кредиты сроком до 2 лет на вре­ менное восполнение недостатка собственных средств.

Предприятия, перешедшие на новую систему хозяйствова­ ния, наряду с платой за основные''фонды также вносят плату в бюджет за оборотные фонды. Эта мера способствует лучшему использованию оборотных средств, побуждает предприятие пра­ вильно их нормировать и придерживаться устойчивого норма­ тива. Поскольку сумма платежа находится в прямой зависимо­ сти от размера оборотных средств, предприятия не стремятся создавать излишние запасы товарно-материальных ценностей. Кроме того, завышенный норматив оборотных средств, созда­ ние сверхнормативных запасов товарно-материальных ценно­ стей замедляет их оборачиваемость, ухудшает использование, повышает себестоимость продукции, снижает рентабельность. Помимо этого, вследствие длительного хранения товарно-мате­ риальные ценности могут терять свои эксплуатационные и тех­ нические качества.

На первый взгляд кажется, что предприятиям выгодно иметь излишние оборотные средства, так как они в этом случае могут обойтись без банковского кредита и не будут нести рас­ ходы по уплате более высокого процента за пользование ссуда­ ми. Однако это впечатление обманчивое. Допустим, что пред­ приятие решило иметь дополнительные оборотные средства на сумму 8 тыс. руб. при плате за фонды 6%. За указанный изли­ шек оборотных средств оно внесет плату в сумме 480 руб. Если же предприятие будет иметь оборотные средства в минимальном размере и в течение года получит банковский кредит по 8 тыс. руб. общим сроком на 8 месяцев, то за пользование кредитом при 7% годовых, предприятие уплатит

Г00Д2~ '~ 373 РУ6-

Следовательно, предприятие получит экономию в 107 руб. Рассмотренный пример показывает, что предприятиям вы­

годно иметь собственные оборотные средства в минимальных размерах, пользуясь при необходимости краткосрочным креди­ том банка. Следует также учитывать то обстоятельство, что по некоторым ссудам проценты за кредит равны или ниже, чем плата за фонды.

Умелое сочетание собственных и заемных источников фор­ мирования оборотных средств обеспечивает максимально эф­ фективное использование денежных ресурсов кислородного предприятия.

планируемый период. В пределах этого норматива предприятие ведет самостоятельно расчет необходимых оборотных средств по каждому их элементу с учетом конкретных условий работы, длительности производственного цикла, отдаленности от по­ ставщиков, условий снабжения и сбыта, скорости и регулярно­ сти работы транспорта, периодичности расходования материа­ лов, системы расчетов с заказчиками и поставщиками. Такой порядок позволяет полнее учесть особенности работы каждого производства, более обоснованно вести расчет нормативов обо­ ротных средств, обеспечивать при минимальных оборотных средствах бесперебойный процесс производства, реализацию продукции и расчеты в установленные сроки.

На кислородных предприятиях нормируются запасы мате­ риалов, топлива, запасных частей, малоценных и быстроизна­ шивающихся предметов, остатки незавершенного производства и полуфабрикатов собственного производства, готовой продук­ ции на складах, а также расходы в счет будущих периодов. За­ емные оборотные средства не нормируются.

Норматив запаса материально-сырьевых ресурсов по каждо­

продолжительность планового периода, дни.

Норматив оборотных средств в готовой продукции Нга опре­

Норматив оборотных средств по незавершенному производ­

коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве, руб;

Норматив оборотных средств на тару, поступившую с ма­ териалами и подлежащую возврату поставщикам, рассчитыва­ ют, исходя из продолжительности одного оборота тары в днях (от начала оплаты до сдачи расчетных документов в банк за отгружаемую возвратную тару).

356