Файл: Писчиков М.М. Организация и планирование производства в черной металлургии учебник.pdf

шается предоставлявшийся на капиталовложения кредит (кроме кредита, погашаемого за счет фонда развития производства), финан­ сируются централизованные капиталовложения, прирост собствен­ ных оборотных средств и производятся отчисления в резерв выше­ стоящей организации для оказания финансовой помощи другим предприятиям. Оставшаяся часть прибыли вносится в Госбюджет в виде свободного остатка прибыли.

Глава XIV ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ

§ I. Содержание финансового плана предприятия

Финансовый план является завершающим разделом техпром­ финплана предприятия, в нем в стоимостном выражении отражаются расчеты по всем остальным разделам.

Финансовый план призван обеспечить такие условия финансовой деятельности предприятия, которые обусловливали бы системати­ ческое поступление денежных средств для бесперебойного осущест­ вления всей его производственно-хозяйственной деятельности и содей­ ствовали бы повышению эффективности призводства.

Для решения этих задач в финансовом плане определяются раз­ меры всех затрат предприятия на осуществление производственно­ хозяйственной деятельности, капитального строительства, деятель­ ности подсобных и обслуживающих хозяйств, а также устанавли­ ваются источники поступления средств и взаимоотношения предприя­ тия с государственным бюджетом и Госбанком СССР.

Вновых условиях хозяйствования финансовая деятельность предприятия резко изменилась. Расширились права предприятий, усилилась их ответственность за финансовую деятельность перед вышестоящими организациями и Госбанком СССР.

Ранее предприятию в директивном порядке устанавливалось большое* число показателей финансового плана (по всем статьям доходов и расходов и по нормированию собственных оборотных средств).

Вновых условиях планирования и экономического стимулирова­ ния предприятие само разрабатывает финансовый план на основе заданий вышестоящей организации по прибыли, рентабельности, платежей в бюджет, ассигнований из бюджета и выделенных сумм на централизованные капитальные вложения и строительно-монтаж­ ные работы.

Таким образом, у предприятия расширились возможности варь­ ирования финансовыми ресурсами применительно к конкретным

условиям работы.

Финансовый план разрабатывается в виде баланса доходов и расходов. Для составления баланса используются расчеты по дру­

147

гим разделам техпромфинплана, а также дополнительные расчеты потребности предприятия в оборотных средствах, прибыли и рен­ табельности.

§ 2. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Оборотные средства предприятия — денежные средства, вложен­ ные в запасы предметов труда и готовой продукции, а также находя­ щиеся в процессах производства и обращения. Они предназначены для обеспечения бесперебойности процессов производства и реали­ зации продукции.

По источникам образования оборотные средства подразделяются на собственные (нормируемые) и заемные (ненормируемые). За собственные оборотные средства предприятие вносит плату в госу­ дарственный бюджет в установленном размере, а за заемные уплачи­ вает Госбанку СССР проценты за кредит.

Собственные оборотные средства состоят из средств, необходимых для образования переходящих минимальных запасов сырья, основ­ ных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстро­ изнашивающихся предметов, запасных частей, полуфабрикатов соб­ ственного производства, готовых изделий и запасов средств на осу­ ществление расходов будущих периодов.

Все остальные оборотные средства (для создания сверхнорматив­ ных запасов и др.) являются заемными, они покрываются кратко­ срочными кредитами Госбанка СССР.

Нормирование собственных оборотных средств заключается в раз­ работке норм оборотных средств по отдельным видам (группам) товаро-материальных ценностей, выраженных в днях запаса, про­ центах и др., и исчислении норматива оборотных средств в денежном выражении.

Первоначальная потребность предприятия в собственных оборот­ ных фондах обеспечивается его уставным фондом. Частичное покры­ тие собственных оборотных фондов обеспечивается за счет так назы­ ваемых устойчивых пассивов (постоянная минимальная задолжен­ ность трудящимся по заработной плате с отчислениями на социальное страхование, а также постоянный остаток средств, находящихся на счете «Резерв предстоящих платежей»).

Рассмотрим методику расчета потребности предприятия в оборот­ ных средствах.

Величина оборотных средств в производственных запасах опре­ деляется умножением средней величины запасов материально-тех­ нических ресурсов на плановую заготовительную стоимость.

Оборотные средства в полуфабрикатах собственного производ­ ства исчисляются на основе суточной потребности в них, норм запаса в сутках и плановой заводской себестоимости их.

Величина оборотных средств в незавершенном производстве определяется суточным объемом выпуска продукции и продолжи­ тельностью производственного цикла. Размер данных оборотных средств рассчитывается умножением объема незавершенного произ­

148

водства на плановую себестоимость готовой продукции со скидкой на незавершенность. Объем незавершенного производства опреде­ ляется умножением суточного выпуска продукции на продолжитель­ ность производственного цикла.

Расчет потребности в оборотных средствах на готовую продукцию, находящуюся на складах и отгруженную, но не оплаченную покупа­ телем, производят на основе суточного выпуска продукции, продол­ жительности нахождения ее на складе, данных о сроках оформления документов к платежу и представления их в банк для оплаты и пла­ новой заводской себестоимости единицы продукции.

Оборотные средства по элементу «Расходы будущих периодов» планируют исходя из специального расчета. К остатку указанных расходов на начало планируемого года добавляют сумму, предусмот­ ренную в плановом году, и исключают расходы, подлежащие вклю­ чению в себестоимость продукции. Как правило, расходы будущих периодов на металлургическом предприятии состоят из погашае­ мых частями затрат на крупные ремонты и пуск новых агре­ гатов.

Оборотные средства находятся в непрерывном движении, после­ довательно проходя все стадии кругооборота. Движение оборотных средств в процессе кругооборота называют их оборачиваемостью. Показателями оборачиваемости оборотных средств являются коэф­ фициент оборачиваемости, коэффициент загрузки оборотных средств в обороте и длительность одного оборота в днях.

Коэффициент оборачиваемости, или скорость оборота (Ко), опре­ деляют как отношение суммы реализованной продукции (Р) за опре­ деленный период к сумме оборотных средств (С) за тот же период:

Ко = р/с.

Этот коэффициент показывает число оборотов оборотных средств за расчетный период, а также характеризует стоимость реализован­ ной продукции на каждый рубль оборотных средств. Чем выше/С0. тем эффективнее используются оборотные средства предприятия.

Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте (К3) является обратным показателем коэффициента оборачиваемости:

К3 = С/Р.

Этот коэффициент показывает величину оборотных средств, приходя­ щихся на каждый рубль реализованной продукции.

Длительность одного оборота в днях (Д0) определяется по формуле

До = 360/Ко = 360 С/Р,

где 360 — продолжительность календарного года, принимаемая при исчислении времени оборота средств.

Чем меньше длительность оборота, тем меньше требуется оборот­ ных средств.

На предприятиях черной металлургии время одного оборота обо­ ротных средств составляет около 50 дней при производстве рядового металла и 65—70 дней при производстве качественного металла.

149

Основными путями ускорения оборачиваемости оборотных средств

являются:

на стадии производственных запасов — ликвидация сверхнорма­ тивных запасов материально-технических ресурсов;

на стадии производства — сокращение производственного цикла вследствие повышения технического уровня производства (совершен­ ствования технологии и организации производства, механизации и автоматизации производственных процессов и т. д.);

в сфере обращения — ускорение комплектования и отгрузки го­ товой продукции, своевременное оформление документов на отгру­ женную продукцию и сдача их в банк.

§ 3. Баланс доходов и расходов

Финансовый план металлургического предприятия иначе назы­

с оборота, амортизационные отчисления, ассигнования из бюджета, указываются средства, имеющиеся у предприятия на начало плани­ руемого года. В расходной части планируются затраты на капиталь­ ное строительство и капитальные ремонты, прирост собственных обо­ ротных средств, плата за производственные фонды, фиксированные платежи, плата по процентам за кредит, отчисления в пооощрительные фонды и др.

Баланс состоит из трех взаимосвязанных разделов: 1) доходы

ипоступления средств; 2) расходы и отчисления; 3) взаимоотношения

сбюджетом. Ниже представлена структура финансового плана ме­ таллургического предприятия.

I.Доходы и поступления

1.Налог с оборота.

2.Прибыль от реализации продукции.

3.Прибыль и экономия от снижения себестоимости по капитальным работам, выполненным хозяйственным способом.

4.Амортизационные отчисления.

Втом числе:

на капитальное строительство; на капитальные ремонты.

5.Доходы от жилищно-коммунального хозяйства.

6.Прочие доходы и поступления.

Втом числе:

от реализации выбывшего имущества; прирост устойчивых пассивов;

средства родителей на содержание детских садов. Итого доходов и поступлений.

II. Расходы и отчисления

1.Капитальные вложения.

2.Капитальные ремонты.

3.Прирост норматива собственных оборотных средств.

150