Файл: Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере.pdf

23 активами оценивается как хорошее, процентный риск держится на приемлемом уровне, а структура собственности признана прозрачной.
II категория – к ней относятся банки, в текущей деятельности которых не выявлено серьезных проблем, однако присутствуют некоторые недостатки.
Показатели ликвидности, доходности и управления активами оцениваются как удовлетворительные, процентный риск держится на приемлемом уровне, а структура собственности признана прозрачной.
III категория – к ней относятся банки, у которых наблюдаются недостатки в текущей деятельности, неустранение которых в течение 12 месяцев, может привести к неблагоприятным последствиям.
Показатели ликвидности, доходности и управления активами характеризуются как сомнительные, процентный риск довольно высоко уровня, а структура собственности оценена как непрозрачная.
IV категория – к ней относятся банки, в деятельности которых наблюдаются серьезные проблемы, появляется реальная угроза интересам кредиторов и вкладчиков. Показатели ликвидности, доходности и управления активами характеризуются как неудовлетворительные, высокий процентный риск, а структура собственности оценена как непрозрачная. Наблюдаются нарушения нормативов достаточности капитала банка (Н1.0).
V категория – к ней относятся банки, финансовое состояние которых оценивается как критическое. При отсутствии мер со стороны управления банка возможна ликвидация кредитной организации. Имеются серьезные основания для отзыва лицензии.
Параллельно с методикой Центрального банка, в Российской Федерации существует и множество других методики. Перечислим некоторые из них: методика
В. Кромонова, методика агентства «Эксперт», методика АЦФИ,
методика издания
«Коммерсантъ», методика ИЦ «Рейтинг».
Среди них самой распространенной является методика агентства «Эксперт», специализирующаяся на оценке общедоступных показателях деятельности

24 коммерческих банков. Методика базируется на процессе формирования кластеров, который осуществляется путем определения однородных черт между различными выборками банков.
Анализ финансового состояния коммерческого банка, согласно данной методике, проводится в два этапа:

анализ динамики финансовых показателей

анализ коммерческого банка в направлении «прибыльность-надежность»
Преимущество указанной методики состоит в применении статистического анализа. Однако, огромным недостатком является то, что анализируются только количественные показатели, оценка качественных показателей не производится.
Источниками информации для анализа выступают следующие данные:
1) Учредительные и финансовые документы. Выступают информационной базой, позволяющей определить суть и общую структуру организации.
2) Финансовая отчетность. Отражает финансовое состояние коммерческого банка и раскрывает основные показатели его деятельности.
3) Публикации в СМИ. Данная категория информации, как правило, представлена аналитическими статьями различных рейтинговых агентств и заключениями аудиторских проверок.
Четко структурированные данные позволяют своевременно, а главное эффективно получать необходимую информацию.
Обязательной базовой формой финансовой отчетности является бухгалтерский баланс, который отражает информацию о финансовом состоянии коммерческого банка на отчетную дату.
Структура баланса представлена в виде сводной таблицы, состоящей из двух элементов:

актив, включающий в себя средства и имущество коммерческого банка

25

пассив, включающий в себя все обязательства коммерческого банка
В бухгалтерском балансе актив равен пассиву, так как величина имеющихся в распоряжении банка имущественных средств равняется имеющимся у него обязательствам [26, c. 250].
Чтобы все кредитные организации унифицировано отражали проводимые операции, Центральным Банком Российской Федерации был утвержден план счетов ведения бухгалтерского учета (рис. 1.2).
Рисунок 1.2 – План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций

26
Следующей обязательной формой финансовой отчетности является отчет о прибылях и убытках, который отражает все виды доходов и расходов по банковским операциям [26, c. 249]. После сопоставления по определенным группам доходов и расходов, определяется финансовый результат деятельности коммерческого банка.
Таким образом, достоверность предоставляемой кредитной организацией отчетности играет большую роль при оценке финансового состояния коммерческих банков.
Подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что в Российской

27 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА
ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1 Общая характеристика коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» зарегистрировано в Центральном банке Российской
Федерации 20 июня 1991 года. Банк осуществляет свою деятельность на основе генеральной лицензии, выданной Центральным Банком, на осуществление банковских операций № 1481 от 11.08.2015 г. Регистрационный номер банка – 1481.
По организационно-правовой форме «Сбербанк России» относится к публичному акционерному обществу. В соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации (Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ) [1], публичным акционерным обществом в Российской Федерации признается такая форма организации акционерного общества, при которой его акционеры пользуются правом отчуждать свои акции.
Ключевым акционером ПАО «Сбербанк России» признается Министерство финансов, так как именно в его распоряжении насчитывается 50%+1 голосующая акция. Соответственно оставшаяся доля акций находится в руках юридических лиц – нерезидентов (44,37%), юридических лиц – резидентов (1,92%) и частных инвесторов
(3,71%). Уставный капитал банка, согласно данным с официального сайта ПАО
«Сбербанк России» [48], по состоянию на 01.06.2022 насчитывает 67 760 844 000,00 руб., также банк считается один из активных игроков (участников) фондового рынка, а его инвестиционный портфель состоит не только из муниципальных и государственных ценных бумаг Российской Федерации, но и других зарубежных стран.
ПАО «Сбербанк России» по праву признается лидером российского банковского сектора, так как составляет чуть больше трети от всей банковской

28 системы, ведь по состоянию на 01.06.2022 имеет в своем распоряжении 87 филиалов плюс один филиал за рубежом в Нью-Дели (Индия), более 13 000 дополнительных офисов, более 900 иных внутренних структурных подразделений и насчитывает в своем трудовом штате около 285 600 сотрудников [48]. Интересным фактом является то, что в 2020 году банк владел 524 филиалами, но из-за принятой стратегии оптимизации организационной структуры число филиалов значительно сократилось.
Далее перейдем к рассмотрению организационной структуры банка, которая изображена на рис. 2.1.
Рис. 2.1 – Организационная структура ПАО «Сбербанк России»
Внимательно изучив организационную структуру, можно заметить, что главным руководящим органом ПАО «Сбербанк России» является Общее собрание акционеров. Вопросы, отнесенные к компетенции Общего собрания акционеров, не

29 могут быть переданы на решение исполнительным органам банка или
Наблюдательному совету банка, если иное не предусмотрено федеральным законом.
Собрание проводится ежегодно. Общее собрание акционеров принимает решение по главным вопросам деятельности банка: определяет стратегию развития, определяет направления распределения чистой прибыли, определяет порядок и размер дивидендных выплат и другие.
Наблюдательный совет же осуществляет общее руководство банком: определяет основные направления политики управления активами и пассивами, осуществляет назначение на должность Председателя и членов Правления, осуществляет контроль за их деятельностью и тд.
Правление банка выступает исполнительным органом. Оно осуществляет руководство оперативной деятельностью банка: утверждает численность сотрудников, утверждает процентные ставки по депозитам, осуществляет внедрение инновационных технологий в текущую деятельность банка и тд.
Также следует упомянуть, что в состав Правления входит Президент банка. Он осуществляет распределение обязанностей между заместителями, решает насущные вопросы банка, координирует и обеспечивает работу всех структурных единиц и тд.
В настоящее время пост Президента банка занимает Герман Оскарович Греф.
Также следует отметить, что у ПАО «Сбербанк России» существует много дочерних организаций, которые занимаются разными видами деятельности. Краткая информация о некоторых дочерних организациях представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Дочерние организации ПАО «Сбербанк России»
Дочерняя организация
Осуществляемая деятельность
А
1
ООО СК «Сбербанк страхование»
Предоставляет услуги страхования здоровья и имущества

30
Продолжение таблицы 2.1
А
1
АО
«Сбербанк
Управление Активами»
Предоставляет услуги индивидуального доверительного управления, позволяет управлять активами через паевые инвестиционные фонды, имеет в своем распоряжении большую линейку ПИФов
АО «Сбербанк КИБ»
Предоставляет брокерские услуги на фондовом рынке и оказывает банковские услуги крупным компаниям, холдингам и госкорпорациям
ООО «Страховой брокер
Сбербанка»
Предоставляет услуги страхового посредника и консультанта — помогает в подборе условий страхования и урегулировании требований о страховой выплате
ООО «Сетелем Банк»
Выдает потребительские кредиты на приобретение автомобиля и на неотложные нужды
АО «НПФ Сбербанка»
Негосударственный пенсионный фонд банка, который управляет пенсионными накоплениями.
АО
«Объединенное
Кредитное Бюро»
Выдает и хранит кредитные истории и отчёты, а также формирует кредитные рейтинги
АО «Сбербанк Лизинг»
Предоставляет возможность долгосрочной аренды автотранспорта с последующим выкупом
ООО
«АктивБизнесКонсалт»
Разрабатывает ИТ-решения на базе речевых технологий
АО
«Регистраторское общество «Статус»
Предоставляет услуги по ведению реестра владельцев ценных бумаг
АО «Strategy Partners»
Предоставляет консультационные услуги бизнесу и госорганам, разрабатывает стратегии развития и повышения эффективности
АО
«Российский аукционный дом»
Продаёт заложенное по кредитам имущество, проводит классические и электронные аукционы
ООО
«Сбербанк
Капитал»
Проводит инвестирование в строительство жилой и коммерческой недвижимости, а также в промышленные и транспортные проекты
У ПАО «Сбербанк России» широко развита сеть банков-партнеров, яркими представителями которой являются такие банки как: ВТБ (ПАО), ПАО «МТС-банк»,
ПАО «Транскапиталбанк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «Россельхозбанк» и многие другие. Положительной стороной данного взаимодействия является увеличение

31 качества услуг, предоставляемых не только самим ПАО «Сбербанк России», но и всеми остальными партнерами.
Среди услуг, предоставляемых банком розничными клиентам можно выделить такие как: выпуск и обслуживание дебетовых и кредитных карт, множественные виды кредитов, денежные переводы, банковское страхование, брокерские услуги. Банк применяет множество различных платформ и технологий, которые позволяют сделать жизнь клиентов более комфортной, удобной и легкой. Мобильное приложение «Сбербанк онлайн» позволяет клиенту получить доступ к большинству банковских услуг в любой точке мира. SMS-сервис «Мобильный банк» мгновенно оповещает клиента обо всех производимых операциях, а платформа «ДомКлик» позволяет клиенту пройти всю процедуру покупки жилья: от выбора квартиры до регистрации прав собственности. А специально для юридических лиц разработано приложение «Сбербанк Бизнес Онлайн», которым ежемесячно пользуются более 1,5 млн. клиентов. Также ПАО «Сбербанк России» считается одним из лидеров внедрения инновационных технологий. В банке создано множество отделов, которые занимаются разработкой новых технологий по таким направлениям как: искусственный интеллект, робототехника, виртуальная и дополненная реальность,
BigData, Blockchain и др.
В заключение можно отметить, что ПАО «Сбербанк России» признан топ-1 банком в России и считается самым надежным банком в стране по версии
Центрального банка Российской Федерации [49]. Кроме этого, банк имеет в своем распоряжении множество значимых премий и наград, например, в 2020 году банк был награжден премией «Банк года» по версии портала Банки.ру [50], а на основании данных независимой консалтинговой организации Brand Finance, был признан самым сильным брендом банковской сферы в 2021 году с результатом 92,3 балла из 100 возможных [51]. Еще согласно данным издания «Коммерсантъ» по результатам ежегодного исследования Global Finance ПАО «Сбербанк России» был признан лучшим цифровым розничным банком в мире, а также назван победителем в ряде

32 других номинаций международной премии «Лучшие цифровые банки мира» (World’s
Best Digital Bank Awards) [52].
Что касается деятельности ПАО «Сбербанк России», то она регламентируется такими документами как: Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.03.2022), Федеральный закон «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 30.12.2021),
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (ред. от
16.04.2022), Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-
ФЗ (ред. от 25.02.2022), Положение о Наблюдательном совете, утвержденное решением Общего собрания акционеров ПАО «Сбербанк России» (протокол от
29.05.2019 г. № 32), Положение об Общем собрании акционеров, утвержденное годовым Общим собранием акционеров (Протокол от 30.05.2017 № 30) и конечно же
Устав ПАО «Сбербанк России», утвержденный годовым Общим собранием акционеров (23.04.2021).
Так, Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1 (ред. от 06.03.2022) [2] является основным документом, регулирующий создание и деятельность кредитных организаций, находящихся на территории
Российской Федерации. Законом определены основные термины, используемые в банковской сфере, установлены виды финансовых и кредитных организаций, предусмотрены основные правила их функционирования. Также закон регулирует порядок регистрации кредитных и банковских организаций, правила получения соответствующей лицензии для осуществления деятельности и особенности ликвидации указанных организаций; установлены правила обслуживания клиентов, требования к ведению бухгалтерского учёта в банковских организациях; рассмотрены особенности открытия филиалов. ПАО «Сбербанк России», являясь банком, в своей деятельности руководствуется положениями данного документа. Особое внимание данный закон уделяет необходимым для учреждения кредитной организации требованиям, порядку приобретения определенной доли такой организации, вопросам ликвидации кредитной организации.